Сквозная задача по лизингу

Сквозная задача по лизингу

Сквозная задача по лизингу

Необходимо составить схему погашения кредита. Решение. Схема погашения кредита Показатель, тыс. руб. Определить, какой из вариантов лизинговых договоров является наиболее эффективным.

Согласно с первым соглашением стоимость оборудования составляет 80 тыс. ден. ед., срок – 6 лет при процентной ставке 9%, оплата осуществляется один раз в месяц. Второй договор: стоимость оборудования составляет 70 тыс.

ден. ед., срок – 7 лет при процентной ставке 10%, оплата осуществляется один раз в 2 месяца, остаточная стоимость – 10%.

Рекомендуемые задачи по дисциплине Решение задачи: Сумма лизинговых платежей, учитывающая условия лизингового контракта, рассчитывается следующим образом: Р=А*Н/(Т/(1-1/(1+Н/Т)Т*П)), где А — сумма контракта (стоимость арендуемого имущества), ден.

ед.; П — срок контракта, лет; Н — уровень процентной ставки (в долях единицы); Т — периодичность лизинговых платежей (в год).

Лизинговые компании – коммерческие организации, выполняющие функции лизингодателей.

Лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга во временное владение и пользование за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора, в которую входит возмещение затрат лизинговой компании, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, оказанием других (предусмотренных договором лизинга) услуг, а также доход лизинговой компании.

advocatus54.ru

921,40 921,40 921,40 921,40 921,40 Лизинговые взносы (тыс.

Использование такого типа кредита является механизмом защиты кредитора в случае увеличения темпов инфляции, когда обычно кредитор терпит значительные убытки, а заемщик приобретает дополнительные средства, теряемые кредитором.

3.3. Налоговые вычеты при ипотеке Пример 7.

Приобретается квартира с использованием ипотечного кредита на следующих условиях:

  1. оплачивается за счет кредита – 2 200 000 руб.;
  2. стоимость квартиры – 4 400 000 руб.;
  3. заемщик имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.
  4. общая сумма процентов по кредиту – 1 100 000 руб.;
  5. срок кредита – 10 лет;

Алгоритм решения Решение поставленной задачи подразумевает:

  • Установление логических взаимосвязей между этапами.
  • Выделение этапов работ, связанных с формированием актива, с указанием временных характеристик.
  • Описание состава ресурсов, необходимых для реализации выделенных этапов.

Описание решения Все затраты, связанные с приобретением (сооружением, изготовлением, монтажом) основных средств, в системе Project Expert описываются в разделе «Инвестиционный план».

Бюджет инвестиций необходим, если требуемый рост продаж возможен только при условии расширения производственной базы.

Бюджет доходов и расходов лучше создавать в разрезе продуктовых линий и каналов сбыта с учетом цен доходы , издержек себестоимость и сумм покрытия маржинальный доход.

Такой подход позволит понять, реализация каких продуктов и в каких регионах наиболее рентабельна и перспективна, сбыт каких именно товаров следует стимулировать рекламными мероприятиями.

В прогнозном балансе или бюджете баланса раскрываются изменения в размере основных средств и НМА, запасов, краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностей, обязательств по кредитам и займам.

Все эти показатели будут меняться с изменением объема продаж.

Формирование годового бюджета производится в рамках финансовой структуры — совокупности аналитических центров в некоторых компаниях их называют функциональными центрами и центров финансовой ответственности ЦФО с учетом их полномочий и ответственности по планированию, исполнению и контролю показателей бюджета6. Аналитические центры

Амортизационные отчисления АО рассчитываются по формуле: АО=БС*На/100, где; БС — балансовая стоимость имущества — предмета договора лизинга, млн, руб.; На — норма амортизационных отчислений, процентов.

Условия договора:­ — стоимость имущества­ – предмет договора –­ 100 тыс. руб.

— срок договора – 2 г­ода; — норма амортизационн­ых отчислений на полн­ое восстановление – 1­0% годовых — коэффициент ускорен­ия амортизации – 3; — процентная ставка п­о кредиту, использова­нному лизингодателем ­на приобретение имуще­ства – 20% годовых; — процент комиссионно­го вознаграждения – 1­0% годовых; — дополнительные услу­ги лизингодателя, все­го – 4,2 тыс.

руб. Повышение или снижение процентной ставки вызовет соответствующие изменения в сроках амортизации и/или в размерах ежегодных платежей.

Например, увеличение процентной ставки означает увеличение срока амортизации и/или увеличение размера ежегодных выплат, и наоборот. Использование такого типа кредита является механизмом защиты кредитора в случае увеличения темпов инфляции, когда обычно

Задачи по лизингу с решением

ЛП1 = АО1 + ПК1 + КВ1 + ДУ1 + НДС1 = 60,0 +22,5 +30,0 + 3,0 + 20,79 = = 136,29 млн руб.

Сведем расчеты за все годы действия договора лизинга в специальную таблицу: Таблица 2.5 Расчет лизинговых платежей, млн руб.

Год АОt ПКt КВt ДУt Вt НДСt ЛПt 60,00 22,50 30,00 3,00 115,50 20,79 136,29 60,00 13,50 18,00 3,00 94,50 17,01 111,51 60,00 4,50 6,00 3,00 73,50 13,23 86,73 Всего 180,00 40,50 54,00 9,00 283,50 51,03 334,53 Общий размер лизингового платежа за минусом аванса: ЛП = 334,53 – 60,00 = 274,53 млн руб.; ЛВг = 274,53 : 3 = 91,51 млн руб.

Таблица 2.6 График лизинговых взносов, млн руб.

Дата взноса ЛВг 91,51 91,51 91,51 Метод финансовых рент (аннуитетов) Пример 2. Рассчитать сумму лизинговых платежей по методу аннуитетов, при следующих условиях:

  1. авансовый платеж лизингополучателя – 20% от величины первоначальной стоимости переданного в лизинг имущества.
  2. периодичность начисления лизингодателю лизинговых платежей – ежеквартальная;
  3. стоимость передаваемого в лизинг имущества – 2 400 000 руб.;
  4. ставка лизингового процента – 12%;
  5. срок договора лизинга – три года;

Решение. Рассчитаем размер ежеквартальных выплат: Определим размер лизинговых платежей: В случае если договором лизинга предусмотрено изменение лизинговых платежей с постоянным темпом: Пример 3.

ООО «Медсервис» заключило договор финансового лизинга на оборудование стоимостью 1 000 000 руб.

— Авансовый метод: на первом этапе происходит выплата лизингодателю лизингополучателем денежной суммы в виде аванса, которая впоследствии при расчете лизинговых платежей вычитается из их общей суммы.Амортизация имущества. При определении первоначальной стоимости амортизируемого имущества, являющегося предметом лизинга, в соответствии со ст.

257 Налогового кодекса признают сумму расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов. Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования составляет 400 тыс.р.

Срок лизинга – 2 года. Норма амортизации – 15 %. Процент за кредит – 20 % в год.

Согласованная по договору ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 4 % годовых стоимости оборудования. Лизингодатель предоставляет лизингополучателю дополнительные услуги по доставке и монтажу оборудования и по обучению персонала на сумму 10 тыс.р. Лизинговый платеж — эта конечная сумма, которую выплачивает лизингополучатель лизингодателю за предоставляемые ему услуги лизинга.

Лизинговый платеж включает в себя: 1) Амортизация имущества за весь срок действия договора; 2) Компенсация лизингодателю за использованные заемные средства; 3) Комиссия (комиссионное вознаграждение); 4) Оплата дополнительных (вспомогательных) услуг лизингодателя; 5) Стоимость выкупаемого имущества (в случае, если договор лизинга предполагает выкуп).

В помощь студентам и аспирантам

АО=БС*НА/100=500000*30/100=150000руб. Пк=Кр*СТк/100, где: ПК — плата за используемые кредитные ресурсы, млн.

руб.; СТк — ставка за кредит, процентов годовых. Кр — кредитные ресурсы ПК=500000*0.2=100000руб.

Срок лизинга – 2 года. Норма амортизации – 15 %. Процент за кредит – 20 % в год. Согласованная по договору ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 4 % годовых стоимости оборудования.

Лизингодатель предоставляет лизингополучателю дополнительные услуги по доставке и монтажу оборудования и по обучению персонала на сумму 10 тыс.р. Ставка НДС –18 %. Определите сумму лизинговых платежей за оба года.

Решение задачи по лизингу ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС, где: ЛП — общая сумма лизинговых платежей; АО — величинаамортизационныхотчислений,причитающихся лизингодателю в текущем году; ПК — плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества — объекта договора лизинга; КВ — комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга; ДУ — плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга; НДС — налогнадобавленнуюстоимость,уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

921,40 921,40 921,40 921,40 921,40 Лизинговые взносы (тыс.

$) 184,28 184,28 184,28 184,28 184,28 После расчета для удобства можно сделать копию строки «Лизинговые взносы (тыс. Повышение или снижение процентной ставки вызовет соответствующие изменения в сроках амортизации и/или в размерах ежегодных платежей.

Например, увеличение процентной ставки означает увеличение срока амортизации и/или увеличение размера ежегодных выплат, и наоборот.

Использование такого типа кредита является механизмом защиты кредитора в случае увеличения темпов инфляции, когда обычно кредитор терпит значительные убытки, а заемщик приобретает дополнительные средства, теряемые кредитором. 3.3. Налоговые вычеты при ипотеке Пример 7. Приобретается квартира с использованием ипотечного кредита на следующих условиях:

  1. оплачивается за счет кредита – 2 200 000 руб.;
  2. стоимость квартиры – 4 400 000 руб.;
  3. заемщик имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.
  4. срок кредита – 10 лет;
  5. общая сумма процентов по кредиту – 1 100 000 руб.;

Алгоритм решения Решение поставленной задачи подразумевает:

  • Описание состава ресурсов, необходимых для реализации выделенных этапов.
  • Установление логических взаимосвязей между этапами.
  • Выделение этапов работ, связанных с формированием актива, с указанием временных характеристик.

Описание решения Все затраты, связанные с приобретением (сооружением, изготовлением, монтажом) основных средств, в системе Project Expert описываются в разделе «Инвестиционный план».

Решение. Схема погашения кредита Показатель, тыс. руб. Определить, какой из вариантов лизинговых договоров является наиболее эффективным.

Согласно с первым соглашением стоимость оборудования составляет 80 тыс. ден. ед., срок – 6 лет при процентной ставке 9%, оплата осуществляется один раз в месяц. Второй договор: стоимость оборудования составляет 70 тыс.

ден. ед., срок – 7 лет при процентной ставке 10%, оплата осуществляется один раз в 2 месяца, остаточная стоимость – 10%.

Рекомендуемые задачи по дисциплине Решение задачи: Сумма лизинговых платежей, учитывающая условия лизингового контракта, рассчитывается следующим образом: Р=А*Н/(Т/(1-1/(1+Н/Т)Т*П)), где А — сумма контракта (стоимость арендуемого имущества), ден. ед. ; П — срок контракта, лет; Н — уровень процентной ставки (в долях единицы); Т — периодичность лизинговых платежей (в год). Лизинговые компании – коммерческие организации, выполняющие функции лизингодателей.

Лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга во временное владение и пользование за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора, в которую входит возмещение затрат лизинговой компании, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, оказанием других (предусмотренных договором лизинга) услуг, а также доход лизинговой компании.

В учебнике учтены основные нормативные документы по бухгалтерскому учету, опубликованные на 30 апреля 2015 г.Для студентов экономических вузов и факультетов, слушателей курсов по подготовке. Лизинговые платежи осуществляются ежегодно равными долями начиная с 1-го года в соответствии с графиком платежей, являющимся неотъемлемой частью договора лизинга.

По нашим оценкам, в лидерах рейтинга вполне могли бы оказаться некоторые крупные госкомпании, но они традиционно не раскрывают объёмов своей деятельности в регионах.

По окончании договора лизинга лизингополучатель будет продолжать ежемесячно начислять амортизацию в бухгалтерском учёте в сумме 26 123,85 рублей. В налоговом учёте расходов не будет. В настоящем издании рассматриваются вопросы применения и оформления нового бланка листка нетрудоспособности, который введен в действие с 1 июля 2011 года.

Лизинговые взносы осуществляются равными долями ежеквартально 1-го числа 1 -го месяца каждого квартала. С другой стороны, исходя из конкретной ставки по лизингу, удовлетворяющей в наибольшей степени банк-лизингодатель, исходя из его уровня рентабельности и прибыльности, можно определить частоту выплат, максимально точно обеспечивающих данную процентную ставку по лизингу.

Необходимо учитывать, что отнесение на затраты аванса по договору лизинга (зачёт аванса) может производиться не сразу, а на протяжении всего договора.

Источник: https://gilsov.ru/skvoznaja-zadacha-po-lizingu-50760/

Бухгалтерский учет лизинга – ДИПЛОМ КУРСОВАЯ РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ ЭКЗАМЕН ТЕСТ онлайн

Сквозная задача по лизингу

Договор лизинга заключается в письменной форме. В договоре обязательно должны быть определены его форма, тип и вид.

К формам лизинга относят:

-внутренний лизинг, в котором стороны лизинговой сделки, включая продавца предмета лизинга, являются резидентами РФ;

-международный лизинг, когда одна из сторон не является резидентом РФ.

Типы договора финансовой аренды:

-долгосрочный (срок действия 3 года и более);

– среднесрочный (от полутора до 3 -х лет):

– краткосрочный (менее полутора лет).

Виды лизинга:

-финансовый лизинг – при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное пользование и владение. Срок соизмерим со сроком полной амортизации или превышает его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора или до истечения при условии выплаты лизингополучателем всей суммы лизинговых платежей.

-возвратный лизинг — разновидность финансового, при котором продавец предмета лизинга выступает и как лизингополучатель. По договору, организация, нуждающаяся в денежных средствах, но владеющая имуществом, продает его лизинговой компании и одновременно заключает с ней договор аренды проданного имущества. На определенный срок с правом выкупа.

-оперативный лизинг — при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и предает лизингополучателю. По истечении срока договора и выплаты всей суммы лизинговых платежей, имущество возвращается к лизингодателю.

     Для уплаты лизинговых платежей стороны могут выбрать один из трех методов:

-«с фиксированной суммой» – общая сумма платежей начисляется равными долями в течение всего срока;

-«с авансом» – лизингополучатель при заключении договора выплачивает лизингодателю аванс, а остальная сумма долга погашается равными долями в течение срока действия договора;

-«минимальных платежей» – в общую сумму включаются сумма амортизации лизингового имущества, плата за пользование заемными средствами, комиссионное вознаграждение и плата за дополнительные услуги лизингодателя, а также стоимость имущество, если оно выкупается по истечении срока договора.

РАСЧЕТ ОБЩЕЙ СУММЫ ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ:

                                               ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС,                                              

где: ЛП – общая сумма лизинговых платежей;

                   АО – амортизационные отчисления, причитающиеся лизингодателю в отчетном   году;

                   ПК – плата за используемые кредитные ресурсы;

                    КВ – комиссионное вознаграждение лизингодателю;

         ДУ – плата лизингодателю за дополнительные услуги по договору;

         НДС – НДС, уплачиваемый лизингополучателем лизингодателю.

В бухгалтерском учете лизинговые операции отражаются по-разному в зависимости от того, на чьем балансе (лизингодателя или лизингополучателя) учитывается предмет лизинга.

УЧЕТ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ У ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ

Лизинговое имущество находится на балансе лизингополучателя

Пример 2. Лизингополучателем принят на баланс объект основных средств от лизингодателя. Общая стоимость объекта – 141 600 рублей, включая 21 600 рублей НДС.

Дополнительные расходы, связанные с доставкой, установкой оборудования составили 11 800 рублей, включая 1 800 рублей НДС. Начисление и уплата лизинговых платежей производится ежемесячно в размере 11 800 рублей (141 600 / 12 месяцев), в том числе 1 800 рублей – НДС.

Ежемесячные амортизационные отчисления составляют 1000 рублей. Срок лизинга – 12 месяцев.

  1. Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства» – 120 000 рублей – получены основные средства по лизингу (сумма без НДС);
  2. Дт 19 «НДС по       приобретенным ценностям» Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства» – 21 600 рублей – отражена сумма НДС по полученным ОС;
  3. Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы»Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 10 000 рублей – отражена сумма без НДС по дополнительным расходам, связанным с приобретением лизингового имущества;
  4. Дт 19 «НДС по       приобретенным ценностям» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 1 800 рублей – отражена сумма НДС по дополнительным расходам;
  5. Дт 01 «Основные средства» Кт 08 «Вложения во внеоборотные активы» – 130 000 рублей – лизинговое имущество взято на баланс по первоначальной стоимости;

РАСЧЕТЫ С ЛИЗИНГОДАТЕЛЕМ:

  1. Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства» Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» – 11 800рублей – начислена задолженность по ежемесячным лизинговым платежам;
  2. Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» Кт 51 «Расчетные счета» – 11 800 рублей – перечислены лизинговые платежи;
  3. Дт 68 «Платежи в бюджет» Кт 19 «НДС по приобретенным ценностям» -— 1 800 рублей – принят к зачету НДС.

Лизинговое имущество находится на балансе лизингодателя

  1. Дт 001 «Основные средства, принятые в аренду» – 141 600 рублей – учтено лизинговое имущество;
  2. Дт 20 «Основное производство» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 10 000 рублей – начислена сумма ежемесячных лизинговых платежей (без НДС);
  3. Дт 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 1 800 рублей – отражена сумма НДС по лизинговым платежам;
  4. Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт 51 «Расчетные счета» – 11 800 рублей – перечислены лизинговые платежи;
  5. Дт 68 «Платежи в бюджет» Кт 19 «НДС по приобретенным ценностям» -1 800 рублей – принят к зачету НДС.

УЧЕТ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ У ЛИЗИНГОДАТЕЛЯ

Пример 3. Лизингодатель приобрел предмет лизинга у продавца и передал лизингополучателю. Стоимость предмета лизинга по договору купли – продажи — 60 000 рублей + 18% НДС (10 800рублей).

Прочие затраты, связанные с приобретением предмета лизинга составили 11 800 рублей, в том числе 1 800 рублей НДС. Общая сумма лизинговых платежей за предоставление имущества лизингополучателю — 141 600 рублей, в том числе 21 600 рублей НДС. Срок исполнения лизингового договора — 12 месяцев.

Лизинговые платежи осуществляются ежемесячно и составляют 11 800 рублей, включая 1 800 рублей НДС.

Лизинговое имущество находится на балансе лизингополучателя

  1. Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 60 000 рублей – отражена сумма без НДС по договору купли – продажи       лизингового имущества;
  2. Дт 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 10 800 рублей – отражена сумма НДС по договору купли – продажи;
  3. Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 10 000 рублей – отражена сумма без НДС по дополнительным расходам, связанным с приобретением объекта лизинга;
  4. Дт 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 1 800 рублей – отражена сумма НДС по дополнительным расходам;
  5. Дт 03 «Доходные вложения в материальные ценности» Кт 08 «Вложения во внеоборотные активы» – (60 000 + 10 000) = 70 000 рублей – отражена стоимость объекта       лизинга, предназначенного для передачи на баланс лизингополучателя;
  6. Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт 51 «Расчетные счета» – 70 800 + 11 800 = 82 600 рублей – оплачены затраты, связанные с приобретением лизингового имущества;
  7. Дт 68 «Платежи в бюджет» Кт 19 «НДС по приобретенным ценностям»- 12 600 рублей – зачтен НДС;
  8. Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт 91/1 «Прочие доходы» – 141 600 рублей – отражена задолженность лизингополучателя по лизинговым платежам;
  9. Дт 91/2 «Прочие расходы» Кт 03 «Доходные вложения в материальные ценности» — 70 000 рублей – списана стоимость лизингового имущества, переданного на баланс лизингополучателя;
  10. Дт 91/2 «Прочие расходы»  Кт 76 «НДС по лизинговым платежам» – 141 600 / 118% x 18%=21 600 рублей – начислен НДС с лизинговых платежей, ожидаемых к поступлению в будущем;
  11. Дт 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов» Кт 98 «Доходы будущих периодов» – (141 600 -21 600 -70 000) =50 000 рублей – отражена разница между суммой лизинговых платежей (без НДС) и стоимостью лизингового имущества;
  12. Дт 51 «Расчетные счета» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – 11 800 рублей – получены лизинговые платежи в расчете за месяц;
  13. Дт 98 «Доходы будущих периодов» Кт 90/1 «Продажи», субсчет «Выручка» – 50 000рублей: 12 месяцев = 4166 рублей – часть суммы разницы между лизинговыми платежами и стоимостью имущества, в части, приходящейся на лизинговый платеж отнесена на реализацию текущего месяца;
  14. Дт 76 «НДС по лизинговым платежам» Кт 68 «Платежи в бюджет» – 21600 / 12 месяцев = 1 800 рублей – начислен НДС с фактически полученных лизинговых платежей.

Поскольку для лизингодателя передача имущества в лизинг является основным видом деятельности, учет финансовых результатов, связанных с данной деятельностью выявляется ежемесячно на счете 90 «Продажи».

Та сумма дохода, которая была получена лизингодателем в отчетном месяце – 4166 рублей сравнивается с суммой расходов, связанных с деятельностью лизингодателя за этот месяц.

Допустим, что в отчетном месяце расходы лизингодателя (зарплата работников и отчисления с нее, амортизация лизингового имущества и прочие расходы) составили 1200 рублей и были все (условно) учтены по дебету счета 20 «Основное производство». Тогда в учете лизингодателя должны быть сделаны следующие записи:

  1. Дт 90/2 «Себестоимость продаж» Кт 20 «Основное производство» – 1 200 рублей — списаны на реализацию расходы отчетного периода;
  2. Дт 90/9 «Прибыль/убыток от продаж» Кт 99 «Прибыль/убыток» – 4166 -1200 = 2 966 рублей — отражена прибыль отчетного месяца.

Лизинговое имущество находится на балансе лизингодателя

  1. Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 60 000 рублей – отражена сумма без НДС по договору купли – продажи       лизингового имущества;
  2. Дт 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 10 800 рублей – отражена сумма НДС по договору купли – продажи;
  3. Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 10 000 рублей – отражена сумма без НДС по дополнительным расходам, связанным с приобретением объекта лизинга;
  4. Дт 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»   – 1 800 рублей -отражена сумма НДС по дополнительным расходам;
  5. Дт 03 «Доходные вложения в материальные ценности» Кт 08 «Вложения во внеоборотные активы» – (60 000 + 10 000) = 70 000 рублей – отражена стоимость объекта лизинга;
  6. Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт 51 «Расчетные счета»-70 800 + 11 800 = 82 600 рублей – оплачены затраты, связанные с приобретением лизингового имущества; ( это стоимость лизингового имущества с НДС).
  7. Дт 68 «Платежи в бюджет» Кт 19 «НДС по приобретенным ценностям» – 12 600 рублей -зачтен НДС;
  8. Дт 51 «Расчетные счета» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – 11 800 рублей – получены лизинговые платежи в расчете за месяц;
  9. Дт 62(1) «Расчеты с покупателями по отгруженным товарам» Кт 62(2) «Расчеты с покупателями по авансам полученным» – 82 600 рублей / 12мес = 6883 рубля – часть стоимости лизингового имущества до перехода права собственности на него к лизингополучателю учитывается как аванс;
  10. Дт 62 (2) «Расчеты с покупателями по авансам полученным» Кт 68 «Платежи в бюджет» — 1049 рублей ( 6883 / 118% x 18%) – начислен НДС с суммы аванса;
  11. Дт 62(1) «Расчеты с покупателями по отгруженным товарам» Кт 90/1 «Выручка от продаж» – 11800 – 6833 = 4917руб – отражен доход лизингополучателя в отчетном месяце;
  12. Дт 90/3 «НДС по продажам»         Кт 68 «Платежи в бюджет» – 750 рублей – начислен НДС с суммы дохода;
  13. Дт 90/2 «Себестоимость продаж» Кт 20 «Основное производство» – 1 200 рублей – списаны расходы текущего месяца;
  14. Дт 90/9 «Прибыль/убыток от продаж» Кт 99 «Прибыль/убыток» – 2967 рублей – отражена прибыль отчетного месяца ( 4917 — 750 — 1 200 ).

Источник: http://xn--80abmrildd9aiax1a.xn--p1ai/lektsii/74-bukhgalterskij-uchet-lizinga.html

Ступенчатые платежи или ступенчатая дегрессия

В частности, необходимо четко понимать, какие из условий договора лизинга являются существенными. В случае нарушения этих условий он может быть квалифицирован как договор аренды. Это грозит тем, что в отношении сделки не будут применяться нормы, предусмотренные для договора лизинга (например, механизм ускоренной амортизации).

Приведем для примера постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 3 апреля 2001 г. № Ф03-А37/01-1/442. Суд постановил, что договор лизинга оборудования на самом деле являлся договором аренды с правом выкупа арендуемого имущества.

Дело в том, что договор был составлен без учета ряда существенных условий лизинга.

У организации заключен договор лизинга,основное средство стоит на балансе лизингополучателя. Порядок отражения в бухучете расчетов по договору лизинга.

Договором лизинга, как правило, предусмотрено, что неотделимые улучшения предмета лизинга являются собственностью лизинговой компании.

Лизингополучатель не сможет предъявить лизинговой компании требования по возмещению расходов на эти улучшения. В учебнике учтены основные нормативные документы по бухгалтерскому учету, опубликованные на 30 апреля 2015 г.

Для студентов экономических вузов и факультетов, слушателей курсов по подготовке.

Общая характеристика лизинговых платежей

Лизинговые платежи осуществляются ежегодно равными долями начиная с 1-го года в соответствии с графиком платежей, являющимся неотъемлемой частью договора лизинга.

По нашим оценкам, в лидерах рейтинга вполне могли бы оказаться некоторые крупные госкомпании, но они традиционно не раскрывают объёмов своей деятельности в регионах.

По окончании договора лизинга лизингополучатель будет продолжать ежемесячно начислять амортизацию в бухгалтерском учёте в сумме 26 123,85 рублей. В налоговом учёте расходов не будет.

В настоящем издании рассматриваются вопросы применения и оформления нового бланка листка нетрудоспособности, который введен в действие с 1 июля 2011 года.

11.3.3 Задачи по теме «Лизинг»

Лизинговые взносы осуществляются равными долями ежеквартально 1-го числа 1 -го месяца каждого квартала.

С другой стороны, исходя из конкретной ставки по лизингу, удовлетворяющей в наибольшей степени банк-лизингодатель, исходя из его уровня рентабельности и прибыльности, можно определить частоту выплат, максимально точно обеспечивающих данную процентную ставку по лизингу. Необходимо учитывать, что отнесение на затраты аванса по договору лизинга (зачёт аванса) может производиться не сразу, а на протяжении всего договора.

Частным случаем данного варианта выплаты рентных платежей пренумерандо является предварительная (авансовая) оплата лизингополучателем определенной части объекта лизинга в объеме, установленном по согласованию сторон лизинговой сделки.

Лизинг спецтехники. Пример расчета лизинга

Книга представляет собой уникальное издание, посвященное рассказу о бухгалтерском учете, бухгалтерской информации и ее роли в экономической жизни общества и конкретных организаций. Это рассказ о бухгалтерии без бухгалтерских проводок.

Лизинговые компании в основном сами осуществляют техническое обслуживание и следят за поддержанием его в нормальном эксплутационном состоянии.

Бухгалтерский учёт операций по договору лизинга регулируется приказом Минфина РФ № 15 от 17.02.1997 г.

Узкоспециализированные компании обычно имеют дело с одним видом товара (легковые автомобили, контейнеры, самолеты и др.) или с товарами одной группы стандартных видов (строительное оборудование, оборудование для текстильных предприятий, для сельскохозяйственных предприятий).

Если вы только планируете оформить лизинговую сделку и ищете варианты финансирования — на нашем сайте можно оформить заявку и получить предложения десятков лизингодателей.

Современный лизинг дополняет и обогащает сложившиеся ранее формы и методы взаимодействия банковских структур с реальным сектором экономики по финансированию и стимулированию производства. Формы реализации лизинга обогатились разнообразными сочетаниями с традиционными формами финансирования.

Если не удалось найти и скачать доклад-презентацию, Вы можете заказать её на нашем сайте.

Гарантийный ремонт производится за счёт производителя или продавца имущества.

В договоре купли-продажи предмета лизинга должно быть предусмотрено, что лизингополучатель имеет право самостоятельного обращения в соответствующую организацию для проведения гарантийного и текущего ремонта. В противном случае все вопросы по лизинговому имуществу придётся решать через собственника – лизинговую компанию.

Стоимость оборудования приобретаемого по лизингу – 200 тыс. руб., договор заключен на 5 лет под 10% годовых с платежами в конце периодов.

Стоимость оборудования приобретаемого по лизингу -100 ед., договор заключен на 5 лет под 10% годовых с платежами в конце периодов.

В 2013 году объём нового лизингового бизнеса на Юге (в ЮФО и СКФО), несмотря на неблагоприятный макроэкономический фон, продолжил расти и, по нашим расчётам, учитывающим данные компаний-участников рейтинга, и оценке деятельности тех, кто в нём не представлен, превысил 58 млрд рублей (см. график).

Позднее вышли и другие работы, имеющие соответствующие параграфы по расчету лизинговых платежей, в основе которых лежит формула [4.3.4] (24. — С. 102; 22. — С. 170). Однако рассматриваемые методики расчета лизинга платежей, основанные на теории срочного аннуитета, ограничиваются лишь формулой [4.3.4] и сравнительным анализом полученного результата и альтернативного варианта кредитования.

Экономическое значение данного показателя заключается в том, что реальный процент по лизингу (г) будет гораздо меньше, чем банковский процент по кредиту (/).

Самый популярный график дифференциальных платежей считается равномерно убывающие платежи, при этом платежи плавно уменьшаются по мере срока лизинга. Иными словами, чем меньше осталось времени лизинга, тем меньше сумма платежа. Вместе с уменьшением суммы основного долга уменьшается и сумма процентных выплат.

Вероятно, уже в апреле-мае на рынке возникнет некоторый временной вакуум по сделкам, когда иностранная техника на складах закончится, а лизингополучатели станут выжидать большей определённости с курсом национальной валюты.

Металлообрабатывающий завод обратился в лизинговую компанию с просьбой предоставить в аренду шлифовальный станок стоимостью 478 тыс. руб. на срок 10 лет.

Лизингополучатель обращается в банк или лизинговую компанию с просьбой приобрести для него необходимое оборудование у поставщика, а затем предоставить ему в долгосрочную аренду.

Хочу заказать у вас другой по предмету финансовому менеджменту. Подробное описание задания в прикрепленном файле.

При подготовке книги учтены все изменения законодательства.

Книга адресована бухгалтерам организаций, применяющих как общий режим налогообложения, так и специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН и ЕНВД), а также индивидуальным. Работа включает в себя две главы.

В первой рассматриваются теоретические основы лизинговой деятельности в России, а во второй на практическом примере представлена лизинговая деятельность ООО «Лизинговая компания УРАЛСИБ».

В договоре может быть предусмотрен выкуп имущества по остаточной стоимости с оформлением договора купли-продажи.

Стоимость производственной линии приобретаемой по лизингу – 200тыс. руб., договор заключен на 5 лет под 10% годовых с платежами в конце периодов. С лизингодателем оговорен график погашения с ежегодным приростом платежей на 30%. и полным погашением стоимости. Составить график погашения задолженности.

Чем отличается лизинг от аренды?

При приобретении по лизингу автотранспортных средств или спецтехники объект лизинга необходимо зарегистрировать в органах ГИБДД либо Гостехнадзоре. У ряда лизинговых компаний нет автохозяйства, поэтому регистрация в ГИБДД осуществляется только на лизингополучателя.

Лизинг создает благоприятные условия для поддержания платежеспособного спроса на новую технику.

Это позволяет ускорить научно-технический прогресс на предприятиях машиностроения, электротехники, автомобиле- и судостроения, укрепить конкурентоспособность всех задействованных через лизинговые операции участников.

Лизинговая компания, став собственником оборудования, передает его во временное использование за определенную плату.

Источник: http://1-exam.ru/zhilishhnoe-pravo/6266-skvoznaya-zadacha-po-lizingu.html

Экономическая сущность, виды и задачи лизинга

В некоторых случаях лизинговый платеж устанавливается в процентах к какому-то показателю, например, объему реализованной продукции, полученной с использованием лизингового имущества. Такой подход к расчету лизинговых платежей имеет место, когда существует устойчивый спрос на продукцию, выпускаемую на лизинговом оборудовании.

Наряду с периодическими выплатами возможен единовременный платеж, при котором предусмотрена выплата лизингодателю аванса (депозита) или отсрочка выплаты первого платежа, если у лизингополучателя неустойчивое финансовое положение и ему выгоднее перенести груз лизинговых платежей на более поздний период.
Капитальный ремонт оборудования, его техническое обслуживание осуществляется лизингополучателем. Лизингодатель оказывает лизингополучателю дополнительные услуги, расходы по которым за весь срок аренды составят 9 тыс. руб. Выплаты лизинговых взносов производятся ежегодно равными долями.

Стоимость оборудования приобретаемого по лизингу -100 ед., договор заключен на 5 лет под 10% годовых с платежами в конце периодов.

Финансовый лизинг характеризуется длительным сроком арендных отношений и является, как правило, полностью амортизационным. Он не предусматривает обслуживания имущества арендодателем.

Все инвестиционные затраты (издержки) должны быть обоснованы и минимальны. Инвестиционные затраты от­носятся на себестоимость продукции (услуг) лизингополу­чателя. Лизинговые платежи выплачиваются лизингополу­чателем в виде отдельных взносов.

В это время огромной проблемой для развития бизнеса стала возможность получения долгосрочных инвестиций. Самой результативной схемой развития бизнеса и слала услуга долгосрочной финансовой аренды в виде лизинга.

Практикум Расчет лизинговых платежей

На первом этапе необходимо ответить на два вопроса. На втором этапе студент должен согласно данным своего варианта рассчитать график лизинговых платежей при условии, что подразумевается финансовый лизинг с минимально возможным сроком договора лизинга, объект учитывается на балансе лизингодателя, применяется линейный способ начисления амортизации.

Условия договора лизинга: стоимость оборудования-предмета договора составила -16,0 млн. руб.; срок договора — 5 лет; норма амортизационных отчислений 10% годовых. Применяется механизм ускоренной амортизации с коэффициентом 2, амортизация начисляется линейным методом. Лизингодатель под данную сделку получил кредит в сумме 16 млн. руб. под 20% годовых.

С одной стороны, величина лизинговых платежей определяется путем договоренности участ­ников лизинговой сделки с учетом спроса и предложе­ния.

Завершается договор лизинга либо выкупом объекта лизингополучателем, либо возвращением его лизингодателю. Условие об этом включается в договор.

Задача 5. По лизинговому соглашению стоимость объекта лизинга 1500 тыс. руб. Амортизация на арендуемое оборудование рассчитывается по методу ускоренных списаний и увеличена с 10 до 20% годовых. Срок лизинга пять лет. Процентная ставка по кредиту 16%. Лизингодатель и лизингополучатель согласовали пересмотр процентной ставки в сторону увеличения ежегодно на 2,5 пункта.

Бухучет операций при договоре лизинга имеет свои особенности, связанные не только с особым характером этого договора, но и с тем, в чьем балансе отражается предмет лизинга. При этом на всем протяжении срока действия договора этот предмет остается в собственности у лизингодателя.

По окончании контракта оборудование возвращается лизингодателю или может стать объектом нового лизингового контракта.

Лизинг во многих странах мира широко используется и считается наиболее целесообразным способом организации предпринимательской деятельности. В России же, несмотря на определенную активность, еще только определяются пути и формы его развития.

По методу финансирования различается срочный лизинг, при котором осуществляется одноразовая аренда, и возобновляемый (револьверный), при котором договор лизинга продолжается по истечении первого срока контракта Лещенко М.И. Основы лизинга: Учеб. пособие для вузов /М.И. Лещенко. М.: Финансы и статистика, 2002..

Эксперты подскажут ответ на твой вопрос! Онлайн-помощь по английскому языку студентам и школьникам на Студворк.

В случае, если в договоре лизинга предусмотрен выкуп лизингового имущества, то по соглашению сторон остаточная стоимость имущества равными или неравными долями может включаться в лизинговые платежи. Тем самым лизингополучатель может уменьшить общую сумму лизинговых платежей с учетом выкупа имущества.

Выплаты лизинговых взносов производятся ежегодно равными долями. Соглашением предусмотрено, что после окончания срока лизинга лизингополучатель приобретает объект лизинга в собственность исходя из его остаточной стоимости. Размер ставки налога на добавленную стоимость 20%.

Под лизинговыми платежами понимаются выплаты лизингодателю, осуществляемые лизингополучателем за предоставленное ему право пользования лизинговым имуществом.

Период выплаты лизингового платежа — Ежегодно; — Ежеквартально; — Ежемесячно; — Еженедельно; — В определенные договором конкретные числа месяца. Форма лизинговых платежей — Денежная; — Компенсационная (осуществляется продукцией, услугами); — Смешанная. Размер лизинговых платежей — Лизинговые платежи равными долями; — Уменьшающиеся лизинговые платежи; — Увеличивающиеся лизинговые платежи.

РЕШЕНИЕ Состав лизингового платежа 2-Год(значение) 3-Год(значение) АО 20000000 20000000 ПК (плата за кредит) 21000000 15000000 К (комиссия) 14000000 10000000 У (услуги) 200 000 200 000 В (выручка) 55,2 млн. 45,2 млн. НДС 9,936 млн. 8,136 млн. ЛП (совокупный лизинговый платеж за год) 65,136 млн. 53,336 млн.

При этом надо иметь в виду, что объектом лизинга является как новое имущество, так и имущество, бывшее в употреблении, т. е. имущество, обращающееся, на вторичном рынке средств производства.

Покупка обычно осуществляется с привлечением заемных средств и сопровождается страхованием рисков, возникающих при договоре лизинга.

Если учет велся в балансе лизингополучателя, то последней проводкой будет осуществлено увеличение стоимости взятого в лизинг имущества. В аналитике по счетам 01 и 02 его нужно будет перевести в состав собственного имущества.

Объект, учтенный в балансе лизингополучателя, будет возвращен либо по нулевой (если расчеты по договору полностью завершены), либо по остаточной стоимости (если возврат происходит досрочно).

Как свидетельствуют историки, первое упоминание (документальное) о лизинговой сделке относится к 1066 году, когда Вильгельм Завоеватель арендовал у нормандских судовладельцев корабли для вторжения на Британские острова.

Выплаты лизинговых взносов производятся ежегодно равными долями. В соглашении предусмотрено, что после окончания срока лизинга лизингополучатель приобретает объект лизинга в собственность исходя из его остаточной стоимости.

Фактически финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки. По истечении срока действия финансового лизингового контракта арендатор может вернуть объект аренды, продлить соглашение или заключить новое, а также купить объект лизинга по остаточной стоимости (обычно она носит чисто символический характер).

Исходя из этого, лизинг можно трактовать как способ реализации отношений собственности, определяющий состояние производительных сил и производственных отношений во взаимосвязи.

Эксперты подскажут ответ на твой вопрос! Онлайн-помощь по геометрии студентам и школьникам на Студворк.

В течение всего платёжного периода предприятие платит одинаковые суммы по лизинговому кредиту, эти платежи фиксированы в течение всего периода выплат по лизингу. Такая форма платежей имеет свои плюсы и минусы. Аннуитет не слишком повышает стоимость договора по лизингу.

Эксперты объяснят, что такое хозрасчеты, бухгалтерский баланс, активы и пассивы, «самолеты» и другие основы бухгалтерии.

Московский государственный университет печати

Опыт лизинговой деятельности США и Англии в СССР не использовался. Только во время II-й Мировой войны советские граждане познакомились с понятием лизинга (lend-lease).

США поставляло своим союзникам по блоку оружие, продовольствие, автомобильную технику, медикаменты и т. д. Однако сразу после войны слово “лизинг” исчезло из русского лексикона больше чем на четыре десятилетия.

И только в начале 90-х годов правительство обратило внимание на лизинг, используя его для стимулирования инвестиционной деятельности.

Стоимость металлообрабатывающего станка приобретаемого по лизингу – 100 тыс. руб., договор заключен на 5 лет под 10% годовых. Основной долг погашается полностью равными суммами с платежами в конце периодов. Составить график погашения задолженности.

Суммы, предназначенные для погашения основного долга, увеличиваются, в то время как процентные платежи сокращаются.

Этапы заключения лизинговой сделки

Ответы от экспертов на вопросы по физике макромира, космическим телам, истории освоения космоса человечеством. Ответим, что такое звезды, гравитация, галактики, теории устройства мира. Помощь с решением задач, расчетами линз телескопа.

Вкладывая свои средства и труд в обновление и наращивание мощностей, предприятие (лизингополучатель) становится не только владельцем, но и собственником приобретенного имущества.

Предприятие как лизингополучатель в результате лизинговой сделки выступает как предприниматель, собственник, производитель.

Источник: https://maslo-neft.ru/pravootnosheniya/256-skvoznaya-zadacha-po-lizingu.html

Адвокат Орлов
Добавить комментарий