Учет мебели в офисе

Лидеры мнений об

Учет мебели в офисе

«Офисные» расходы, если они связаны с предпринимательской деятельностью, учитывают при налогообложении прибыли в периоде их списания на расходы в бухучете.

Среди прочих к таким расходам можно отнести амортизацию, а также затраты на ремонт и содержание основных средств и предметов в составе средств в обороте (далее — предметы), расходы управленческого и общехозяйственного назначения (например, для офиса) .

Какие основные средства отнести к используемым в предпринимательской деятельности, решает комиссия по амортизационной политике организации .

В настоящее время законодательством не установлены какие-либо обязательные критерии, которыми можно руководствоваться при разделении объектов основных средств и предметов на используемые и не используемые в предпринимательской деятельности для целей начисления амортизации, износа либо списания при передаче либо выбытии из эксплуатации.

Если связь одних основных средств или предметов с производством очевидна и, как правило, не вызывает сомнений (например, компьютеры, оргтехника, офисная мебель), то есть и такие, по которым могут возникнуть разногласия с контролирующими органами.

Специалисты МНС поясняют, что основными критериями для отнесения расходов в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, являются объективная необходимость и обоснованность таких расходов в процессе производства .

Но что является необходимостью, а что — роскошью? Нужен ли пылесос, если можно подмести веником? Для избежания споров с контролирующими органами бухгалтер должен взвесить все риски, обосновать необходимость и связь тех или иных расходов с производственным процессом.

Чтобы помочь бухгалтеру в этом, мы попросили высказать свои позиции по данному вопросу лидеров мненийв области налогообложения ведущих экспертов в области налогообложения и бухгалтерского учета:

 Абгаряна Михаила, заместителя директора ООО «Приватаудит».
Стаж работы в аудите — более 15 лет. Опыт работы с организациями различных форм собственности и отраслевой принадлежности. Автор многочисленных публикаций в печатных изданиях и электронных базах данных по вопросам бухгалтерского учета и налогового законодательства;

 Герштейна Евгения, заместителя директора ООО «РСМ Бел Аудит».
Заместитель Председателя Ассоциации аудиторских организаций.
Входит в состав консультативного совета при МНС.
Общий стаж — 35 лет. Награжден грамотами Совмина, Палаты Представителей Нацсобрания, МНС;

 Нехай Наталью, ведущего аудитора ООО «Аудиторский центр «Эрудит».
13-летний опыт работы в управлении методологии налогообложения юридических лиц МНС. Лектор многочисленных семинаров, консультант горячих линий, автор большого количества публикаций по налогообложению;

 Раковца Виталия, аудитора ООО «АудитИнком».
14-летний опыт работы.
Более 1500 публикаций в СМИ и печатных изданиях;

 Статкевича Виктора, аудитора.
12-летний опыт работы в качестве аудитора с крупнейшими предприятиями Беларуси.
Автор многочисленных публикаций в печатных изданиях и электронных базах данных.

Рассмотрим более подробно позиции лидеров мнений по каждому из девяти видов расходов, приведенных на рисунке, и определим, сколько процентов из опрошенных экспертов признали, что расходы рискованно учитывать при налогообложении прибыли.

Мы предложили лидерам мнений рассмотреть самые, на наш взгляд, распространенные виды офисных расходов.

По нашей просьбе каждому виду расходов они присвоили степень «налогового риска» от 1 до 5 в порядке возрастания, начиная с самого безопасного (1) и заканчивая наиболее рискованным (5).

Итак, рейтинг «налоговых рисков» офисных расходов выглядит следующим образом:

Общие исходные данные. Коммерческая организация приобрела для работников офиса бытовую технику и предметы интерьера. Все расходы документально подтверждены и экономически обоснованны.

Вопрос. Может ли организация учесть при налогообложении прибыли списанную на расходы стоимость (по предмету в составе оборотных средств) или амортизацию (по основному средству):

1) по кондиционеру или вентилятору?

Данный вид расходов по «безопасности» разместился на первом месте. В основном все участники опроса считают, что указанные расходы можно учесть в составе затрат. Такой вывод эксперты делают на основании п. 6
ст.

89 ТК, в соответствии с которым наниматели обязаны обеспечивать безопасные и здоровые условия труда, в том числе необходимое отопление, вентиляцию и т.д.

Эксперты напоминают, что требования к оптимальным и допустимым параметрам микроклимата в офисных помещениях установлены СНиП «Требования к микроклимату рабочих мест в производственных и офисных помещениях» N 33. Требования к системам отопления, вентиляции и кондиционирования предусмотрены в главе 6 Межотраслевых общих правил по охране труда N 70.

Виталий Раковец отмечает, что вентиляция воздуха важна для организации производственного процесса, поскольку загрязненный воздух, душная атмосфера провоцируют быстрое утомление, снижение активности, трудоспособности и внимания работников.

Таким образом, как отмечает аудитор, обеспечение надлежащего микроклимата воздушной среды — это требование законодательства, которое предусматривает установку систем кондиционирования для соблюдения этого правила, т.е. их использование в деятельности организации.

Следовательно, установка кондиционера в офисе направлена на выполнение требований законодательства в области охраны труда, поэтому стоимость приобретенных кондиционеров или амортизация по ним может быть учтена при налогообложении прибыли в составе затрат.

Вместе с тем Евгений Герштейн считает, что при отнесении на затраты, учитываемые при налогообложении прибыли, указанных расходов небольшой риск все же присутствует.

Этому виду расходов участники опроса присвоили меньше всего баллов, и он находится на 1-м месте нашего рейтинга по безопасности отнесения его на затраты. Таким образом, налоговые риски в отношении данных расходов, по мнению опрошенных, минимальны.

2) пылесосу?

По мнению большинства экспертов, расходы по уборке офисного помещения являются расходами по содержанию объектов основных средств. Так, отмечают они, согласно п.

53 Межотраслевых правил N 70 порядок уборки помещений устанавливается в зависимости от характера загрязнения и осуществляемого технологического процесса. Принимая во внимание нормы ст. 55, п. 6 ст.

89 ТК, учитывать такие расходы при налогообложении прибыли в составе затрат вполне безопасно.

Михаил Абгарян и Наталья Нехай отмечают, что использование пылесоса для чистки ковровых покрытий, кресел и стульев предусмотрено в составе работ по санитарному содержанию административных и общественных зданий (п. 4 Межотраслевых нормативов N 104). Так что, применение пылесоса — необходимость для соблюдения указанных нормативов.

По мнению Виктора Статкевича, процесс поддержания чистоты в помещениях и используемые при этом активы (швабра и тряпка, пылесос, поломоечные машины и т.п.) законодательно не ограничиваются.

 Статьей 131 НК также не установлено никакого ограничения по возможности включения расходов на приобретение, использование, обслуживание пылесоса и т.п. в состав затрат, уменьшающих облагаемую налогом прибыль.

Вместе с тем Евгений Герштейн полагает, указанные расходы можно учесть при налогообложении прибыли, но не в затратах, а в составе внереализационных расходов.

Этому виду расходов эксперты присвоили низкую степень риска, и он занимает 2-ю строчку нашего рейтинга по «налоговой безопасности». При этом все участники опроса подтвердили, что учли бы при налогообложении прибыли данный вид расходов.

3) чайнику электрическому, СВЧ-печи, кофеварке?

По итогам ания данный вид расходов разместился на 3-м месте.

Большинство участников опроса сошлись во мнении, что учитывать такие расходы при налогообложении прибыли безопасно в налоговом плане, но при определенных обстоятельствах.

Так, эксперты отметили, что каждый работник имеет право на обеспечение санитарно-бытовыми помещениями, оснащенными необходимыми устройствами и средствами .

При этом нанимателям и профсоюзным организациям рекомендовано включать в коллективные договоры вопросы создания условий для питания работников .

В связи с этим Виталий Раковец и Михаил Абгарян отмечают, что поскольку согласно п.

72 Межотраслевых правил N 70 прием пищи разрешается только в специально отведенных и оборудованных для этого помещениях, то при наличии документов об организации таких помещений стоимость (или амортизация) чайника, СВЧ-печи и кофеварки может быть учтена при определении налогооблагаемой прибыли в составе затрат.

Наталья Нехай и Виталий Раковец

Источник: https://ilex.by/news/lidery-mnenij-ob-ofisnyh-rashodah/

Учет мебели в офисе

Учет мебели в офисе

С 1 января 2015 года не признают объектами налогообложения объекты основных средств, включенные в 1-ю или 2-ю амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств (утв. пост. Правительства РФ от 01.01.2002 № 1; подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Мебель офисная согласно Классификации относится к 4-й амортизационной группе.

Налоговым кодексом определен перечень льгот по налогу на имущество (ст. 381 НК РФ).

С 1 января 2015 года организации освобождены от налога на имущество в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением объектов движимого имущества, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми (п. 25 ст.

В письме Минфина, датированном 10.01.

2012 г. и зарегистрированном под №07-02-06/3, закреплена норма применения стоимостных порогов для определения группы актива с привязкой времени ввода в эксплуатацию объекта к дате изменения лимита признания основных средств.

Если предприятие приобрело мебель по стоимости, превышающей минимальную величину для отнесения предмета к амортизируемому имуществу, актив учитывается как основное средство.

Когда на государственном уровне меняется стоимостной порог для ОС, компания для ранее введенных в эксплуатацию элементов применяет прежние нормы, а обновленные показатели используются для текущих и будущих приобретений.

В случаях, когда приобретаемый мебельный набор нуждается в доработке или монтаже, все понесенные затраты, связанные с доведением его до нужного состояния, подлежат накоплению на одном счете со стоимостью актива.

Как вести учет мебели в офисе

Исходя из этого, можно сказать, что в эту категорию входит 3 класса печатающей оргтехники.

Множительная

К этой категории относят сканеры, ризографы и прочая копировальная машина, способная существенно упростить процесс размножения документации.

Что касается ризографа, то он применяется для формирования различных брошюр, буклетов и так далее, размножение которых иным способом весьма сложный и является экономически невыгодным для профессиональных типографических типографий.

Многофункциональная

К многофункциональной оргтехнике относятся устройства по принципу «все в одном», которые в полной мере позволяют существенно экономить офисное помещение, поскольку подобный аппарат одновременно включает в себя телефонный факс либо же факс-копир-сканер.

В письме Минфина, датированном 10.01.2012 г. и зарегистрированном под №07-02-06/3, закреплена норма применения стоимостных порогов для определения группы актива с привязкой времени ввода в эксплуатацию объекта к дате изменения лимита признания основных средств.

Если предприятие приобрело мебель по стоимости, превышающей минимальную величину для отнесения предмета к амортизируемому имуществу, актив учитывается как основное средство.

Когда на государственном уровне меняется стоимостной порог для ОС, компания для ранее введенных в эксплуатацию элементов применяет прежние нормы, а обновленные показатели используются для текущих и будущих приобретений.

В случаях, когда приобретаемый мебельный набор нуждается в доработке или монтаже, все понесенные затраты, связанные с доведением его до нужного состояния, подлежат накоплению на одном счете со стоимостью актива.

Учет мебели в офисе фото

Положения, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 20000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов.

Учет мебели на предприятии: проводки

В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением.»

Учитывая вышесказанное, офисная мебель относится к МПЗ, ориентируясь на ПБУ 5/01.

В случае принятия организацией решения о постановке на учет недорогой мебели, единица мебели заносится в данные МПЗ, и, затем, ведется контроль за движением и сохранностью отмеченного объекта.

Помимо сказанного возможен учет офисной мебели в рамках отдельного забалансового счета.

Учет мебели в офисе расходуется

При выбытии любого предмета мебели составляется акт на списание. Этот бланк нужен и при утилизации, перепродаже или безвозмездной передаче.

Источник: http://advocatus54.ru/uchet-mebeli-v-ofise/

Как установить срок полезного использования для офисной мебели и рассчитать амортизацию – амортизационная группа, примеры

19 апреля 2018 Амортизация

Если офисная мебель признается основным средством в бухгалтерском и налоговом учете, то для нее нужно установить срок использования и считать ежемесячно амортизацию.

Какую группу по налоговой классификации нужно установить для данного имущества, как определить СПИ и считать отчисления?

Условия признания имущества объектом ОС прописаны:

Актив должен применяться в производственных, управленческих нуждах, приносить прибыль и не перепродаваться.

Если стоимость мебели выше, то она приходуется, как основное средство. НК РФ к категории амортизируемого имущества рекомендует относить ценности стоимостью от 100 тыс. руб. Для устранения разночтений предметы мебели с ценой приобретения выше 40 тыс.
руб. необходимо отражать в учете, как объект основного средства, начисляя на них амортизацию.

Как учитывать мебель в бухгалтерском учете

Внимание

Этот показатель влияет на продолжительность переноса стоимости активов в затраты и на отнесение объекта к конкретной амортизационной группе. Классификация амортизационных категорий приведена в ст. 258 НК РФ и соотносится с нормами правительственного Постановления от 01.01.2002 г. №1.

Бухучет мебели в офисе

УСН В налоговом учете при УСН все имущество, которое стоит не более 40 000 руб.

, но используется фирмой более года, является материальными расходами (п. 1 ст. 257 НК РФ). Списывать его на затраты при «упрощенке» можно на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Учет офисной мебели в бухгалтерии

Срок полезной эксплуатации предмета при этом будет составлять от 2 до 3 лет.

Документы, которые потребуются для учета

Учет мебели – относительно сложный процесс. Во время его выполнения не обойтись без заполнения соответствующей документации. Чтобы облегчить работу бухгалтерам, Госкомстатом разработал унифицированные формы бумаг.

Они могут быть использованы для учета МПЗ. Помимо унифицированных бланков, бухгалтеру могут пригодиться готовые карточки. Они предназначены для оформления малоценного имущества.

Бухгалтер может использовать следующие формы:

  • карточка учета №МБ-2;
  • акт выбытия №МБ-4;
  • акт на списание № МБ-8.

Чтобы повысить удобство осуществления учета офисной мебели, специалист может самостоятельно разработать формуляр документа.

Бухгалтерский учет мебели для офиса в 2018 году

Заполняйте такую карточку учета малоценного имущества на каждый объект.

Благодаря такой карточке учета малоценного имущества вы всегда будете знать, когда и кто получил эти объекты, как долго они использовались в деятельности и когда были списаны. Кроме того, если налоговики попросят в ходе проверки документы, подтверждающие движение недорогого имущества, вы сможете предоставить им данную карточку.

Документы, без которых канцтовары и другие офисные расходы списать не удастся

ВниманиеКомпания купила МФУ, состоящее из принтера, сканера и копировального аппарата. Итоговая стоимость имущества составила 40000 руб. При этом расходы на доставку в договоре значились отдельно.

Для их покрытия, фирме пришлось дополнительно потратить 500 руб.
Еще 3 000 руб. ушло на установку и подключение.

Учет офисной мебели в 1с 8.3

  • используется для реализации задач основной деятельности компании;
  • будет эксплуатироваться продолжительное время (дольше года);
  • не планируется к выставлению на продажу в кратко- и среднесрочной перспективе;
  • способна приносить организации прибыль, увеличивать доходы;
  • стоимостная оценка достигает установленного законодательством нижнего порога для признания основным средством.

При несоблюдении полного перечня критериев приобретенные объекты должны быть учтены как МПЗ.

ВНИМАНИЕ! Для признания мебели в качестве основного средства по правилам бухгалтерского учета ее стоимость должна быть не ниже 40 тысяч рублей, в налоговом учете нижняя оценочная планка утверждена в размере 100 тысяч рублей.

Если имущество показано в учетных операциях как составляющая МПЗ, то оно не может амортизироваться.

Покупка мебели в офис бухгалтерский учет 1с

Налогового кодекса РФ.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/na-kakoj-schet-otnesti-mebel-dlja-ofisa/

Учет и налогообложение составных частей мебели

18.10.2016 Светлана Овчинникова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор

Объектом налогообложения признают движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе компании в качестве объектов основных средств согласно порядку ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 374 НК РФ).

Приобретенный актив принимают к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются необходимые условия (п. 4 ПБУ 6/01, утв.

К какой амортизационной группе относится?

Амортизационная группа определяется в обязательном порядке для амортизируемого имущества в целях исчисления налога на прибыль.

НК РФ четко требует брать срок использования из разрешенного диапазона для той амортизационной группы, к которой отнесен объект ОС.

Данные группы и перечень имущества, распределяемого между ними, приведены в Классификации, утвержденной Постановлением Правительства РФ №1 от 01.01.2002.

Ранее до корректировки Классификации для нового ОКОФ мебель относилась к 4 амортизационной группе со сроком эксплуатации от 5 до 7 лет.

В 2018 году такого понятия, как мебель офисная, кресло, стол и прочее, в Классификации не содержится напрямую, то есть для данного вида имущества амортизационная группа в настоящее время не определена.

Выполняя процедуру списания, придется осуществить следующие проводки:

  1. Дт 91 Кт 01 (остаточная стоимость).
  2. Дт 02 Кт 01 (износ).
  3. Дт 10 Кт 99 (оприходование материальных ценностей при ликвидации).
  4. Дт 91 Кт 99 (доход от выбытия).
  5. Дт 99 Кт 91 (убыток от выбытия).

Мебель, которая стоит меньше 40000 руб., относят к МПЗ. Учет материально-производственных запасов осуществляется на забалансовых счетах.

Имущество, входящее в эту категорию, может списываться на расходы одномоментно. Итогом списания становится оформление соответствующего акта.

Источник: https://sts-sts.ru/uchet-mebeli-v-ofise

На какой счет отнести мебель для офиса

Учет мебели в офисе

Оформление в учетных операциях перемещения мебели регулируется стандартами ПБУ 6/01 и НК РФ. Мебельные гарнитуры должны быть отнесены к основным средствам, а более дешевые элементы внутренней обстановки помещений разрешается отражать в составе МПЗ. Распределение мебели на разные типы активов осложняется несовпадением подходов к оценке объектов в налоговом и бухгалтерском учете.

Правила организации бухгалтерского учета мебели

Чтобы понять, как оприходовать приобретенную или полученную безвозмездно мебель, надо знать ее точную стоимость. От величины этого показателя зависит необходимость заведения инвентарной карточки на актив и проведение ежемесячных амортизационных отчислений.

Основным средством может быть признана мебель, которая:

  • используется для реализации задач основной деятельности компании;
  • будет эксплуатироваться продолжительное время (дольше года);
  • не планируется к выставлению на продажу в кратко- и среднесрочной перспективе;
  • способна приносить организации прибыль, увеличивать доходы;
  • стоимостная оценка достигает установленного законодательством нижнего порога для признания основным средством.

При несоблюдении полного перечня критериев приобретенные объекты должны быть учтены как МПЗ.

ВНИМАНИЕ! Для признания мебели в качестве основного средства по правилам бухгалтерского учета ее стоимость должна быть не ниже 40 тысяч рублей, в налоговом учете нижняя оценочная планка утверждена в размере 100 тысяч рублей.

Если имущество показано в учетных операциях как составляющая МПЗ, то оно не может амортизироваться. Его стоимость будет отнесена на расходы в полном объеме при начале эксплуатации. В письме Минфина, датированном 10.01.

2012 г. и зарегистрированном под №07-02-06/3, закреплена норма применения стоимостных порогов для определения группы актива с привязкой времени ввода в эксплуатацию объекта к дате изменения лимита признания основных средств.

Если предприятие приобрело мебель по стоимости, превышающей минимальную величину для отнесения предмета к амортизируемому имуществу, актив учитывается как основное средство.

Когда на государственном уровне меняется стоимостной порог для ОС, компания для ранее введенных в эксплуатацию элементов применяет прежние нормы, а обновленные показатели используются для текущих и будущих приобретений.

В случаях, когда приобретаемый мебельный набор нуждается в доработке или монтаже, все понесенные затраты, связанные с доведением его до нужного состояния, подлежат накоплению на одном счете со стоимостью актива. После ввода в эксплуатацию общая сумма признается первоначальной оценкой объекта. Для основных средств на время сборки и установки мебель должна быть отнесена к 08 счету.

Учет недорогой мебели ведется по нормам ПБУ 5/01.

Для организаций, работающих по упрощенной схеме налогообложения, активы стоимостью до 100 тысяч рублей с продолжительным периодом использования признаются материальными затратами.

Это исключает возможность начисления амортизации по конкретному объекту. Списание разрешено осуществлять после ввода в действие мебели и оплаты счета за новое имущество.

ЗАПОМНИТЕ! Списать на материальные расходы при УСН можно только стоимость мебели, приобретенной для решения задач основной деятельности. Например, холодильник для личного пользования персоналом не может быть признан обоснованной тратой, его стоимость не должна увеличивать величину расходов при выведении налогооблагаемой базы.

При отнесении части мебели на МПЗ необходимо утвердить схему обеспечения сохранности таких активов. Для этого рекомендуется в бухгалтерском учете применять забалансовый счет.

Так предприятие сможет отнести стоимость недорогих предметов на затраты сразу, но не забудет о существовании приобретенной и эксплуатируемой мебели, которая будет отражаться в учетных данных до момента списания ее стоимости с кредита забалансового счета.

В качестве дополнительной меры контроля мебель закрепляется за материально ответственными лицами, которые следят за ее сохранностью. Выбранную методику осуществления мониторинговых мероприятий надо обязательно утвердить локальным актом предприятия – учетной политикой.

Для документального подтверждения перемещения мебели можно пользоваться рекомендованными формами первичных бланков или собственными шаблонами. В последнем случае документы будут обладать юридической силой при соблюдении ряда требований:

  • форма содержит все обязательные реквизиты, присущие первичным документам;
  • используемый образец утвержден учетной политикой;
  • документ должен быть правильно оформлен, в нем не допускаются ошибки и описки.

При выбытии любого предмета мебели составляется акт на списание. Этот бланк нужен и при утилизации, перепродаже или безвозмездной передаче.

Стандартные проводки по учету мебели

При получении компанией мебели от контрагента в учете создаются записи по оприходованию новых активов и их оплате:

  • Д08 – К60 — в момент постановки на учет приобретенных дорогостоящих предметов;
  • Д19 – К60 — в сумме НДС по купленной мебели;
  • Д60 – К50 или 51 — при осуществлении оплаты поставщику для погашения задолженности за полученные активы.

Бухгалтер ограничивается таким набором проводок, если мебель не была введена в эксплуатацию сразу после покупки.

Для начала пользования активами их надо официально в учете перенести в состав задействованных в повседневной деятельности основных средств (при условии, что мебельный комплект уже собран и установлен).

Процедура списания с баланса дорогостоящей мебели будет сопровождаться типовыми корреспонденциями:

  • Д91 – К01 — при выведении из эксплуатации актива в сумме его остаточной стоимости;
  • Д02 – К01 – запись формируется для отражения списания амортизационных отчислений;
  • Д10 – К99 – корреспонденция, составляемая в ситуациях, когда мебель выводится из эксплуатации и разбирается на составные материалы, которые впоследствии будут оприходованы и направлены на частичное покрытие нужд предприятия;
  • Д91 – К99 – размер вырученных компанией средств в результате выведения из эксплуатации комплекта мебели;
  • Д99 – К91 при получении учреждением убытка после выбытия предметов мебели.

Если элементы мебели по оценочной величине могут быть отнесены к МПЗ, то записи в учете будут другими:

  • Д10 – К60 – при отражении факта получения недорогой мебели;
  • Д19 – К60 – корреспонденция, используемая для фиксации суммы НДС;
  • Д20 – К10 – списание размера стоимости приобретенных активов после ввода их в эксплуатацию;
  • Д004 — для фиксации факта оприходования недорогой мебели.

Нюансы начисления амортизации на мебель

Признанные основными средствами активы должны регулярно амортизироваться. Период осуществления амортизационных отчислений напрямую зависит от предполагаемого срока эксплуатации.

Этот показатель влияет на продолжительность переноса стоимости активов в затраты и на отнесение объекта к конкретной амортизационной группе. Классификация амортизационных категорий приведена в ст.

258 НК РФ и соотносится с нормами правительственного Постановления от 01.01.2002 г. №1.

ДЛЯ СПРАВКИ! Если ожидаемый срок использования актива неясен, его надо брать из технической документации. При отсутствии в сопроводительных бланках необходимой информации можно уточнить данные у производителя.

Для мебели нет выделенной категории в Классификаторе, поэтому ее амортизационную группу надо идентифицировать по предполагаемой продолжительности эксплуатационного срока. Определить величину периода полезного использования можно на основе технической документации, рекомендаций поставщика или характеристик актива. Такой метод работы с Классификатором зафиксирован в ст. 258 НК РФ.

Споры с контролирующими органами могут возникнуть в связи с порядком комплектования мебельных наборов. ФНС настаивает на необходимости отражения в учете предметов мебели в качестве одного гарнитура, если актив состоит из нескольких элементов.

Судебная практика по этому вопросу противоречивая. На практике можно оприходовать предметы как отдельные активы, стоимость которых в разбивке не соответствует стандарту амортизируемого имущества.

Такой вариант допускается при возможности использования элементов мебели независимо друг от друга.

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/mebeli/

Как определяется СПИ?

В налоговом учете срок полезного использования зависит от той амортизационной группы, к которой отнесен объект.

Как выше было сказано, в новой Классификации отсутствует офисная мебель, в связи с этим для нее можно установить СПИ с учетом рекомендаций фабрик-изготовителей.

В бухгалтерском учете необходимо определять срок службы, исходя из положений п.20 ПБУ 6/01 – в зависимости от планируемого периода использования с учетом влияющих факторов, условий эксплуатации, предусмотренных нормативно-правовых и иных ограничений.

Таким образом, в бухучете организация может установить для офисной мебели любой целесообразный с ее точки зрения срок.

Чтобы упростить учет и дальнейшее начисление амортизации, можно установить в бухгалтерском учете СПИ, равный определенному для налоговых целей.

Как установить срок полезного использования для здания?

Источник: https://sroorgru.com/na-kakoy-schet-otnesti-mebel-dlya-ofisa/

Расходы на мебель для офиса

Учет мебели в офисе

Какие проводки сделать при покупке мебели для офиса. Можно ли учесть расходы на мебель в БУ и НУ. Как учесть при расчете налога на прибыль расходы на инвентарь и хозяйственные принадлежности.

Вопрос: Организация купила мебель для офиса, где зарегистрирована компания. Можем ли мы учесть расходы на мебель в БУ и НУ. Какие проводки мы должны сделать.

Ответ: По вопросу отражения расходов на мебель в бухучете

Если мебель отвечает признакам основных средств, то есть срок полезного использования свыше 12 месяцев, а стоимость более 40 000, то в учете нужно отразить приобретение ОС. Проводки такие:

Дебет 08 Кредит 60 (76)
– отражена стоимость мебели

Дебет 08 Кредит 23 (26, 70, 76…) – отражены затраты на приобретение мебель, например, доставка, сборка.

Дебет 01 (03) субсчет «Основное средство в эксплуатации» Кредит 08 – принято к учету и введено в эксплуатацию основное средство по первоначальной стоимости.

Впоследствии стоимость таких объектов следует списывать на расходы путем начисления амортизации.

Если же стоимость офисной мебели менее 40 000 руб., то такую мебель следует учесть в составе материалов:

Дебет 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» Кредит 60 – приобретена мебель;

Дебет 25 (26, 44) Кредит 10-9 – офисная мебель передана в эксплуатацию;

Дебет 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» – учтена мебель на забалансовом счете для контроля сохранности.

Более подробно об этом Вы можете узнать, перейдя по ссылке:

https://www.1gl.ru/#/document/11/15157/tit1/

По вопросу отражения расходов на мебель в налоговом учете

В налоговом учете офисная мебель со сроком полезного использования свыше 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. включается в состав основных средств. При расчете налога на прибыль ее стоимость списывается через амортизацию.

Расходы на мебель, которая не признается амортизируемым имуществом, можно учесть в составе материальных затрат. При этом организация вправе самостоятельно определить порядок списания мебели с учетом срока ее использования и других экономических показателей. Например, единовременно или равномерно в течение нескольких отчетных периодов.

Более подробно об этом Вы можете узнать, перейдя по ссылке:

https://www.1gl.ru/#/document/11/15157/tit1/

Обоснование

Как оформить и учесть хозяйственные принадлежности

Перечень имущества, которое относится к инвентарю и хозяйственным принадлежностям, законодательством не установлен. На практике под инвентарем и хозяйственными принадлежностями понимают: – офисную мебель (столы, стулья и т. п.

); – средства связи (телефон, факс); – электронную технику (фотоаппараты, диктофоны, видеокамеры, планшеты, видеорегистраторы и т. п.); – инвентарь для уборки территорий, помещений и рабочих мест (швабры, метла, веники и т. п.); – средства пожаротушения (огнетушители, пожарные шкафы и т. п.

); – осветительные приборы; – туалетные принадлежности (бумажные полотенца, освежители воздуха, мыло и т. п.);

– канцтовары;

– кухонные бытовые приборы (кулеры, СВЧ-печи, холодильники, кофемашины, кофеварки и т. п.).

Учет в составе ОС

Хозяйственный инвентарь со сроком полезного использования свыше 12 месяцев учитывайте в составе основных средств (подп. «б» п. 4 ПБУ 6/01).

При этом в учетной политике для целей бухучета организация вправе установить лимит стоимости, в пределах которого основные средства со сроком использования свыше 12 месяцев будут учитываться в составе материалов.

Этот лимит не должен превышать 40 000 руб. (абз. 4 п. 5 ПБУ 6/01).

Учет в составе МПЗ

Инвентарь со сроком полезного использования 12 месяцев или меньше учитывайте в составе материалов на счете 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» (п. 2 и 4 ПБУ 5/01). Приобретение инвентаря оформляйте и отражайте в бухучете в обычном порядке, предусмотренном для материалов. Подробнее об этом см. Как оформить и отразить в бухучете поступление материалов.

Документальное оформление

При выдаче инвентаря со склада составляется требование-накладная по форме № М-11 (указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а).

В ней укажите наименование подразделения, которому выдан инвентарь, номер счета, на котором учитываются затраты на содержание данного подразделения (например, счет 25 при передаче инвентаря в отдел эксплуатации оборудования) (п.

 97 и 98 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).

Если со склада инвентарь отпускается в промежуточное подразделение организации (например, в АХО), то в момент передачи неизвестно, какое количество израсходует каждое подразделение организации (например, бухгалтерия, отдел закупок). В этом случае по мере его расходования каждым подразделением нужно составлять акты (отчеты) в произвольной форме.

В них следует указать наименование, количество, стоимость инвентаря и подтвердить целесообразность его использования. На основании этих актов (отчетов) стоимость инвентаря и хозяйственных принадлежностей списывайте на затраты. Такой порядок следует из пунктов 97 и 98 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г.

№ 119н.

Если инвентарь пришел в негодность, спишите его на основании акта. Для этого можно использовать унифицированную форму МБ-8 или создать собственный документ. В последнем случае важно, чтобы в форме были предусмотрены все необходимые реквизиты (ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Учет у субъектов малого предпринимательства

Для организаций, которые вправе вести бухучет в упрощенном виде, предусмотрен особый порядок учета расходов (ч. 4, 5 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Бухучет

Выдачу инвентаря отражайте в корреспонденции со счетом 25 «Общепроизводственные расходы», счетом 26 «Общехозяйственные расходы» или счетом 44 «Расходы на продажу». Одновременно с составлением требования-накладной по форме № М-11 или акта (отчета) делайте проводку:

Дебет 25 (26, 44) Кредит 10-9
– отпущен со склада инвентарь.

Об этом сказано в пункте 93 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.

Способы списания стоимости

Стоимость, по которой инвентарь списывается со счета 10-9, определите одним из следующих способов:

– по себестоимости каждой единицы запасов;

– ФИФО;

– по средней себестоимости.

Об этом сказано в пункте 58 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности и в пункте 16 ПБУ 5/01.

Метод оценки стоимости списываемого инвентаря и хозяйственных принадлежностей закрепите в учетной политике для целей бухучета. Такие правила установлены пунктом 73 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.

Контроль сохранности

Поскольку в момент передачи в эксплуатацию стоимость инвентаря переносится на затраты, следует организовать контроль его сохранности. В обязательном порядке нужно контролировать только инвентарь и хозяйственные принадлежности со сроком использования свыше 12 месяцев (абз. 4 п. 5 ПБУ 6/01).

Ситуация: как контролировать сохранность инвентаря, переданного в эксплуатацию. Стоимость инвентаря списана на расходы

Организация обязана контролировать сохранность инвентаря, учтенного в составе материалов, если срок его полезного использования превышает 12 месяцев. Об этом сказано в абзаце 4пункта 5 ПБУ 6/01.

Поскольку законодательством не урегулирован порядок учета инвентаря, переданного в эксплуатацию, организация должна разработать его самостоятельно. На практике для контроля за движением инвентаря по каждому подразделению (материально-ответственному лицу) можно вести:

– ведомость учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей в эксплуатации по каждому подразделению организации;

– забалансовый учет.

Выбранный вариант отразите в учетной политике для целей бухучета.

План счетов не предусматривает отдельного забалансового счета для учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей, переданных в эксплуатацию. Поэтому его нужно открыть самостоятельно. Например, это может быть счет 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».

При передаче инвентаря в эксплуатацию в учете сделайте проводки:

Дебет 25 (26, 44) Кредит 10-9
– отпущен со склада инвентарь на хозяйственные нужды;

Дебет 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»
– учтен инвентарь, переданный на хозяйственные нужды.

Списание инвентаря отразите проводкой:

Кредит 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»
– списан инвентарь.

При выбытии инвентаря следует оформить акт о списании. Унифицированной формы такого документа нет, поэтому разработайте ее самостоятельно.

Порядок отражения расходов на инвентарь и хозяйственные принадлежности при расчете налогов зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.

ОСНО: налог на прибыль

Как учесть при расчете налога на прибыль расходы на инвентарь и хозяйственные принадлежности

Инвентарь со сроком полезного использования свыше 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. включается в состав основных средств. При расчете налога на прибыль его стоимость списывайте через амортизацию.

Расходы на инвентарь, который не признается амортизируемым имуществом, можно учесть в составе материальных затрат. При этом организация вправе самостоятельно определить порядок списания инвентаря с учетом срока его использования и других экономических показателей. Например, единовременно или равномерно в течение нескольких отчетных периодов.

Такой порядок следует из подпункта 3 пункта 1 статьи 254, пункта 1 статьи 256 Налогового кодекса РФ и разъяснен Минфином России в письме от 26 мая 2016 г. № 03-03-06/1/30414.

Если организация применяет метод начисления, налоговую базу уменьшайте по мере передачи инвентаря в эксплуатацию (п. 2 ст. 272 НК РФ). Если организация применяет кассовый метод, налоговую базу уменьшите после передачи инвентаря в эксплуатацию и его оплаты поставщику (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

  • Скачайте формы по теме:
  • счетов 01, 03, 04, 47, 48
  • счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84
  • счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 23, 26, 28, 29, 31, 44, 65, 69, 70, 84
  • счетов 02, 05, 07, 08, 10, 12, 13, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 30, 31, 44, 65, 69, 70, 84
  • счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84 (Типовая форма N Ж-10)

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/279676-rashody-na-mebel-dlya-ofisa

Адвокат Орлов
Добавить комментарий