Возврат поставщику от контрагента работающего без ндс

Ндс при возврате товара поставщику: учет и налогообложение. возврат поставщику от контрагента работающего без ндс возврат от ип без ндс

Возврат поставщику от контрагента работающего без ндс

Часто происходит так, что клиент осуществляет своему партнёру возврат товара. Любая бухгалтерская операция, возврат это или отгрузка, должна проводиться документально. Чаще всего мотивом возврата выступает невыполнение контрагентом своих обязательств.

Это может быть как некачественный продукт/работы, так и истечение срока годности при нахождении его у клиента. В договоре обязательно должно быть прописано, что клиент вправе осуществить возврат товара без НДС.

Сам же товар может возвращаться без НДС поставщику, если клиент находится на упрощенке, или, как правильно назвать, УСН. Счёт-фактура в данном случае не выписывается. Поставщик не производит зачет налога из бюджета, а просто напросто его теряет.

Также может произойти и обратная ситуация. Поставщик, работая на упрощенке, не является плательщиком НДС. Клиент, оформляя своему поставщику бумаги по факту возвращения товара, может упустить налог. При покупке этого товара НДС в бюджет не был уплачен, а покупатель при возврате продукта всё равно платит косвенный налог.

Факт возвращаемого продукта зависит не от самого возвращаемого товара, а от ряда причин. Клиент делает возврат, так как товар не отвечает заявленным требованиям. А также имеет значение, был ли товар поставлен на приход у поставщика.

Налоговый кодекс (ст.146) признает реализацию на возмездной основе, в некоторых случаях — на безвозмездной основе. На товар, который облагается налогом, продавец оплачивает НДС в бюджет.

При возвращении товара плательщики НДС обязаны составить акт возврата, выписать счёт-фактуру.

Всё это осуществляется на основании договора между контрагентами, в котором пунктом прописывается, что поставщик обязуется забрать товар ненадлежащего качества.

Покупатель выставляет поставщику ряд документов:

  • Акт возврата товара.
  • Счёт-фактура.
  • Товарная накладная. Форма ТОРГ-12.
  • Товарно-транспортная накладная. Форма 1 Т.

Действия поставщика при возврате

Оферент, осуществляя возврат от оппонента, теперь уже сам выступает в роли покупателя.

Он теперь, в свою очередь, делает в книге покупок запись и включает НДС. Эта сумма перекрывает сумму, отраженную в книге продаж. Это касается товара, который был возвращен в полном объёме, если оба контрагента являлись плательщиками НДС.

При обнаружении брака при приёмке товара оформляются необходимые документы:

  • Акт о браке товара, в котором указываются причины брака.
  • Если товар пришёл не в полном объёме, составляется акт недостачи или пересорта.

Когда происходит приём товара, может быть выявлен пересорт или брак. Чтобы зафиксировать данный факт, собирается комиссия.

Получая продукцию и делая корректировки в документах, поставщик, соответственно, уменьшает саму сумму налога. Откорректированный документ с новой суммой к оплате передаётся клиенту.

Поставщик, отгружая товар, сделал соответствующие записи в книге продаж. В этом случае согласно ст. 172 НК сумма НДС, которая отраженная в акте, идёт к уплате в НО.

Сумма засчитывается к вычету продавцом в течение года после отгрузки. По закону любая операция должна отражаться в бухгалтерских журналах (книга покупок, книга продаж).

При отгрузке делается запись в бухгалтерских журналах, возврат также оформляется в журнале. Программа 1С, формируя налог, который подлежит к уплате в бюджет, сама сделает необходимые вычеты.

Главное, своевременно внести все записи в программу.

Вряд ли существует бухгалтер, который не сталкивался с возвратом товара. Чтобы верно отразить операцию на счетх бухгалтерского учета и определиться с пакетом документов для обоснованного вычета НДС необходимо как минимум знать:

Какой товар возвращается- качественный или некачественный,

Приходовал ли товар покупатель и отражал ли вычет НДС в книге покупок

Является ли покупатель плательщиком НДС.

В рамках этой статьи мы рассмотрим операцию по возврату товара с позиции продавца, так как именно продавец оказывается в уязвимом положении – дефекты в оформлении операции могут повлечь риск отказа в вычет НДС, ранее отраженному в книге продаж при отражении выручки. У покупателя же НДС так и останется в книге продаж, даже в случае выявления дефектов в счетах-фактурах.

Начнем с возврата некачественного товара. В таблице 1 (приведена ниже) отражены все основные случаи возврата некачественного товара:

Таблица 1. Возврат некачественного товара (готовой продукции)

Кто возвращает товар и при каких условияхОснование для вычета НДСПервичные документыБухгалтерские записи 2
юрлицо-плательщик НДС, если товары были приняты к учету (была проводка Д41К60) – независимо от того, возвращает покупатель весь отгруженный ему товар или только его частьсчет-фактура, выставленный покупателем 1

Источник: https://bodygrant.ru/nds-pri-vozvrate-tovara-postavshchiku-uchet-i-nalogooblozhenie.html

Возврат поставщику от контрагента работающего без ндс

Возврат поставщику от контрагента работающего без ндс

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Возврат поставщику от контрагента работающего без ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В налоговом учете оцените возвращенные товары исходя из реальных затрат на его приобретение у бывшего покупателя. Эту стоимость можно учесть в составе расходов при расчете налога на прибыль.

Сам же товар может возвращаться без НДС поставщику, если клиент находится на упрощенке, или, как правильно назвать, УСН.

Поставщик работает с ндс а покупатель без как сделать возврат

В том же порядке продавец может заявить вычет НДС в случае, если неплательщик НДС возвращает ему товар, который является качественным и полностью соответствует условиям договора.

В Письме сказано, что покупатель при отгрузке возвращаемых товаров, принятых им на учет, обязан в порядке, установленном п. 3 ст. 168 НК РФ, выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру, а второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж.

Поэтому несоответствие товара требованиям по качеству (или другим условиям договора поставки) может быть обнаружено после того, как товары были приняты организацией на учет. В этом случае выявленные недостатки зафиксируйте в акте.

* Унифицированной формы для этого документа нет, поэтому ее можно разработать самостоятельно.
Согласно статье 146 Налогового Кодекса РФ объектом, который облагается НДС, является реализация товаров, услуг или работ.

Если претензия будет касаться не качества (количества) товара, то сумма претензии поставщику НДС не должна включать.

Формирование документов при возврате

Например, в письме ФНС России от 26.10.2012 N ОА-4-13/18182 сказано, что, если возврат товара обусловлен иной причиной (чем указанные выше), это означает, что продавец исполнил свои обязательства по договору купли-продажи надлежащим образом и право собственности на товар перешло к покупателю.

При требовании вернуть стоимость товара возникает вопрос, нужно ли, чтобы покупатель выставил претензию с НДС или без? Другими словами, должно ли требование претензии включать сумму НДС?

Учет налога продавцом при возврате от плательщика НДС Реализуя товар, сумму налога поставщик отражает книге продаж и уплачивает НДС. При процедуре возврата ему необходимо на основе нового документа принять налог к вычету, зарегистрировав изменения в книге покупок.

Такой порядок применим, но может быть сложен в исполнении (например, если первоначальный поставщик имеет лицензию на оптовую продажу товара, а покупатель нет).

Возврат товара покупателем-спецрежимником: что с НДС

Отметим, что в налоговом учете упрощенца возврат бракованного товара (если он был приобретен для перепродажи) не отражается:

  • стоимость возвращаемых товаров не учитывается в расходах упрощенца, поскольку их возврат не приравнивается к продаже;
  • деньги, полученные от поставщика за возвращенный товар, в доходы включать не нужно.

При возвращении товара плательщики НДС обязаны составить акт возврата, выписать счёт-фактуру. Всё это осуществляется на основании договора между контрагентами, в котором пунктом прописывается, что поставщик обязуется забрать товар ненадлежащего качества.

Если договором не предусмотрен особый переход права собственности, на момент возврата товаров их собственником является бывший покупатель. Поэтому при поступлении товаров от покупателя происходит новая «обратная» реализация (письмо Минфина России от 18 февраля 2013 г. № 03-03-06/1/4213).

Он не записывает в книгу покупок ни один из двух счетов-фактур, поскольку не принял товар на склад, отказавшись от него при приемке. Часто происходит так, что клиент осуществляет своему партнёру возврат товара.

Ндс при возврате товара от покупателя

Ранее Минфин рассматривал, что некачественный товар, который принят на учет, возвращается продавцу — плательщику НДС.

Сам же может возвращаться без НДС поставщику, если клиент находится на упрощенке, или, как правильно назвать, УСН.

О выявлении любого из перечисленных нарушений условий договора покупатель обязан известить продавца (п. 1 ст. 483 ГК РФ).

Сам же может возвращаться без НДС поставщику, если клиент находится на упрощенке, или, как правильно назвать, УСН.

Возвратить приобретенный товар покупатель может по основаниям, предусмотренным в законодательстве или указанным в договоре .

Мы не советуем упрощенцам идти на поводу у не очень грамотных в налоговом плане поставщиков и выставлять им счета-фактуры с выделенным НДС.

Какие особенности возврата товара с ндс при усн?

Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5_1 и 6 настоящей статьи.

Источник: http://fire-pit.ru/nedvizhimost/1190-vozvrat-postavshhiku-ot-kontragenta-rabotayushhego-bez-nds.html

Возврат поставщику от контрагента работающего без ндс | Фирма права

Возврат поставщику от контрагента работающего без ндс

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Возврат поставщику от контрагента работающего без ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Согласно п. 4 ст. 172 НК РФ вычеты сумм НДС производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

Возможности эти предоставляются как при импорте товара, так и при экспортной отгрузке. Компания, независимо от сферы работы, может вернуть часть денег, уплаченных в бюджет государства на погашение косвенного налога.

И сделать это возможно вполне на законном основании, следуя установленным схемам. Причем возврат НДС возможен как при импорте, так и при экспорте.

Учет возвращенных товаров у продавца — плательщика НДС

Рассмотрим ситуацию, как возвращается товар без НДС. Эта ситуация является более сложной для поставщика. По закону поставщик, принимая возврат, теряет право на корректировку. Налоговая корректировка происходит в двух случаях:

  • Если клиент получил товар, но не оплатил его, а сделал возврат.
  • Поставщик получил аванс в счёт будущих отгрузок, но еще не успел отправить его клиенту.

В соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них.

Сам же товар может возвращаться без НДС поставщику, если клиент находится на упрощенке, или, как правильно назвать, УСН.
Претензии подкрепляются составлением соответствующих актов разногласий, разбраковки и прочими справками, отражающими реальное состояние ценностей.

Случаи возврата товара с ндс и без ндс

Часто происходит так, что клиент осуществляет своему партнёру возврат товара. Любая бухгалтерская операция, возврат это или отгрузка, должна проводиться документально. Чаще всего мотивом возврата выступает невыполнение контрагентом своих обязательств.

Факт возвращаемого продукта зависит не от самого возвращаемого товара, а от ряда причин. Клиент делает возврат, так как товар не отвечает заявленным требованиям.

Налоговый кодекс (ст.146) признает реализацию на возмездной основе, в некоторых случаях — на безвозмездной основе. На товар, который облагается налогом, продавец оплачивает НДС в бюджет.

Порядок применения НДС в случае возврата по причине ненадлежащего качества, импортированных на территорию государства — члена ЕАЭС, ранее экспортированных из другого государства ЕАЭС, предусмотрен пунктом 11.

Возврат товара от ИП поставщику с НДС

В результате проблемы у поставщика с НДС возникнут в обязательном порядке, если сам процесс отгрузка-оплата не завершен полностью.

Далее покупатель отражает возврат в книге продаж. Обе суммы: прихода и возврата, если возврат был сделан на всю поставку, перекрывают друг друга, цифра, которую нужно уплатить в бюджет, также не изменится. Указанный счет-фактуру продавец зарегистрировал 08.04.2013 г. в части 1 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и в Книге покупок.

Случаи, когда покупатель имеет право отказаться от товаров, переданных ему по договору продавцом, перечислены в главе 30 «Купля-продажа» Гражданского кодекса РФ.

«Путешествие» качественного товара

К ним можно отнести категорию купленного товара, факт принятия его на учет — каждый из указанных критериев будет оказывать влияние на порядок документального оформления подобной операции. В целях некоторого упрощения рассматриваемой ситуации предполагается, что оба участника договора находятся на общей системе уплаты налогов и обязаны исчислять и уплачивать НДС.

Это может быть как некачественный продукт/работы, так и истечение срока годности при нахождении его у клиента.

Дебет 90-2 Кредит 90-1 – (40 000) руб. – «красное сторно» реализации в части себестоимости возвращенных товаров.

Это может быть как некачественный продукт/работы, так и истечение срока годности при нахождении его у клиента.

На дату принятия к учету возвращенных товаров (08.04.2013 г.) продавец зарегистрировал счет-фактуру № 157 от 21.03.2013 г. в книге покупок.

Поскольку покупатель не является плательщиком НДС, то возвращая товар, не оформляет счет, так как ему придется уплатить налог, показанный в нем, а продавец-плательщик НДС по этому документу не вправе оформить вычет. К тому же законом установлен запрет на возможность принятия налога к вычету по счету, предъявленному предприятием, работающим без НДС.

Продавец -ИП оформляет те же документы, что и обычно: Законодатели относятся к подобному факту как к обратной реализации. Не важно, что именно Вы продадите.
Соответственно, товар не переходит в собственность покупателя. Значит, и выплата НДС не является обязанностью.

Продавец выставляет счет-корректировку, руководствуясь законодательными актами, регистрирует операцию в книге покупок и делает исправления в учетных документах. Счет выписывается в пятидневный срок с момента оформления возврата. Смотрите видео о корректировках От организаций на УСН В своем большинстве компании-«упрощенцы» работают без НДС в силу специфики применяемых налоговых спецрежимов.

Отмена ранее состоявшейся сделки возможна как при получении ценностей ненадлежащего качества, так и при соблюдении условий договора. Возврат товара производится по нескольким причинам: При возврате товара требуется составить поставщику претензию с указанием причин совершаемых действий (неудовлетворенность качеством, сроками, комплектацией).

Оптовик, применяющий ОСНО, иногда сталкивается с «обратной реализацией», когда ранее купленный у него качественный товар возвращают «упрощенцы». Разумеется, от таких покупателей счет-фактуру ждать не приходится. Но можно ли оптовику в этой ситуации принять НДС к вычету, что для этого надо сделать и как это отразить в бухгалтерском учете?

Возврат товара поставщику без ндс от покупателя

Согласно п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров признается, соответственно, передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами) права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары — на безвозмездной основе.

Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара. В случае возврата товара частями от покупателя-неплательщика НДС, продавец обязан оформить корректирующий счет-фактуру.

Покупатели нередко возвращают продавцам полученные от них товары. При этом у бухгалтера возникает много проблем: нужно оформить первичные документы на возврат товаров, отразить данную операцию в бухучете, правильно исчислить налог. Рассказываем, как справиться с этими проблемами.

Если покупатель при приемке груза обнаружил брак, выявил некомплектность товаров, несоответствие их ассортимента и качества условиям договора, он обязательно должен составить акт, который будет служить юридическим основанием для предъявления претензии поставщику. Акт составляет комиссия, в которую входят представители покупателя и поставщика.

Акт можно составить по формам № ТОРГ-2 и № ТОРГ-3, утвержденным постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132.

Прежние разъяснения устарели Нет корректировочным счетам-фактурам при возврате товара! А если покупатель на спецрежиме?

Аспекты НДС при возврате поставщику товара надлежащего качества Товар надлежащего качества, полученный по договору поставки, возвращается поставщику, как правило, только по согласованию обеих сторон или если данный возврат предусмотрен рамками действующего договора (п. Тут не нужна никакая бумажная волокита.

В этом случае согласно ст. 172 НК сумма НДС, которая отраженная в акте, идёт к уплате в НО. Сумма засчитывается к вычету продавцом в течение года после отгрузки. По закону любая операция должна отражаться в бухгалтерских журналах (книга покупок, книга продаж). При отгрузке делается запись в бухгалтерских журналах, возврат также оформляется в журнале.

Часто происходит так, что клиент осуществляет своему партнёру возврат товара. Любая бухгалтерская операция, возврат это или отгрузка, должна проводиться документально.

На основании пункта 1 статьи 468 ГК РФ при передаче продавцом предусмотренных договором купли-продажи товаров в ассортименте, не соответствующем договору, покупатель вправе отказаться от их принятия и оплаты, а если они оплачены – потребовать возврата уплаченной денежной суммы.

Если покупатель получил товар ненадлежащего качества, то он имеет право вернуть его продавцу. Последний, в свою очередь, имеет право на вычет НДС, уплаченного в свое время при отгрузке.

Изначально поступление товара у покупателя в учете должно быть отражено документом «Поступление товаров и услуг», а на основании этого документа создан «Счет-фактура полученный».НДС при возврате товара поставщику: учет и налогообложение покупатель является собственником товара).

Учет возвращенных товаров у продавца-упрощенца

Любая бухгалтерская операция, возврат это или отгрузка, должна проводиться документально. Чаще всего мотивом возврата выступает невыполнение контрагентом своих обязательств. Это может быть как некачественный продукт/работы, так и истечение срока годности при нахождении его у клиента.

Это может быть как некачественный продукт/работы, так и истечение срока годности при нахождении его у клиента. В договоре обязательно должно быть прописано, что клиент вправе осуществить возврат товара без НДС.

В указанном случае передать право собственности на товар первоначальному владельцу товара (поставщику) бывший покупатель может только на основании отдельного договора купли-продажи, в котором он выступает продавцом.

В данной ситуации право на вычет НДС продавцу дает пункт 5 статьи 171 Налогового кодекса, а условия применения этого вычета содержатся в пункте 4 статьи 172 Кодекса.

При возврате продавцу товаров физическими лицами и другими лицами, не являющимися плательщиками НДС, возврат не вызовет изменений, а у поставщика возврат от покупателя отразится в части возвращенных товаров в книге покупок. Осуществление возврата товара без НДС Сам же товар может возвращаться без НДС поставщику, если клиент находится на упрощенке, или, как правильно назвать, УСН.

Источник: http://studnvuz.ru/konsultaciya-advokata/3167-vozvrat-postavshhiku-ot-kontragenta-rabotayushhego-bez-nds.html

Учет возврата у покупателя-упрощенца

Рассмотрим ситуацию, как возвращается товар без НДС. Эта ситуация является более сложной для поставщика. По закону поставщик, принимая возврат, теряет право на корректировку. Налоговая корректировка происходит в двух случаях:

  • Если клиент получил товар, но не оплатил его, а сделал возврат.
  • Поставщик получил аванс в счёт будущих отгрузок, но еще не успел отправить его клиенту.

Так как исключений из общего порядка применения вычетов при возврате товаров лицами, не являющимися плательщиками НДС, не предусмотрено, при возврате такими лицами товаров, как принятых, так и не принятых на учет, следует руководствоваться п. 5 ст. 171 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=Pd34A5oiJJU

Такие операции не квалифицируются как обратная реализация. Действия при возврате товара Если происходит возврат ранее полученной продукции ненадлежащего качества, то процедура обратной реализации подлежит обложению НДС.

Выданные документы покупателю следует зафиксировать в книге продаж. Не начисляется НДС при возврате лишь неоприходованного товара.

Претензии подкрепляются составлением соответствующих актов разногласий, разбраковки и прочими справками, отражающими реальное состояние ценностей.

Вычет ндс при возврате товара от «упрощенца»

Согласно п.Возврат товара неплательщиком НДС Возврат товара неплательщиком НДС Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС Что касается покупателя, который плательщиком НДС не является, то при возврате товара налог он не исчисляет.

При возвращении товара плательщики НДС обязаны составить акт возврата, выписать счёт-фактуру. Всё это осуществляется на основании договора между контрагентами, в котором пунктом прописывается, что поставщик обязуется забрать товар ненадлежащего качества.

Если компания занимается торговлей, то с оформлением возвратов приходится сталкиваться регулярно. Кто в этом случае должен выставить счет-фактуру?

В результате проблемы у поставщика с НДС возникнут в обязательном порядке, если сам процесс отгрузка-оплата не завершен полностью.

Далее покупатель отражает возврат в книге продаж. Обе суммы: прихода и возврата, если возврат был сделан на всю поставку, перекрывают друг друга, цифра, которую нужно уплатить в бюджет, также не изменится.

Учет налога продавцом при возврате от плательщика НДС Реализуя товар, сумму налога поставщик отражает книге продаж и уплачивает НДС. При процедуре возврата ему необходимо на основе нового документа принять налог к вычету, зарегистрировав изменения в книге покупок.

Случаи, когда покупатель имеет право отказаться от товаров, переданных ему по договору продавцом, перечислены в главе 30 «Купля-продажа» Гражданского кодекса РФ.

Возврат поставщику от контрагента работающего без ндс | Правовест

Возврат поставщику от контрагента работающего без ндс

Знайте, что отказ покупателя принять товар по перечисленным в списке основаниям означает, что договор купли-продажи расторгнут.

Даже если в контракте не были прописаны причины расторжения или вообще он не был составлен в бумажной форме, покупатель все равно может воспользоваться данным правом, потому что это предусмотрено Гражданским законодательством.

Без договора вы просто потратите больше времени на споры и защиту своих прав, если поставщик не считает себя виноватым и не хочет принимать товар.

Также может произойти и обратная ситуация. Поставщик, работая на упрощенке, не является плательщиком НДС. Клиент, оформляя своему поставщику бумаги по факту возвращения товара, может упустить налог.

При покупке этого товара НДС в бюджет не был уплачен, а покупатель при возврате продукта всё равно платит косвенный налог.
Даже после оприходования ценностей на склад допускается возвратить их поставщику по причине неудовлетворительного качества.

Претензии подкрепляются составлением соответствующих актов разногласий, разбраковки и прочими справками, отражающими реальное состояние ценностей.

Возврат товара от покупателя и ндс

Если товар, который впоследствии планируется возвратить поставщику, будет оприходован, то принимающая организация делает обычные проводки на прием ценностей с использованием счета 60.

В зависимости от состояния расчетов между контрагентам позже совершается взаимозачет, либо возвращаются деньги за ранее отгруженную партию.
При закупке лучше не пренебрегать заключением договора, в котором вы пропишете все условия, в том числе и по возможному возврату товара поставщику.

В этом случае вам не придется тратить время на обоснование претензий и получение денег обратно.

В силу п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг).
Всё это осуществляется на основании договора между контрагентами, в котором пунктом прописывается, что поставщик обязуется забрать товар ненадлежащего качества.

Когда два партнёра работают по ЕНВД, то возврат товара от покупателя без НДС происходит по общему правилу. Это рассмотрим ниже в статье.

Оптовик, применяющий ОСНО, иногда сталкивается с «обратной реализацией», когда ранее купленный у него качественный товар возвращают «упрощенцы». Разумеется, от таких покупателей счет-фактуру ждать не приходится. Но можно ли оптовику в этой ситуации принять НДС к вычету, что для этого надо сделать и как это отразить в бухгалтерском учете?

Покупатель для осуществления возврата совершает обратную реализацию, то есть составляет счет-фактуру на отгрузку некачественного товара первоначальному поставщику. Документ с выделенной суммой налога фиксируется в книге продаж, тем самым увеличивая налоговую нагрузку.

Так как исключений из общего порядка применения вычетов при возврате товаров лицами, не являющимися плательщиками НДС, не предусмотрено, при возврате такими лицами товаров, как принятых, так и не принятых на учет, следует руководствоваться п. 5 ст. 171 НК РФ.

При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты. Итак, поскольку оборудование возвращается поставщику, он примет НДС к вычету на основании своего счета-фактуры, который был выписан при отгрузке.

Такой порядок применяется, если покупатель на УСН не выставил в адрес поставщика счет-фактуру.

Источник: http://vlarkin.ru/zhaloby/7693-vozvrat-postavshhiku-ot-kontragenta-rabotayushhego-bez-nds.html

Как вернуть товар без НДС?

Возврат поставщику от контрагента работающего без ндс

Возврат товара – процедура весьма распространенная. Она весьма проста, не требует практически никаких навыков от рядового покупателя и при отсутствии конфликтов с продавцом может пройти достаточно быстро.

Гораздо больше трудностей вызывает возврат товара от покупателя с НДС. Эта операция весьма сложная, требующая знания некоторых бухгалтерских навыков и знаний. Она редко проходит без участия специалистов по бухгалтерскому учету и юристов, специализирующихся на Налоговом и Гражданском Кодексах РФ.

Что такое НДС?

НДС (расшифровывается как налог на добавленную стоимость) – это такой тип налога, которым облагаются предприятия, реализующие свои товары не по цене их себестоимости. Таким образом, если предприятие тратит на производство единицы товара 30 рублей, то при последующей продаже продукции по повышенной стоимости предприятие обязано будет оплатить НДС.

Как видно из этого определения, НДС платят только юридические лица. Однако на практике оказывается так, что НДС платят еще и все последующие покупатели (как магазины, так и продавцы).

Связано это с целенаправленным завышением цен, призванным погасить убытки от НДС.

Отдельно стоит отметить тот факт, что НДС облагаются не только товары, которые приобретает потребитель, но и любые виды услуг, оказываемых на платной основе.

Возврат товара от покупателя с учетом уплаченного НДС

Классический возврат товаров весьма прост – покупатель, имеющий право возврата товара, просто отдает его продавцу и получает деньги. Однако, если во время возврата товаров от покупателя окажется, что было задействовано НДС, процедура значительно усложняется.

Связано это, в первую очередь, с тем, что НДС, как и любой другой налог, должен быть учтен при бухгалтерском учете. Таким образом, если проводится возврат товара без НДС, то не потребуется никаких изменений в бухгалтерских отчетах.

Однако если имела место обратная ситуация, то потребуется внести корректировку и указать массу изменений.

Первое, что стоит отметить при процедуре возврата товаров от покупателя – зависимость от того, кто является продавцом, кто – покупателем и сколько времени прошло со дня сделки. Всего существует несколько вариантов:

  • И продавец, и покупатель являются плательщиками НДС;
  • Продавец оплачивает НДС, а покупатель – нет;
  • Возврат покупок проходит по истечение трех лет с момента передачи покупателю.

Рассмотрим каждый вариант более подробно.

И продавец, и покупатель оплачивают ндс

Такой вариант чаще всего встречается при взаимодействии юридических лиц. Если возврат товара от покупателя происходит при подобном условии, то сама процедура возврата товара и корректировки уплаченного налога происходит по стандартной схеме. Проходит она в 3 этапа:

  • Первый контрагент – поставщик уменьшает сумму налога в соответствии с результатом налогового периода;
  • Полученная после корректировки цифра направляется второму контрагенту – получателю товара;
  • Контрагент – получатель уменьшает сумму кредита (если он зарегистрирован как плательщик или если он увеличил сумму налогового кредита как получатель товара).

Такая операция позволяет провести возврат покупки в обычном режиме и при этом соблюсти все финансовые и бухгалтерские тонкости. Однако провести её по упрощенной схеме получится только в том случае, если возврат проходил в один налоговый период. Если же процесс затянулся, то бухгалтерам придется воспользоваться одним из способов перерасчета НДС при возврате товаров и корректировки налогов:

  1. Корректировка налоговой выписки уже после того, как деньги были возвращены;
  2. Происходит процедура возврата товаров с учетом правила первого события. Оно обозначает, что и поставщику, и получателю известно о том, про будет произведен возврат товара).

Покупатель не оплачивает НДС

Вопрос возврата купленных товаров становится еще более проблематичным в том случае, если покупатель работает без НДС. При этом основные трудности будет испытывать именно поставщик товаров. Связанно это с тем, что поставщик при возврате товаров от покупателя, работающего без НДС, не может провести корректировку налогового вычета в общем порядке. Такая проблема возникает в двух случаях:

  1. Покупатель после получения товара не оплатил его;
  2. Поставщик получил от покупателя аванс, но при этом не предоставил товар.

В этом случае корректировку просто так провести невозможно, а сам процесс возврата купленного товара будет возможен только при выполнении условий, зависящих от обстоятельств возврата товара.

Наиболее часто возврат купленных предметов можно будет провести только в том случае, если операция была полностью завершена (поставщик получил деньги, получатель получил товар или сама сделка была завершена или аннулирована любым другим образом).

Возврат товаров происходит уже через 3 года после закрытия сделки

Если с момента покупки продукции прошло три года, то возврат товара может дополнительно усложниться тем, что на изменение бухгалтерских документов могут повлиять контролирующие органы.

В этом случае сотрудники контролирующих служб вполне могут посчитать перерасчет неправомерным, так как он является слишком “старым”.

Однако на практике такая операция может быть проведена без особых усилий, так как из-за несостыковок в законодательстве её можно провести вполне законно.

Вывод

Возврат купленных товаров с учетом НДС – весьма сложная процедура. Постоянно приходится учитывать все изменения в бухгалтерских отчетах и отмечать даже самые незначительные перемены. В противном случае, невнимательного поставщика или покупателя ожидает огромное количество ошибок при возврате товара без НДС или с его учетом.

При этом, сами эти процедуры довольно сложны и запутаны, а в Налоговом кодексе существует масса лазеек, с помощью которых можно обойти привычные способы уплаты налогов.

Правда, все они могут привести к весьма неприятным последствиям  будущем.

Поэтому, если вы столкнулись с какими-то спорными вопросами или неразрешимыми трудностями, то либо обратитесь в налоговую, либо проконсультируйтесь у юриста.

Loading…

Источник: https://vozvrat-tehniki.ru/kak-vernut-tovar-bez-nds.html

Адвокат Орлов
Добавить комментарий