Списать переплату по зарплате за счет организации проводки

Переплатили зарплату уволенному сотруднику: что делать?

Списать переплату по зарплате за счет организации проводки

Нередко выплаченный расчет при увольнении отличается от положенных по закону сумм. Причем отклонение возможно как в одну, так и в другую сторону. Рассмотрим, как поступить, если вы при увольнении переплатили сотруднику.

Почему возникает переплата

Возможны следующие причины, по которым возникает переплата уволенному сотруднику:

  1. Технические ошибки, выявляемые при аудите начисления зарплаты:
    • несвоевременное отражение информации по отработанному времени и различным отклонениям от обычного графика: больничным, отпускам, командировкам и т.п.;
    • незнание методов расчета зарплаты или их неверное применение;
    • искажение величины обязательных платежей как из-за ошибок в сумме самой зарплаты, так и из-за неверного начисления.

    Счетные ошибки при начислении заработной платы

  2. Увольнение после получения аванса.
    Если доля аванса в общей сумме зарплаты существенна, а сотрудник уволился сразу после его получения, то в итоге тоже может образоваться переплата.
  3. Отпуск авансом.
    Согласно ТК РФ, работник получает право на отпуск через 6 месяцев после начала работы на данном предприятии. А по договоренности с руководителем работник может отправиться на отдых и ранее. Если сотрудник отгулял полный отпуск, а затем уволился, не отработав год, то часть выплаченных отпускных подлежит возврату.

Расчет заработной платы при отпуске

Чем грозит неверный расчет при увольнении

Для работодателя опасны ошибки при расчетах с сотрудниками, совершенные в любую сторону.

Занижение выплат в пользу работников — это, в первую очередь, нарушение трудового законодательства. Более того, в подобной ситуации происходит недоплата НДФЛ и страховых взносов.

Ответственность работодателя за недоплату заработной платы

Переплата, кроме излишних расходов организации, тоже влечет за собой налоговые последствия. При этом занижается налог на прибыль и другие аналогичные налоги (УСН, ЕСХН).

Следовательно, в обоих случаях возникают штрафные санкции и пени.

Как взыскать излишне выплаченную заработную плату после увольнения сотрудника

Действия работодателя здесь во многом зависят от позиции самого работника: согласен он добровольно вернуть переплату или нет. Если сотрудник согласен, то проводки зависят от того, что возвращается: аванс или отпускные.

Аванс обычно не облагается НДФЛ и страховыми взносами, поэтому проводка будет только одна:

ДТ 50 (51) — КТ 70

Если же речь идет об отпускных, то к моменту увольнения сотрудника их, естественно, уже начислили и «обложили» обязательными платежами. Все эти проводки на сумму возврата нужно сторнировать.

Пример 1

Сумма излишне начисленных отпускных — 10 000 руб. Тогда при добровольном возврате:

ДТ 50 (51) — КТ 70 (8 700) с возврат

ДТ 20 (23, 25…) — КТ 70 (-10 000) — сторнировано начисление отпускных

ДТ 70 — КТ 68.1 (-1300) — сторнирован НДФЛ

ДТ 20 (23, 25…) — КТ 69 (-3000) — сторнированы страховые взносы

Если же сотрудник не идет навстречу, то работодателю приходится идти в суд.

В этом случае взаимоотношения с бывшим работником переходят в другую плоскость, поэтому задействуется счет 73, относящийся к прочим расчетам.

Пример 2

ДТ 73 — КТ 70 (8 700) — претензия по взысканию переплаты

Если суд встанет на сторону работодателя:
ДТ 50 — КТ 73 (8 700) — возврат по решению суда

Сумма отпускных, НДФЛ и страховые взносы в этом случае сторнируются аналогично примеру 1. Если же взыскать переплату не удалось, то ее сумму придется списать за счет прочих расходов:

ДТ 70 — КТ 73 (8 700) — суд принял решение отказать во взыскании

ДТ 20 (23, 25…) — КТ 70 (-10 000) — сторнирована ранее начисленная сумма

ДТ 91 — КТ 70 (10 000) — списана сумма переплаты

НДФЛ и страховые взносы в случае, если суд встал на сторону работника, считаются уплаченными правомерно и корректировке не подлежат.

Обращаясь в суд, работодателю надо иметь в виду, что перспективы здесь зависят от причины переплаты. Возврат «авансовых» отпускных, хотя и с ограничениями, прямо предусмотрен ст. 137 ТК РФ.

А вот при ошибках в расчете с возвратом уже могут быть проблемы. Та же статья 137 ТК РФ дает право работодателю вернуть переплату при счетных ошибках. Но судьи обычно понимают под ними только арифметические неточности (определение Верховного Суда РФ от 20.01.2012 № 59-В11-17).

Поэтому, если были неверно применены нормы трудового или налогового права, то работодателю, скорее всего, придется взять лишние расходы на себя.

Как списать излишне выплаченную зарплату уволенному работнику

Долг сотрудника можно и простить. Так обычно поступают, если излишек невелик, и связываться с судебными разбирательствами нерационально. В этом случае сумма переплаты будет висеть на 70 счете в течение трех лет (ст. 196 ГК РФ).

По истечении трехлетнего срока излишне выплаченная зарплата уволенному сотруднику может быть списана:

ДТ 91 — КТ 70

Расчеты по НДФЛ и страховым взносам в этом случае корректировать не нужно.

Как избежать проблем при расчетах с персоналом

Вопросы, связанные с переплатой аванса можно решить следующим образом: аванс является частью заработной платы и выплачивается за отработанный период с 1 по 15 число месяца. Соответственно, если сотрудникам выплачивать «расчетный аванс» проблем с переплатой за первую половину месяца не будет, так как сотрудник получит только свои честно заработанные.

Переплата отпускных относится скорее не к бухгалтерии, а к службе по работе с персоналом. Кадровик должен проверять наличие неиспользованных дней отпуска. Если выявлен «минус», следует уведомить руководителя о возможных рисках. Поэтому неожиданное увольнение после отпуска с образованием задолженности перед работодателем говорит о проблемах в этой области.

Но избежать и чисто технических ошибок при расчете с увольняемыми работниками тоже бывает непросто. Специалист по начислению зарплаты должен быть не только квалифицированным бухгалтером, но и хорошо разбираться в налогообложении и трудовом праве.

Наши сотрудники специализируются на расчете зарплаты. Они досконально изучили законодательство в этой области и всегда тщательно проверяют полученные результаты.

Наши кадровики отслеживают остатки отпусков по каждому сотруднику.

Чтобы исключить возможные ошибки, мы используем многоуровневую систему контроля, от сбора исходных данных и до момента перечисления платежей.

Глубокие знания и многолетний опыт позволяют нам разрешать любые спорные вопросы и оптимизировать обязательные платежи, не нарушая требований закона.

Вывод

Иногда при расчете с увольняемыми сотрудниками сумма выплат превышает положенную по закону. Причиной может быть как внезапное увольнение, например, сразу после отпуска, так и ошибки, допущенные при расчете.

Нередко взыскать переплату с работника не получается, что приводит не только к дополнительным расходам, но и к необходимости корректировать расчеты по налогам.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/pereplatili-zarplatu-uvolennomu-sotrudniku-chto-delat/

Ошибка при расчете с сотрудником: как вернуть переплату

Списать переплату по зарплате за счет организации проводки

Сотруднику «заплатили лишнего». Или недоплатили. Кто виноват, конечно, выяснить не помешает. Но и медлить с ответом на вопрос «Что делать?» тоже не стоит.

Для начала поговорим о таком достаточно популярном случае, как перерасчет зарплаты после увольнения.

Перерасчеты по зарплате работников после увольнения случаются часто, и для бухгалтера это всегда связано с целым комплексом проблем: проводки, корректировки по страховым взносам и НДФЛ, «уточненки» и прочее.

Все это бывает как в случае переплаты, так и при занижении зарплаты, допущенных до увольнения работника.

Чаще всего переплата зарплаты вызвана перерасходом отпуска или неотработанными авансами.

В первом случае работнику был предоставлен отпуск за неотработанный период. На момент увольнения период, за который были выплачены отпускные, остался неотработанным, а отпускные стали излишне выданной зарплатой.

Второй случай – когда работник в середине месяца получил деньги, после чего уволился, а фактически начисленная зарплата за данный месяц оказалась меньше полученного аванса.

Выйти из ситуации с переплатой зарплаты можно тремя путями.

Просим работника добровольно возвратить долг

Если возвращен аванс, корректировок по страховым взносам делать не придется, поскольку с сумм аванса страховые взносы не начисляются. То же и с НДФЛ, если работодатель не удерживает налог с выплаченных авансов.

Если удерживает, то перечисленный налог придется возвращать на расчетный счет или засчитывать в счет будущих платежей в бюджет, а по сотруднику делать уточненную справку 2-НДФЛ, если налоговый пе­риод, в котором произошла переплата, истек.

При добровольном возврате переплаты никаких взаиморасчетов с сотрудником по НДФЛ делать не нужно, поскольку он возвращает деньги, из которых НДФЛ уже удержан, то есть за минусом налога.

При возврате отпускных бухгалтер должен сторнировать проводку по их начислению и аннулировать расходы в виде начисленных отпускных в налоговом учете.

Образуется переплата по страховым взносам. За текущий период нужно учесть корректировки по их начислению, а переплату отрегулировать дальнейшими платежами.

Если в связи со снятием начисления отпускных в персонифицированном учете в ПФР по сотруднику образуются отрицательные значения, отчет у компании не примут. Поэтому корректировать придется не текущий, а предыдущий период. Образуется переплата по НДФЛ, удержанного из суммы отпускных и перечисленного в бюджет.

Если справка 2-НДФЛ за соответствующий год сдана, нужно сделать уточненную справку – текущей датой со старым номером. Проводка по начислению НДФЛ с отпускных сторнируется. Образовавшуюся переплату по налогу можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущих платежей в бюджет.

ПРИМЕР 1. КАК ОТРАЗИТЬ ПЕРЕРАСХОД ОТПУСКНЫХ И ИХ ДОБРОВОЛЬНЫЙ ВОЗВРАТ

В начале отчетного года работнику Белову был предоставлен досрочный отпуск за неотработанный период. Сумма начисленных отпускных – 20 000 руб., НДФЛ в сумме 2600 руб. (10 000 руб. × 13%) удержан и перечислен в бюджет. Выдано на руки Белову 17 400 руб. (20 000 руб. – 2600 руб.).

Бухгалтер сделал проводки:

Дебет 20   Кредит 70
— 20 000 руб. – начислены отпускные Белову;

Дебет 70   Кредит 68
— 2600 руб. – начислен НДФЛ;

Дебет 68   Кредит 51
— 2600 руб. – перечислен НДФЛ;

Дебет 70   Кредит 50
— 7 400 руб. – отпускные выданы Белову.

Вернувшись из отпуска, Белов уволился. Отпускные были возвращены в кассу.

Бухгалтер сделал проводки:

Дебет 20   Кредит 70
— 20 000 руб. – сторнированы отпускные Белова;

Дебет 70   Кредит 68
— 2600 руб. – сторнировано начисление НДФЛ;

Дебет 50   Кредит 70
— 17 400 руб. – возвращены Беловым излишне выплаченные отпускные.

В налоговом учете расходы по заработной плате в сумме 20 000 руб. аннулированы. Переплата НДФЛ в размере 2600 руб. будет зачтена в счет предстоящих платежей в бюджет после принятия налоговой инспекцией соответствующего решения на основании заявления налогового агента.

Подаем судебный иск в случае отказа

Если вопрос возврата переплаченных сумм решается через суд, эти суммы (без НДФЛ) нужно со счета 70 перевести на счет 73. В случае успешного исхода для работодателя и возврата денег бывшим работником сумму следует списать в корреспонденции со счетами 50 или 51. Если выиграет работник, сумму нужно будет вернуть со счета 73 на счет 70.

В случае победы работника расходы в виде отпускных нужно отразить на счете 91, в налоговом учете эти расходы аннулировать. Если победит работодатель, расходы следует аннулировать и в бухгалтерском, и в налоговом учете.

Что касается страховых взносов, они будут считаться правомерно уплаченными в случае победы бывшего работника и невозврата переплаченной суммы. Корректировки в учете не потребуются.

При победе бывшего работодателя и возврате долга взносы будут являться переплатой и их нужно будет отразить в текущей отчетности как задолженность фонда.

По НДФЛ – в случае победы компании учетное решение аналогично случаю добровольного возврата денег работником. В случае победы работника налог считается удержанным и уплаченным правомерно и корректировки не нужны.

ПРИМЕР 2. КАК ОТРАЗИТЬ ПЕРЕРАСХОД ОТПУСКНЫХ И ИХ ВОЗВРАТ ПО СУДУ

В начале отчетного года работнику Белову был предоставлен досрочный отпуск за неотработанный период. Сумма начисленных отпускных – 20 000 руб., НДФЛ в сумме 2600 руб. (10 000 руб. × 13%) удержан и перечислен в бюджет. Выдано на руки Белову 17 400 руб. (20 000 руб. – 2300 руб.).

Бухгалтер сделал проводки:

Дебет 20   Кредит 70
— 20 000 руб. – начислены отпускные Белову;

Дебет 70   Кредит 68
— 2600 руб. – начислен НДФЛ;

Дебет 68   Кредит 51
— 2600 руб. – перечислен НДФЛ;

Дебет 70   Кредит 50
— 17 400 руб. – выплачены отпускные Белову.

Вернувшись из отпуска, Белов уволился. Отпускные возвращать отказался. Компания подала иск в суд.

Бухгалтер сделал проводку:

Дебет 73   Кредит 70
— 17 400 руб. (20 000 руб. – 2600 руб.) – отражена претензия по излишне выплаченным отпускным.

Вариант 1

Суд выиграл Белов.

Бухгалтер сделал проводки:

Дебет 70   Кредит 73
— 17 400 руб. – отражен отказ по претензии;

Дебет 20   Кредит 70
— 20 000 руб. – сторнированы отпускные Белова;

Дебет 91   Кредит 70
— 20 000 руб. – отпускные Белова списаны на прочие расходы.

В налоговом учете из расходов исключена сумма 20 000 руб.

Вариант 2

Суд выиграла компания.

Бухгалтер сделал проводки:

Дебет 50   Кредит 73
— 17 400 руб. – отпускные возвращены Беловым по решению суда;

Дебет 20   Кредит 70
— 20 000 руб. – сторнированы отпускные Белова;

Дебет 68   Кредит 70
— 2600 руб. – сторнировано начисление НДФЛ.

В налоговом учете из расходов исключена сумма 20 000 руб.

Прощаем долг

Это самый простой выход – прощать всегда легко и приятно. Хотя и накладно – но воздастся же. Если долг возник из-за неотработанного аванса, дебетовое сальдо по счету 70 будет оставаться до моменты списания.

Если долг возник из-за перерасхода отпуска, нужно сторнировать проводку по начислению отпускных и исключить сумму из налоговых расходов. Дебетовое сальдо по счету 70 также останется «висеть» до момента списания.

Страховые взносы с суммы отпускных являются правомерно уплаченными. Никакие корректировки в учете и отчетности не нужны. НДФЛ с суммы отпускных удержан и перечислен в бюджет обоснованно.

Поэтому повторно начислять и удерживать НДФЛ при прощении задолженности за неотработанные дни отпуска не нужно (письмо УФНС России по г. Москве от 28.06.2018 № 20-15/138129).

Как и не нужно делать никаких корректировок.

Если же с неотработанного аванса компания не удержала НДФЛ, нужно после списания долга сообщить в налоговую инспекцию о невозможности удержать налог, предоставив справку по форме 2-НДФЛ с признаком «2».

Обратите внимание! Списать задолженность нужно по истечении трехгодичного срока исковой давности (ст. 196 ГК РФ). При списании бухгалтер должен сделать проводку:

ДЕБЕТ 91   КРЕДИТ 70
— списана задолженность в связи с истечением срока давности.

Работа над ошибками – счетными

Зарплаты, как известно, много не бывает… Работнику выплатили меньше, чем он желал бы в своих тайных мечтах, но больше, чем ему полагается в реальности. Одно из оснований, которые позволяют взыскать с сотрудника лишние выплаты, – это счетная ошибка (ст. 137 ТК РФ). Но вам потребуется аргументировать свою позицию в случае возникновения спора.

Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/oshibka-pri-raschete-s-sotrudnikom-kak-vernut-pereplatu

Как списать переплату по зп работника – Помощ юриста

Списать переплату по зарплате за счет организации проводки

Если при начислении заработной платы была допущена арифметическая ошибка, в результате которой сотрудник получил большую сумму, он должен вернуть разницу. Работник может вернуть деньги сам или написать заявление с просьбой о том, чтобы сумму удержал сам работодатель со следующей зарплаты.

Работник возвращает деньги сам

Сотрудник может сдать деньги в кассу организации (Дебет 50 Кредит 70) или перечислить их на расчетный счет (Дебет 51 Кредит 70).

Если сотруднику была начислена одна сумма, а выплачена большая, то по оборотам 70 счета все встанет на свои места, когда работник возместит эту разницу.

В случае, когда ошибка заключалась именно в арифметическом подсчете зарплаты в начислении, нужно сделать следующие проводки:

  • Дебет 20 (26, 23 …) Кредит 70 – сторнировать излишнее начисление заработной платы
  • Дебет 73 Кредит 70 — списать сумму излишка на прочие расчеты с сотрудниками

После того, как исправлены суммы по зарплате, не забудьте устранить ошибочные суммы и по НДФЛ (сторнировать начисление налога по дебету 70 и Кредиту 68 НДФЛ), и по страховым взносам (сторнирующая запись по счету 20 (26, 25…) и кредиту 69 счетов)

Пример:

Организация ошибочно начислила и выплатила (за минусом подоходного налога) сотруднику зарплату в размере 30 000 руб. за май, вместо 28 000 руб.. Работник вернул деньги в кассу.

Проводки:

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
2670Начислена зарплата сотруднику30 000Ведомость по начислению заработной платы
7068 НДФЛУдержан налог НДФЛ3900Ведомость по начислению заработной платы
7050Выплачена заработная плата за май26 100Расходный кассовый ордер
2670Сторнирована сумма излишка по зарплате— 2000Ведомость по начислению заработной платы
7068 НДФЛСторнирован НДФЛ-260Ведомость по начислению заработной платы
7370Сумма излишка перенесена на прочие расчеты с сотрудником1740Ведомость по начислению заработной платы
5073Сотрудник вернул деньги в кассу1740Приходный кассовый ордер

Работодатель удерживает деньги

По заявлению сотруднику излишне выплаченную зарплату работодатель может удержать сам. Для этого делают записи:

  • Дебет 70 Кредит 73 – удержана из зарплаты излишне выданная сумма

В месяце ошибочного начисления делают сторнирующие записи по начислению зарплаты, налогов и взносов.

Пример:

Работник написал заявление на удержание из зарплаты за июнь (по начислению 24 780 руб.) излишне выплаченной суммы в размере 3500 руб. за май.

Проводки:

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
2670Начислена зарплата сотруднику24 780Ведомость по начислению заработной платы
7068 НДФЛУдержан налог из зарплаты3221,40Ведомость по начислению заработной платы
7073Удержаны из зарплаты излишне выплаченные деньги3500Ведомость по начислению заработной платы
7050Сотруднику выплачена зарплата за июнь за минусом удержания18 058,6Расходный кассовый ордер

Источник: https://saldoa.com/provodki/zarplata/vozvrat-z-p.html

Как вернуть переплату по зарплате по вине бухгалтера

Ошибиться может каждый и бухгалтер исключением не является. Что делать если работнику по ошибке бухгалтера выплатили зарплату больше, чем положено? Можно ли ее взыскать с работника? В статье разберемся как вернуть переплату по зарплате по вине бухгалтера.

Порядок действий для удержания переплаты

Для начала нужно определить можно ли удержать излишне выплаченные деньги с работника. Удержать с работника деньги можно в следующих ситуациях (137 ТК РФ):

  • Выданные работнику ранее денежные средства работник не отработал, либо не вернул. В качестве примера можно привести непредоставление отчета по командировке или за подотчетные деньги. Либо работнику был выплачен аванс, который он не отработал. В некоторых случаях также можно удержать и отпускные, например, когда отпуск работнику был предоставлен авансом, а работник увольняется. Важно при этом помнить, что удерживать отпускные нельзя в том случае, если работник увольняется в связи с сокращением или призывом в армию;
  • Работнику переплатили зарплату из-за счетной ошибки. Либо из-за счетной ошибки работник получил большую сумму отпускных или пособий.

Ошибки бухгалтера

Рассмотрим какие ошибки могут считаться счетными, а какие нет:

Счетные ошибкиНесчетные ошибки
В бухгалтерскую программу были введены неверные исходные данные, например, оклад, дату трудоустройства, дату увольнения, процент для начисления премии и др.;Сбой бухгалтерской программы, в результате чего заработная плата была рассчитана неверно;При расчете зарплаты к учету были принятые большие показатели по объему выполненной работыЗа один расчетный период зарплата была перечислена дважды;Работнику перечислили зарплату на карту, а он ее получил в кассе;Работнику предоставили вычет по НДФЛ необоснованно;При расчете средней зарплаты были учтены исключаемые выплаты;Для расчета пособий или больничных в программу был введен неверный алгоритм;При расчете пособия был неверно рассчитан страховой стаж работника;Зарплату перечислили работнику, который в прошлом месяце уволился;По указанию трудинспекции работнику доначислили зарплату, а после суд признал указание незаконным

Порядок возмещения переплаты

В зависимости от ситуации по которой возникла переплата будет различаться и алгоритм ее возмещения:

  1. Работник получил выплату в размере более, чем положена из-за своих же махинаций (например, представленные документы содержали заведомо ложные данные) или переплата возникла из-за того, что работник не отчитался по авансу, либо не отработал его. В этом случае сначала нужно определить согласен ли работник на удержание, а также выяснить не прошло ли более одного месяца с даты установления переплаты. В том случае если работник не согласен на удержание переплаты, работодатель имеет право только обратиться в суд. Если работник дает свое согласие, то с его заработной платы нужно удержать переплату. При этом необходимо соблюдать правило 20% удержания, то есть с заработной платы за раз можно удержать не более 20% (138 ТК РФ).
  2. Переплата произошла в следствие ошибки бухгалтерии. В этом случае необходимо выяснить является ли бухгалтерская ошибка счетной. Если это та, то с зарплаты работника удерживается переплата, но не более 20% от зарплаты за раз. Если ошибка несчетная, то удержать переплату работодатель может только в том случае, если работник сделает это самостоятельно.

Доказательства счетной ошибки

Источник: http://rabotniky.com/kak-vernut-pereplatu-po-zarplate-po-vine-buxgaltera/

Бухгалтерия начислила и выплатила работнику лишние деньги. Обязанность работника вернуть эти суммы зависит от вида выплаты и причины возникновения переплаты. Ситуации, в которых работник обязан вернуть деньги или может их не возвращать указаны в ст. 137 ТК РФ и ст. 1109 ГК РФ.

Причины переплаты зарплаты или пособия

Возможных причин перечисления работнику лишних денег несколько. Разделить их можно на две группы: ошибки при начислении и умышленные действия самого работника.

К первой группе относят технические сбои в программном обеспечении, счетные ошибки, неправильное толкование НПА. Например, сбой ПО при передаче платежного поручения на зачисление заработной платы на счета работников привел к удвоению сумм выплаты.

Счетной ошибкой считается только неправильное арифметическое действие (Определение ВС РФ N 59-В11-17).

Пример: бухгалтер сложил 55 000 и 39 000 и получил сумму в 97 000. Это счетная ошибка. Описки, ввод неверных данных в программу расчета, ошибки бухгалтера при применении размера надбавок к счетным ошибкам не относятся.

Вторая группа причин включает в себя невыполнение норм выработки, простои по вине работника, предоставление ложных сведений для увеличения суммы выплаты.

Например: для расчета больничного работник умышленно предоставил не соответствующие действительности сведения о заработной плате на предыдущем месте работы.

Важно: при возникновении подозрений на умысел в действиях работника, работодатель обязан их доказать. Признать действия работника умышленными может орган, рассматривающий индивидуальные трудовые споры или суд.

Обязанность работника вернуть излишек

Согласно действующему законодательству (ст. 137 ТК РФ), работник обязан вернуть лишние деньги, если:

  • не отработан аванс, выданный в счет зарплаты;
  • не израсходована (не подтвержден расход) часть аванса на командировку или за работу в другой местности;
  • увольняется до окончания рабочего года, за использованные, но не отработанные дни отпуска;
  • заработная плата или пособие начислено в результате счетной ошибки;
  • умышленные действия получателя средств привели к увеличению размера их выплаты.

Излишне выплаченные заработную плату, отпускные, пособия по больничному листу, беременности и родам, стипендии, пенсии, возмещения вреда здоровью подлежат возврату только в случае счетной ошибки или наличия умысла работника к завышению их размера. Такие выплаты законодательство РФ относит к средствам существования и в других случаях их можно не возвращать (ст. 1109 ГК РФ).

Практика показывает, что работники возвращают деньги, даже если законодательство не обязывает их к этому.

Способы возврата излишне выплаченных сумм

Вернуть излишне перечисленные средства можно несколькими способами:

  • Добровольный возврат работником. Работник может согласиться и вернуть излишне выданные деньги, даже если делать этого он не обязан. Такое согласие лучше оформить письменно.
  • Возврат осуществляется путем внесения ошибочно выплаченных средств единовременно или удержанием из заработной платы и пособия. Размер всех удержаний не должен превышать 20 % от каждой выплаты (не более 50 % от всей суммы заработной платы или пособия).

Для оформления удержаний из заработной платы и иных выплат руководитель издает приказ или распоряжение.

Эти приказ или распоряжение должны быть оформлены не позднее одного месяца по истечению срока возврата излишне выплаченных средств.

Возмещение за счет виновного лица. Одним из вариантов возврата работодателю излишне выплаченных денег является выплата за счет специалиста, который допустил ошибку. При этом с таким сотрудником должен быть заключен договор о материальной ответственности.

Этот способ может быть использован, когда завышенная зарплата работнику начислялась на протяжении нескольких месяцев, так как возврат излишне выданных работнику денежных средств возможен только за последний месяц. А материально ответственное лицо отвечает за всю сумму нанесенного его действиями ущерба.

Если размер удержаний превышает месячный заработок виновного лица, это удержание может производиться только с его согласия или на основании судебного решения.

Переплата по вине бухгалтера – ответственность

В случае переплаты зарплаты работнику по вине бухгалтера у работодателя имеется возможность взыскать с последнего:

  • Излишне выплаченную сумму в случае, если между работодателем и бухгалтером был заключён договор о полной материальной ответственности.
  • В случае отсутствия договора о полной материальной ответственности – ущерб, не превышающий среднемесячный заработок бухгалтера.

Обращение работодателя в суд

Если работник не согласен с размером и сроком возврата денег или нанимателю предстоит доказать недобросовестность в действиях работника, то помочь может только судебное разбирательство.

Поводом для обращения в суд может стать и пропуск работодателем срока, в который необходимо произвести удержание с работника.

Особенности возврата средств в случае увольнения сотрудника

Если факт переплаты был выявлен после расторжения трудовых отношений с работником, которому были перечислены лишние денежные средства, то бывший наниматель обязан отправить письменное уведомление такому работнику.

В уведомлении указывают сведения о выявлении ошибки, предлагают вернуть излишек в добровольном порядке. В случае отказа бывшего работника, наниматель вправе обратиться в суд. К исковому заявлению прилагают трудовой договор с бывшим работником, документы, подтверждающие размер выплаты, обнаружение ошибки и копию уведомления о необходимости возврата излишне выданных денежных средств.

Важный факт — размер средств, выплаченных сотруднику за неотработанные дни отпуска наниматель обязан рассчитать и удержать в момент увольнения работника. Возможность истребовать эти средства после расторжения трудовых отношений появляется только в случае обнаружения счетной ошибки или недобросовестных действий уволенного работника.

Трудовое законодательство предусматривает случаи, когда работник обязан вернуть излишне выплаченные ему денежные средства.

Как правило, если работник намерен продолжать трудовые отношения с нанимателем и согласен с суммой, которую получил ошибочно, возврат денег происходит в добровольном порядке, даже в тех ситуациях, когда обязанности к их возмещению в законе не предусмотрено. (16 голос., 4,50

Источник: https://pomjurist.ru/kak-spisat-pereplatu-po-zp-rabotnika.html

Работник уволился остался долг по з/плате как сделать проводки бюджет

Списать переплату по зарплате за счет организации проводки

Сотрудник уволился, а задолженность осталась

После увольнения работника обнаружена переплата зарплаты …

Сотрудник уволился, а задолженность осталась – Гуру бухгалтер

Проводки по зарплате – учет начисления и выплаты – Народный …

Если сотруднику переплатили зарплату и он уволился …

После увольнения работника обнаружена переплата зарплаты …

Списать переплату по зарплате за счет организации проводки …

Ошибка при расчете с сотрудником: как вернуть переплату …

После увольнения работника обнаружена переплата зарплаты …

Удержания из заработной платы в бухгалтерских проводках …

После увольнения работника обнаружена переплата зарплаты …

Если фирма не может вовремя выплатить зарплату

Как пересчитать зарплату после увольнения работника …

Удержание подотчетных сумм из заработной платы: можно ли по …

Сотрудник уволился, а задолженность осталась – Гуру бухгалтер

После увольнения работника обнаружена переплата зарплаты …

Удержание подотчетных сумм из заработной платы: можно ли по …

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Удержание подотчетных сумм из заработной платы: можно ли по …

Удержание подотчетных сумм из заработной платы: можно ли по …

Перерасчет зарплаты после увольнения – Бухгалтерия.ru

Сотрудник уволился, а задолженность осталась – Гуру бухгалтер

Долги по алиментам: правила взыскания – Бухгалтерия.ru

Удержание подотчетных сумм из заработной платы: можно ли по …

После увольнения работника обнаружена переплата зарплаты …

После увольнения работника обнаружена переплата зарплаты …

После увольнения работника обнаружена переплата зарплаты …

Упрощенка ИП №4 апрель 2019 by paspartoo – issuu

Депонированная зарплата: оформление, выдача и проводки в …

Удержание подотчетных сумм из заработной платы: можно ли по …

Актив или пассив: задолженность подотчетных лиц и персоналу

Сотрудник уволился, а задолженность осталась

Удержание подотчетных сумм из заработной платы: можно ли по …

Переплатили зарплату: что делать сотруднику?

Актив или пассив: задолженность подотчетных лиц и персоналу

Сроки уплаты ндфл: Как удержать, перечислить с зарплаты …

Какие излишне выплаченные работнику суммы можно удержать из …

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Удержание излишне выплаченной заработной платы: проводки …

Расчет сотрудника при увольнении в 1С: Зарплата и управление …

Как удержать из зарплаты задолженность сотрудника проводки …

Начисление зарплаты в 1С 8.3 ЗУП: пошагово для начинающих

Как удержать из зарплаты задолженность сотрудника проводки …

В Липецкой области предприятие погасило миллионную …

После увольнения работника обнаружена переплата зарплаты …

Удержание подотчетных сумм из заработной платы: можно ли по …

На неполученные суммы зарплаты кассир составит, депонирована …

Удержания из заработной платы в бухгалтерских проводках …

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Индексация заработной платы в 2019 году в коммерческих …

За уволенным работникам задолженность бюджетная организация …

Оплата за отопление: почему иркутянам пришли большие счета …

Расчет сотрудника при увольнении в 1С: Зарплата и управление …

Удержание излишне выплаченной заработной платы: проводки …

Удержания из заработной платы в бухгалтерских проводках …

1С. Советы линии консультаций :: Почему в бухгалтерских …

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1С …

Клуб помощи по 1С 8.3 ЗУП 3.0 – задать вопрос бесплатно!

Удержание подотчетных сумм из заработной платы: можно ли по …

Переплата заработной платы и отпускных. Как исправить …

Клуб помощи по 1С 8.3 ЗУП 3.0 – задать вопрос бесплатно!

Расчет сотрудника при увольнении в 1С: Зарплата и управление …

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

После увольнения работника обнаружена переплата зарплаты …

Начисление зарплаты в 1С 8.3 ЗУП: пошагово для начинающих

Что делать, если работник не вернул подотчетные суммы …

Удержание подотчетных сумм из заработной платы: можно ли по …

Если уволенному работнику неправильно рассчитали зарплату …

НДФЛ с аванса или НДФЛ авансом \u2014 СКБ Контур

В правительстве предлагают контролировать расходы россиян …

Клуб помощи по 1С 8.3 ЗУП 3.0 – задать вопрос бесплатно!

Директор из Волгограда начислил себе 11 миллионов рублей премий

Начисление зарплаты в 1С 8.3 ЗУП: пошагово для начинающих

Забыли удержать НДФЛ: исправляем ошибку

Задолженность по зарплате что делать работодателю. Обращение …

Индексация заработной платы в 2019 году в коммерческих …

Удержание подотчетных сумм из заработной платы: можно ли по …

Клуб помощи по 1С 8.3 ЗУП 3.0 – задать вопрос бесплатно!

Расчет сотрудника при увольнении в 1С: Зарплата и управление …

Переплата заработной платы и отпускных. Как исправить?

В Волгограде инспектор Росрыболовства вымогал «дань» у …

На неполученные суммы зарплаты кассир составит, депонирована …

Индексация заработной платы в 2019 году в коммерческих …

Удержание подотчетных сумм из заработной платы: можно ли по …

Клуб помощи по 1С 8.3 ЗУП 3.0 – задать вопрос бесплатно!

Расчет сотрудника при увольнении в 1С: Зарплата и управление …

Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности, проводки

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Учет списания безнадежной дебиторской задолженности | Журнал …

Учет списания безнадежной дебиторской задолженности | Журнал …

Бизнес риэлторов или как закрываются \

glavbuh2 2019 by fialka77 – issuu

Удержание подотчетных сумм из заработной платы: можно ли по …

Банкротство не выход: когда суд не спишет долги – новости …

Клуб помощи по 1С 8.3 ЗУП 3.0 – задать вопрос бесплатно!

На неполученные суммы зарплаты кассир составит, депонирована …

Удержания по исполнительным листам

Учет расходов на ДМС в «1С:Бухгалтерии 8» – БУХ.1С, сайт в …

Источник: https://sharebasedagol.appspot.com/rabotnik-uvolilsia-ostalsia-dolg-po-z-plate-kak-sdelat-provodki-biudzhet

Удержание излишне выплаченной заработной платы

Списать переплату по зарплате за счет организации проводки

Расчет зарплаты, особенно при внушительной численности персонала – весьма трудоемкий процесс, при котором случаются и досадные ошибки, например, начисление и выплата излишней суммы. Каким образом исправить ситуацию, и какими бухгалтерскими записями оформить удержание переплаты, расскажет эта статья.

Законодатели стоят на страже интересов персонала компаний и достаточно строги к вопросу взыскания излишне выплаченных сумм заработка. Удержать их без письменного согласия работника можно лишь в случаях, перечень которых представлен в статье 137 ТК РФ:

  • если результатом чрезмерной выплаты стала счетная ошибка, т.е. допущенная при арифметических подсчетах;
  • если зарплата рассчитана на основании документов, подтверждающих выполнение плановых заданий, а затем доказано (комиссией по трудовым спорам или судом) невыполнение норм труда или нахождение в простое;
  • если переплата зарплаты была вызвана незаконными действиями сотрудника, к примеру, подачей документов на стандартные вычеты НДФЛ, которые ему не полагаются, что также потребует соответствующего судебного решения.

В других случаях излишне выданную сумму заработка удержать с сотрудника невозможно. Вернуть ее можно только на основании письменного согласия на удержание. Бухгалтеру это обстоятельство следует учитывать.

Надо заметить, что большинство подобных ситуаций разрешаются в мирном ключе, и сотрудник, получивший сумму, превышающую полагающийся заработок, дает разрешение на удержание.

Мы же рассмотрим техническую сторону проблемы и приведем примеры корректировочных проводок.

Возврат излишне выплаченной заработной платы в бухучете

Поскольку начисление зарплаты отражается по К/ту 70 с Д/та производственных счетов (20, 23, 26, 29 и др.), то в корректировочным будет сторнирование этих же корреспонденций счетов на сумму переплаты. Наиболее оптимальным способом возврата специалисты считают списание сторнированной суммы на счет 73 (Д/т 73 К/т 70), а уже с него производят удержание.

Следует помнить, что удерживать из зарплаты сотрудника по инициативе работодателя можно не более 20% (ст. 138 ТК РФ). Исключением является только желание работника, либо письменно подтверждающего удержание суммы в полном объеме (если она выше 20% заработка), либо собственноручно внесшего переплату в кассу компании.

Рассмотрим на примере, как удержать излишне выплаченную зарплату.

В августе бухгалтер фирмы, работающей на ОСНО, обнаружил в расчете зарплаты за июль счетную ошибку: продавцу-консультанту Иванову Р.Т. сверх полагающейся суммы было излишне начислено и выплачено 10 000 руб.

Оклад Иванова составляет 30 000 руб. в месяц. Компания платит страховые отчисления по общим тарифам + взносы на страхование от несчастных случаев в размере 0,2%. Выплата зарплаты осуществляется по окончании месяца.

Удерживать придется не более 20% с начисленной зарплаты, поэтому размер удержания составит 5220 руб. (30000 – 30000 * 0,13) * 20/100 = 5220 руб. Поскольку в сумму переплаты входит НДФЛ (который следует вернуть), то излишне выплаченная заработная плата будет составлять 8700 руб. (10000 – 10000 руб. × 0,13).

Корректировке подлежат и перечисленные страховые отчисления. Корректировочные проводки таковы:

операции

Д/т

К/т

Сумма

СТОРНО излишне начисленной суммы

26

70

10 000

Сумма переплаты списана на расчеты с сотрудниками по прочим операциям

73

70

8700

СТОРНО НДФЛ с удержанной суммы 13% от 10 000

70

68

1300

СТОРНО взносов в ФСС 2,9% от 10 000 + 0,2% от 10 000

26

69

310

СТОРНО платежей в ПФР 22% от 10 000

26

69

2200

СТОРНО взносов в ФФОМС 5,1% от 10 000

26

69

510

Начислена з/пл за август

26

70

30 000

Удержан НДФЛ из зарплаты за август

70

68

3900

Из з/пл за август удержана излишне выплаченная сумма

70

73

5220

Выдана из кассы зарплата за август (30 000-3900-5220)

70

50

20 880

Начислена з/пл за сентябрь

26

70

30 000

Удержан НДФЛ из зарплаты за сентябрь

70

68

3900

Из з/пл за сентябрь удержана переплата за июль (8700-5220)

70

73

3480

Выдана из кассы зарплата за сентябрь (30 000-3900-3480)

70

50

22 620

Возврат в кассу излишне выплаченной зарплаты: проводки

Если сотрудник возвращает излишне начисленную и полученную сумму в кассу, то бухгалтерские записи будут следующими:

  • Д/т 20,23,26 К/т 70 – сторнирована переплата зарплаты;
  • Д/т 73 К/т 70 – сумма переплаты списана на прочие расчеты с персоналом;
  • Д/т 50 К/т 73 – принята в кассу сумма переплаты;
  • Д/т 70 К/т 68 – сторно начисленного НДФЛ;
  • Д/т 20,23,26 К/т 69 – сторнировочные проводки по страховым взносам с суммы переплаты.

Если осуществить удержание невозможно

Случается, что вернуть ошибочно выплаченную зарплату невозможно. Например, сотрудник уволился и уехал. В подобных случаях сумму переплаты взыскать нереально, и она признается безнадежной дебиторской задолженностью. Сумму долга списывают за счет средств резерва по сомнительным долгам (при его наличии) либо, если резерв не создан, относят на убыток, включив ее в состав прочих затрат.

В учете списание долга по зарплате отражается проводками:

  • Д/т 76 К/т 73 – списана излишне выплаченная зарплата;
  • Д/т 91-2 К/т 76 – списан долг по зарплате, нереальный ко взысканию.

Источник: https://spmag.ru/articles/uderzhanie-izlishne-vyplachennoy-zarabotnoy-platy

Адвокат Орлов
Добавить комментарий