Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 2018

��������� ������. 

� ������������ � ������ ���������� ���������� �������� �� 25 ������� 2006 �.

� 531 «�� ������������ �������� ��������� �������, ��������� �������, ������� ��������������� �� ��������� ����� ������������� �����������» (� �������� ����� ���������� ���������� �������� �� 01.03.

2010 �110) (����� – ���� � 531) �� ������������� ����������� �� ���������� ������� �� ������������ � ���������������� ����������� c 1 ������ 2010 �. ���������� ������ ��������� ����� ���:

������������� – ��������� �����������0,1 ��������;

���� �������������  – 0,6 ��������.

��������� ������ (� ���������) ����������� � ������� �����������, ������� �������� ������� ���� �����, ����������� � ������ ���, ���������� ������������� ����������� �� ���������� ������� �� ������������ � ���������������� ����������� (�������������� ���), �� ���� ���������� ���������� �� ���������� ��������������, ����� ��������������� �������� ������, �� ������� �� ����������� ������ �� ���������������� ����������� �����������, � ��� ����� �� ����������������� ����������� �����������, � ������ ���������������� ������������� ����� ���������� ������ ��������� ���������� �������� � �� ������������� ����������� �� ���������� ������� �� ������������ � ���������������� ����������� � ����������� ��������������� ��������� ��������� ����������� «�����������», ������������ �������������� ������ ��������� ���������� �������� �� 25.10.1999 �115.

������. 

����������������� ������������� ������ �� ������ ���������� ������ �� ������������� ����������� �� ���������� ������� �� ������������  � ������� 50 ��������� �� ���������� ������ ��� ��������� ��������� �������������:

1) ������������ ����������� ��������� � �����������, ������� �������� (��������);

2) �����������, � ������� �������� �� ����� 50 ��������� ��������� � ����������� �� ��������������� ����������� ���������� � ��������� ������� ��������� ����������� ������������ ������������ ��������� � ����������� �� ����� �������������.

��������� ������ ��������������� � ������� ����� ������, ���������� �� ���� ������������� ����������� ����������, �������������� ����� �� ����� ������.

�������� ����������� ����������, �������������� ����� �� ������, � ������� �� �������������� ��������� ���������� � ������� ������ ����������� ��������� ������� �� ������������� ����������� �� ���������� ������� �� ������������ � ���������������� �����������, ������������ �������������� ������ ��������� ���������� �������� �� 10.10.2003 �1297.   

������ � ��������.

� ������������ � ����������� ����������������� ���������� ����� ����� ������������� ������������� �������� � ���������� ������ � ������ � ���� � �������, ������������ ����������� ���������� ��������.

�������� � ��������� ������� � ������ � ��� �� ��������� ��� �������������� � ��������������� ������������� ������������ �������� �� ������� 31 �������. 

�� 1 ������� ������������ ������������� ������������ ���������� �������������, ������� ����������� �������� � (���) ������ �� ��������� ����������� ���, ��������������� �����������. 

������������� ������ ��� �������� ��������� � 1 ������ �� 31 ������� ����, �� ������� ��� �����������.

����� �������, ������� ��������� �������, ������� ���������� ��������� ��� ���������� ��������� ������� �� ������������� ����������� �� ���������� ������� �� ������������ � ���������������� ����������� ������������ ��������� �������:

 � ���������

����������� ������ ��� �������� (���)����������
������������� ������ (50%)����������
��������� �����������0,10,1 *���
���� ������������0,60,6*��� 0,6*50% 0,6*���*50%

���������� ��� ����������� ������� � ��� ��� �����������, �������� ����������� � ���������� ��������!

� ����� ����� ������ � ����������� ������������� �������� �� ���������� ������ �����������, ������� ������������� ������������ ����������� ��� ����������� ������� � ��� ��� ����������� �������� ����������� ��� �������� ����������� � ���������� �������� ������ ����� �������� ������ �� ����� �����

Information for the foreign citizens and stateless persons temporary staying in the Republic of Belarus! In order to protect you and ensure maximum convenience in the territory of our state, an obligatory medical insurance contract for foreign citizens and stateless persons temporary staying or living in the Republic of Belarus can now be concluded online on our website

���������� 

��� ���������� �������� ���������� ������������������ � ������ ��������. ����� �������� ����������� � ������ ��������, ��� �� ����� ������ ����������� �� ���������. ����� ��������� ������� �������� ���������� ��������� ���� ������������ ������. ����� �� ������� ������� � ���������� �������� ������������� ������������ �����������.

 � ������� ������� ������ ���������� ���� ������ � ��������� �����������, ��������� ����������� ���� ����������� ���������� ��������.  ��� ������ �������� ������� �� ������� ������� ���������, ��������� �� ������� � �� ������  . �������� ������� .

 ����� ������ � ������� 24 ����� �� ������� ������ �������� ����������� � ���������� ��������, ������� �������� �������������� ������� �������� ������������� ������������ �����������.

Manual 

For the conclusion of a contract, you have to register in personal account. After a successful registration in your personal account, you will receive an activation notification by e-mail. You should write your personal data after activating of your personal account.

 Then you can proceed to the conclusion of a contract of obligatory medical insurance. In the Buy policy section, set the date of start and termination of insurance, fill in the windows that appear and confirm conclusion of the contract.

 To pay for the contract, go to the tab Contract drafts, and then go to the Contract and to the iconPay the contract.

 Within 24 hours after payment, a notice about conclusion of the contract will appear on the Policies tab that confirms the existence of a contract of obligatory medical insurance.

Page 3

������ � ������� ���������� ���������

��������� ������� �� ���� ���������������� ������ (���������� ������������� ����������� �� ������ ����), �������, �������� ������, ����������� ��������� ����� � ���������� ���������� � ��������� �������.

����� ���������� 1-�� ���� (��������) �������� � ������������, 2-�� ���� (�����) ���������� ��������� ���.

  � ������� 5 ������� ���� (�� ������ ���� ���) ����������� ������ ���������� ���� � ��������� �������� ���������, ���� � ��, � ������� �� �������� ������� �����������.

������ 1-5– ����, �����, ����� ���, �������� �� ���� �����/�������� � ���� ������������ �����, ��������� (��� �������).

����� 6 «������������» – ������ � ����, ����������� ������� �����������. ����������� �� ���������� ������������� («�������», «���», «��������» – ��� ���������� ���, ��� «������ ������������ ������������ ����» – ��� ����������� ���).

����� 7 «������������ ��������» – �����, ������, ��������������� ���� (����������� �� ��������� ������������� � ����������� �� (�����������) ���� ���������� �������������). 

����� 8 «����������» – ������ � ��������� ��������, � ������� �������� ������� ����������� (����������� �� ���������� �������������).

����� 9 «��������» – ������ � ��������, ������������ �� ����� �� (����������� �� ������������� �������������).

����� 10 «������� ����� ��������������� ����� ��» – �������� ��������� �������, � ����� ���� �� �������� ���� ��� ������������.

����� 11 «������� ����������� ��» – ����������� �������� ����������, ������� ���� ���������� � ���������� ���.

����� 12 «�������������� ���» – ������ �� ���������� ���, ������������� � �������������� ����������, �������� �� ����� ������� ������ �� ������, ������� ������������� ��������. ����� ����������� ����� ���������� ���������� ����� ������ ����������.

����� 13 «����� ���» – �������������� ���������� (������������ �� �� ������ ��� ���).

����� 14 «��� ����������» – �����������, ���� ������� �������.

����� 15 «������� ���������» – ������������� ��� ��������� ���.

����� 16 «���������, � ������� ������������� �� ���������� �����» – ������� ������������� ����� �� ���������� ���, ������� �������� ���� �������� � ��� ����������.

��������! ��� ������ ��������� ������ ���� ���������, ����������� �� �����������!

������� � ���������� ��������� � ��� ����� ������� �����

������� ������� ������-��������� � ���

��������� ������� ������-��������� � ���  

������� ���������� ������-��������� � ���

������� ������ � ��� �1

������� ������������ ������-��������� � ��� �2

 ���������� � ����-������ 140

1 �������� 2019 �. ������� � ���� ���� ���������� ���������� �������� �� 11 ��� 2019 �. � 175 «� �����������», � ������������ � ������� �������� ����� ���������� ���������� ��� ���������� ��� ��� ������ ��� � 400 �� 800 ����.

�������������� ���������� ��� ����� ���������� ��������� �������� �������� � ��������, ��� ��� ��������� �� ��������� ������� ������� ����������� ���. ��� ���� ���������� ����������� ������������ ��������� ���������� �� ��������� ���������, � �������� �� ������������ � ���������������� ���������������.

����� ��������, �������� � ���������� ��������, ���������� ���������  ��� �������� ������� �� ���������� ��� ��� ������ ��� � ���������� ���������.

����������� ���� �� ������������� ����������� ��������� �� ���������� ������������� — ������� ������������ ���� ������ ����-����� �� ��������� ������ 140 ��� ���������������� ������� �� ��������, ��������� � ����������� ��� ��� ������ ��� (����� — ����-����� 140).

����������� � ����-����� 140, �������� ������ ���������� �������� ������������ ��� �� ������� � �������� ���������� ��� ��� ������ ���, ��� � �� ���������� ���������, � ����� �� ������ ��������, �� ������� ���������� �������� ������ �������� � ����� ���������.

��������� ����-������ 140 ��� ������������� ������ ��������� � ���� ������ �� ������������� ����������� ����������� ��������������� ���������� ������������ ������� ������� ����������� ��������� ����������� � ��������� ������������ �������, ������������� � ���.

������������ ����������� ����-������ 140 ��������������� ���������. ��� ���� ��������� ����� ��������� ����� — �� ������� ��������� ����������  (���� «��������� �����������», �� «�1», ��� «����»), ������ ��� ��������� ������������ ���������� ���� (��� «����������») �������� ����������� .

Источник: http://bgs.by/insurance/177/1580/

Страховые взносы в Белгосстрах: исключим ошибки в их начислении

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 2018

Как следует начислять страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – страховые взносы) на суммы среднего заработка, сохраняемого за работником при уходе в трудовой отпуск, если отпуск приходится на разные месяцы?

Выплаты в пользу застрахованных лиц в виде среднего заработка, сохраняемого в случаях, предусмотренных законодательством, за периоды, приходящиеся на разные месяцы, признаются объектом для начисления страховых взносов в соответствующей части в том месяце, на который приходятся данные периоды (часть третья п. 2 Положения о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 10.10.2003 № 1297; далее – Положение № 1297).

Следовательно, часть среднего заработка, приходящаяся на отпуск работника в следующем месяце, является объектом для начисления страховых взносов |*| в следующем месяце, а не в текущем, в котором начисляются страховые взносы.

* Информация о том, как исчислить подоходный налог и страховые взносы с переходящих отпускных

Учтите, что если имеют место «переходящие» выплаты, начисляемые в пользу застрахованных лиц (т.е. выплаты, приходящиеся на несколько месяцев), то к облагаемой базе применяется размер страхового тарифа, действующего в соответствующих месяцах.

Пример. Применяются разные размеры страхового тарифа в «соседних» месяцах

Размер страхового тарифа страхователя:

– в декабре 2017 г. – 0,6 %;

– в январе 2018 г. – 0,5 % (установлена скидка со страхового тарифа на 2018 г.).

К выплатам в пользу застрахованного лица в виде оплаты среднего заработка, сохраняемого за время трудового отпуска, приходящимся на соответствующий месяц, следует применять размер страхового тарифа, действующего в соответствующих месяцах:

– к выплатам, приходящимся на декабрь 2017 г., – 0,6 %;

– к выплатам, приходящимся на январь 2018 г., – 0,5 %.

Страховые взносы уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором начислены выплаты в пользу застрахованных лиц, на которые в соответствии с законодательством начисляются страховые взносы (п. 5 Положения № 1297).

Являются ли объектом для начисления страховых взносов компенсация за ухудшение правового положения и средний заработок за задержку выплаты окончательного расчета, выплаченные гражданину после его увольнения?

Обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат граждане, работающие по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг или создание объектов интеллектуальной собственности, в местах, предоставленных страхователем (п. 272 Положения о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 № 530; далее – Положение о страховой деятельности).

Если гражданин перестает работать по трудовому договору (контракту) в связи с увольнением, то он перестает быть застрахованным лицом.

В связи с этим на выплаты уволенным работникам, в т.ч. на компенсацию за ухудшение правового положения работника и средний заработок за задержку выплаты окончательного расчета, страховые взносы начислять не следует.

Исключение – доначисленные суммы заработной платы за период действия трудового договора.

Начисляются ли страховые взносы на премию работника за результаты работы в месяце его увольнения, которая выплачена в следующем после увольнения месяце?

На сумму премии, начисленной бывшему работнику за результаты работы в месяце его увольнения, которая выплачена в следующем после увольнения месяце, страховые взносы не начисляются. Обоснование приведено в ответе на предыдущий вопрос.

Организация заключила трудовой договор с гражданином Российской Федерации, который является работником-надомником и осуществляет трудовую деятельность на территории Российской Федерации.

Следует ли при начислении и выплате ему заработной платы и иных платежей, предусмотренных трудовым законодательством Республики Беларусь, исчислять и уплачивать страховые взносы?

Гражданин Российской Федерации, выполняющий работу по месту жительства на территории Российской Федерации, не подлежит обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Республике Беларусь. С учетом этого не следует начислять страховые взносы на суммы заработной платы и иных платежей, предусмотренных трудовым законодательством, начисленных в его пользу. Приведем обоснование ответа.

Обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Республике Беларусь подлежат жизнь и здоровье граждан, определенных в п. 272 Положения о страховой деятельности. При этом под гражданами понимаются проживающие в Республике Беларусь:

– граждане Республики Беларусь;

– иностранные граждане;

– лица без гражданства (абз. 3 п. 271 Положения о страховой деятельности).

Таким образом, необходимым условием для обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является постоянное или временное проживание граждан Республики Беларусь, иностранных граждан и лиц без гражданства в Республике Беларусь.

Организация применяет упрощенную систему налогообложения (далее – УСН).

Обязана ли она начислять и уплачивать взносы в Белгосстрах на зарплату своих работников?

Уплата налога при УСН заменяет уплату многих налогов, сборов (пошлин).

В Налоговом кодексе Республики Беларусь установлен закрытый перечень налогов, сборов (пошлин), а также иных платежей, в отношении которых сохраняется общий порядок их исчисления и уплаты.

Страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не считаются налогом или сбором. Это следует из того, что такие платежи перечисляют не в бюджет.

Страховые взносы уплачиваются страховщику (Белгосстраху |*|) (п. 323 Положения о страховой деятельности).

* Информация о представлении отчетности в Белгосстрах 

Таким образом, организация, применяющая УСН, в общеустановленном порядке обязана начислять и уплачивать страховые взносы на зарплату своих работников.

Начисляются ли страховые взносы на выплаты, начисленные на основании авторских договоров творческого характера? Есть ли отличия для начисления указанных взносов на выплаты по таким договорам, предусмотренные для штатных и внештатных сотрудников?

Лица, работающие на основании гражданско-правовых договоров |**| (внештатные работники), будут застрахованы лишь в том случае, если выполнение работ, оказание услуг или создание объектов интеллектуальной собственности осуществляются в местах, предоставленных страхователем. Обоснуем сделанный вывод.

** Информация о страховых взносах в Белгосстрах при заключении гражданско-правового договора 

Напомним, что обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежит жизнь или здоровье граждан, в т.ч.

работающих на основании трудовых договоров (контрактов), гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг или создание объектов интеллектуальной собственности, в местах, предоставленных страхователем (п. 272 Положения о страховой деятельности).

Объектом для начисления страховых взносов являются выплаты всех видов, начисленные в пользу лиц, подлежащих обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, по всем основаниям независимо от источников финансирования.

Исключение составляют выплаты, предусмотренные Перечнем № 115* (п.

 2 Положения о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 10.10.2003 № 1297).

_________________
* Перечень выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115.

Отметим, что выплаченное автору вознаграждение за использование ранее созданных им результатов интеллектуальной деятельности не является объектом для начисления страховых взносов, поскольку правоотношения, вытекающие из договора по передаче неисключительных авторских прав (либо использование уже имеющегося готового объекта интеллектуальной собственности), не подпадают под действие обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Окончание см.: «ГБ», 2018, № 10, с. 27–30.

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/strakhovye-vznosy-v-belgosstrakh-isklyuc

Итоги года: социальное страхование

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 2018

Страховой тариф и страховые выплаты на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Страховой тариф на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляют в 2018 и 2019 годах 2,9 %.

С 1 января 2019 года максимальное пособие по уходу за ребенком до полутора лет для застрахованных граждан повысится до 26 152,3 рубля за месяц.

Рост связан с увеличением размера предельной величины базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации с учетом роста средней заработной платы.

Так, предельная база для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации в 2016 году составляла 718 тыс. рублей в год, в 2017 году – 755 тыс. рублей в год, в 2018 году – 815 тыс. рублей в год.

В связи с ежегодным увеличением предельной величины базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации увеличивается и максимальная сумма пособия по временной нетрудоспособности, исчисляемого из заработка застрахованного лица, облагаемого страховыми взносами. Так, в 2018 году максимальная сумма пособия по уходу за ребенком до полутора лет для застрахованных граждан составляла 24 502,98 рубля в среднем за месяц, в 2019 году составит 26 152,3 рубля в среднем за месяц.

Кроме того, увеличатся пособия по беременности и родам и по временной нетрудоспособности. В 2019 году максимальная сумма пособия по беременности и родам и пособия по временной нетрудоспособности составит 65 416,6 рубля в среднем за месяц. 

Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и страховые выплаты пострадавшим

В 2018 году в обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний действовали 32 страховых тарифа (от 0,2 % до 8,5 %), дифференцированных по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска.

Также действовала льгота по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 60 % от размера страховых тарифов для общественных общероссийских организаций инвалидов и принадлежащих им организаций, а также для всех других работодателей с выплат в пользу работников, являющихся инвалидами.

Аналогичные тарифы будут действовать и в 2019 году.

С 1 февраля 2018 года произведена индексация на 2,5 % ежемесячных страховых выплат по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. При этом максимальный размер ежемесячной страховой выплаты с 1 февраля 2018 года составил 74 097,66 рубля.

В 2019 году ежемесячная страховая выплата подлежит индексации один раз в год с 1 февраля исходя из индекса роста потребительских цен за 2018 год. Коэффициент индексации будет определен Правительством России. 

Страховой тариф на обязательное пенсионное страхование

В 2018 году тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для основной категории плательщиков составлял 22 % в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов и 10 % сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов.

Федеральными законами от 3 августа 2018 года № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» и № 306-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статью 20 Федерального закона «Об основах обязательного социального страхования» с 1 января 2019 года на бессрочный период установлен аналогичный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Таким образом, тариф страховых взносов поддерживается на приемлемом для субъектов экономической деятельности уровне страховой нагрузки, что предусмотрено Стратегией долгосрочного развития пенсионной системы Российской Федерации.

Электронный больничный

В 2018 году продолжилось поэтапное внедрение системы электронного листка нетрудоспособности. 

Такой электронный документ имеет равную юридическую силу с листком нетрудоспособности, оформленным на бумажном носителе.

Постепенное внедрение технологии электронного листка нетрудоспособности позволит сделать обмен информацией о страховых случаях прозрачным; снизит трудозатраты на оформление бумажных листков нетрудоспособности в медицинских организациях; исключит  необходимость для страхователя проверять правильность оформления листка нетрудоспособности и вести учет и хранение бланков строгой отчетности; минимизирует временные затраты застрахованного лица на оформление документа.

 На декабрь 2018 года количество электронных листков нетрудоспособности, сформированных в 6 887 медицинских организациях (57,1 % от общего количества медицинских организаций в Российской Федерации, имеющих лицензию на оказание медицинских услуг, включая работы по проведению экспертизы временной нетрудоспособности), превысило 4,5 млн штук. При этом в 58 регионах свыше 60 % медицинских организаций формируют электронные листки нетрудоспособности.

Источник: https://rosmintrud.ru/social/78

Предельная база страховых взносов в 2019 г

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 2018

Плательщики страховых взносов
  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС),
  • на обязательное социальное страхование (ОСС),
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС)
Тарифы страховых взносов на обязательное страхование
пенсионное (ОПС)социальное (ОСС)медицинское (ОМС)Налоговая нагрузка
Тарифы для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов)22 %*2,9 (1,8**)5,130 %
* Указанный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование применяется в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 22 процента. Свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 10 процентов (п. 2 пп. 1 статьи 425 НК РФ ) ** В скобках указаны тарифы на обязательное социальное страхование в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации.
Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемую деятельность с доходом не менее 70% в общем объеме (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтике (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте, за исключением отдельных видов деятельности, по которым льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Некоммерческие организации (НКО) на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).8 %2 %4 %14 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)8 %2 %4 %14 %
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)8 %2 %4 %14 %
Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)0 %0 %0 %0 %
организации – участники “Сколково” (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)14 %0 %0 %14 %
Страхователи – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %
Страхователи – резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %
Страхователи – резиденты свободного порта “Владивосток” (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами указаны в cтатье 422 НК РФ

Особенности и условия применения пониженных тарифов страховых взносов различными категориями плательщиков определены статьёй 427 НК РФ.

  1. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
    Страховые взносы за расчётный месяц = База для исчисления взносов с начала расчётного периода до окончания календарного месяца × Тариф страховых взносов Суммы взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий месяц включительно
  2. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду ОСС в соответствии с законодательством России.
  3. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
  4. Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.
  5. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.
  6. Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

п.1 и п.2 ст. 423 НК РФ

До определенного момента работает правило: чем выше зарплата работников, тем больше сумма взносов, а, следовательно, и налоговая нагрузка на работодателя.

В целях снижения расходов хозяйствующих субъектов на обязательное страхование, при условии превышения установленного лимита, НК РФ предусматривает снижение тарифов (регресс). Это стимулирует работодателей не скрывать реальный уровень зарплаты своих работников.

Установленная предельная величина базы для исчисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации:

  • на социальное страхование (ОСС), на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством база индексируется исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации.
  • на пенсионное страхование (ОПС) величина базы устанавливается с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента. Подробнее…

Постановление Правительства Российской Федерации от 28.11.18 N 1426 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2019г.»

В соответствии с пунктом 6 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации
п о с т а н о в л я е т:

1. Установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, предельная величина базы для исчисления страховых взносов:

  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2019 г. в 1,061 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.;
  • на обязательное пенсионное страхование с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2019 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, установленного пунктом 5 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации на 2019 год в размере 2,1, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2019 г.

Председатель ПравительстваРоссийской Федерации

Д.Медведев

Вид обязательного страхования Предельная база взносов (руб., за год) Тариф, % Пенсионное Социальное Медицинское Травматизм
До 1 150 000 руб. включительно 22,0
Свыше 1 150 000 руб. 10,0
До 865 000 руб. включительно 2,9
Свыше 865 000 руб. 0
Не установлена 5,1
Не установлена 0,2% – тариф. Присваевается ФСС по оценке класса профриска.
Вид обязательного страхования Предельная величина базы для начисления взносов (руб., за год) Тариф, % Пенсионное Социальное Медицинское
До 1 021 000 руб. 22,0
Свыше 1 021 000 руб. 10,0
До 815 000 руб. 2,9
Свыше 815 000 руб. 0
Не установлена 5,1

Расчет взносов при превышении предельной базы в 2019 году

(статья 425 НК РФ гл. 34 НК РФ)

При превышении совокупного уровня заработной платы работника (предельной величины базы), установленного на текущий год (нарастающим итогом с начала года) действующие ставки страховых взносов 22 % – в ПФР и 2,9% – в ФСС уменьшаются и составляют 10% и 0% соответственно (применительно к суммам свыше вышеуказаннлого уровня).

Для отдельных категорий плательщиков, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на определенных видах работ, применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Подробнее см. ст. 428 НК РФ

* Для плательщиков, указанных в пунктах 1 и 2 ст. 428 НК РФ, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный48,0 процента
Вредный3.47,0 процента
3.36,0 процента
3.24,0 процента
3.12,0 процента
Допустимый20,0 процента
Оптимальный10,0 процента.

С 1 января 2019 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП (за себя). При этом, формат оплаты предпринимателем страховых взносов зависит от того, является ли Предприниматель работодателем. Если ИП не использует труд наёмных работников, то для него применяется фиксированная величина страховых взносов.

В соответствии с законодательством на 2019 г., ИП уплачивает:

  • В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
  • В ФОМС — 5 840 руб.

Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, а также порядок расчёта суммы взносов, установлен cтатьёй 430 НК РФ. Тарифы для предпринимателей на 2019 – прежние (26 и 5,1%). Порядок расчета дополнительного взноса (1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.) .

Суммы взносов ИП и сроки их уплаты в 2019 году

Страховой взнос | кто администрирует | база Размер за год Срок платежа
На обязательное пенсионное страхование | ФНС | МРОТ 26 545 руб.

Источник: https://www.ib.ru/law/vznos

До 1 августа 2018 года работодатели могут обратиться в Фонд социального страхования за выделением средств на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний. « Свердловский областной Союз промышленников и предпринимателей

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 2018

25.06.18

До 1 августа 2018 года работодатели могут обратиться в Фонд социального страхования за выделением средств на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.

На мероприятия по охране труда для предприятий Свердловской области в 2018 году выделено 582 млн руб., в 2017 году было освоено 555 млн руб.

Сумма, которую страхователь может израсходовать на охрану труда, составляет до 20% от суммы страховых взносов, перечисленных им в Фонд на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, за вычетом расходов на выплату обеспечения по указанному виду страхования, произведенных страхователем в предшествующем календарном году.

Право на финансовое обеспечение предупредительных мероприятий по охране труда за счет страховых взносов имеют все страхователи независимо от формы собственности, вида деятельности и численности, если они в предыдущем году осуществляли хозяйственную деятельность.

При этом каждый работодатель самостоятельно определяет перечень проводимых предупредительных мероприятий исходя из специфики своей деятельности, но приоритетом является производственная деятельность без травм и аварий.

Для того чтобы воспользоваться данной программой необходимо обратиться с заявлением в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации о финансовом обеспечении предупредительных мер в период с 1 января по 1 августа 2018 года.

Заявление представляется страхователем либо лицом, представляющим его интересы, на бумажном носителе лично в Отделении или направив посредством ФГУП «Почты России» либо в форме электронного документа через Портал государственных и муниципальных услуг.

Если воспользоваться вариантом подачи заявления через Портал(подробная памятка, как это сделать), то в личный кабинет ЕПГУ заявителя придёт уведомление о необходимых копиях документов и время личного приема в территориальный орган ФСС.

Финансовое обеспечение за счет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний позволяют осуществить 12 мероприятий (сайт http://r66.fss.ru, раздел «Для юридических лиц», далее «Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»)

Есть ли в 2018 году какие-то нововведения?

Во-первых, в счет страховых взносов принимаются расходы на приобретение средств индивидуальной защиты (СИЗ), изготовленных на территории РФ.

Но кроме копий сертификатов (деклараций) соответствия требованиям технического регламента Таможенного союза «О безопасности средств индивидуальной защиты», с заявлением необходимо представлять еще и копии заключений о подтверждении производства промышленной продукции на территории РФ, выданных Минпромторгом в отношении выбранных для финансирования в счет страховых взносов СИЗ. Заключение действительно в течение 1 года со дня его выдачи. Перечень выданных заключений ведется в открытом доступе на сайте Минпромторга. Истечение срока действия заключения является основанием для исключения информации о соответствующем заключении из указанного перечня выданных заключений. Кроме того, уже при подаче заявления страхователь должен будет указывать дату изготовления СИЗ и срок их годности.

Во-вторых, по 40-часовой программе страхователь в счет страховых взносов  может обучить работников организации, отнесенных в соответствии с действующимзаконодательствомкопаснымпроизводственнымобъектам.

Тоесть, если организация занесена в реестр опасных производственных объектов, то она должна определенные категории своих работников обучить в обучающей организации.

Если обучение проводится с отрывом от производства, то ФСС сможет принять расходы на их обучение в счет страховых взносов.

Но Фонд социального страхования может и отказать в финансовом обеспечении предупредительных мер. Это может произойти, если:

– на день подачи заявления у страхователя имеются непогашенные недоимка, задолженность по пеням и штрафам;

– представленные документы содержат недостоверную информацию;

– предусмотренные бюджетом Фонда средства на финансовое обеспечение предупредительных мер на текущий год полностью распределены;

– страхователем представлен неполный комплект документов.

Специалисты Фонда социального страхования выявляют следующие недостатки в оформлении документов страхователей:

– отсутствует копия Заключительного акта по результатам проведённого периодического медицинского осмотра (ПМО);

– страхователями, прошедшими ПМО, предоставлены заключительные акты, оформленные с нарушениями п. 42 Приложения № 3 к приказу Минздравсоцразвия РФ от 12.04.11 № 302н;

– в приложении к заключительному акту отсутствует подпись председателя врачебной комиссии;

– отсутствуют отчёты по результатам специальной оценки условий труда;

– установлены случаи включения приобретения несертифицированных средств индивидуальной защиты в расходы на финансовое обеспечение предупредительных мер;

– не представлен реестр лиц, прошедших ПМО;

– отчёт об использовании сумм страховых взносов представлен не в соответствии с рекомендованной формой.

Расходы на профилактику производственного травматизма значительно ниже расходов по возмещению причиненного вреда. Поэтому Фонд социального страхования в обязательном порядке направляет свои средства на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.

Источник: http://sospp.ru/notices/do-1-avgusta-2018-goda-rabotodateli-mogut-obratitsya-v-fond-socialnogo-straxovaniya-za-vydeleniem-sredstv-na-finansirovanie-predupreditelnyx-mer-po-sokrashheniyu-proizvodstvennogo-travmatizma-i-profes/

Адвокат Орлов
Добавить комментарий