Сколково налоговые льготы

IT-компаниям России предлагают ввести льготы по НДФЛ и другим налогам

Сколково налоговые льготы

Министерство экономического развития предложило ввести беспрецедентные льготы для всех инновационных IT-компаний России. По мнению министерства, это поможет стимулировать бурный рост хайтек-индустрии и нарастить несырьевой экспорт Российской Федерации с $149,8 млрд в 2018 г. до $250 млрд к 2024 г., пишут «Ведомости».

Предлагаемые меры поддержки:

  • компенсация таможенных пошлин при ввозе оборудования, если его аналоги не производятся в России;
  • льгота по налогам на
    • прибыль,
    • имущество,
    • землю,
    • НДФЛ,
    • дивиденды;
  • освобождение от уплаты НДС;
  • ускоренная амортизация;
  • освобождение от валютного контроля;
  • возможность безвизового въезда иностранных работников.

«Ведомости» ознакомились с документом, его подлинность подтвердили несколько получателей и федеральный чиновник. В предложениях Минэкономразвития не указываются конкретные размеры льгот. Судя по всему, предложение находится в ранней стадии планирования, то есть это скорее идея, которую министерство предлагает обсудить. В случае одобрения правительством она может быть дополнительно проработана.

Льготы для айтишников

Льготный режим работы IT-компаний по сравнению с другими предприятиями — вполне логичная мера, учитывая особенности этой отрасли.

В отличие от «реального сектора», софтверные компании могут легко изменить дислокацию, вывезти сотрудников за рубеж или просто открыть офисы разработки в других странах, где действует более льготный режим налогообложения. При этом компания может нанять местных разработчиков из той страны, где открывает офис.

С другой стороны, на мировом рынке труда высокий спрос на квалифицированных разработчиков, поэтому сами программисты в любой момент могут переехать в ту страну, где работодатель предложит более выгодные условия работы. А более выгодные условия будут скорее в той стране, где IT-компаниям предоставляют льготы.

Учитывая всё это, льготы для IT — это даже не стимулирование индустрии, а чуть ли не вынужденная мера. С помощью льгот можно сохранить конкурентоспособность отрасли, по сравнению с другими странами, которые тоже стремятся наращивать IT-экспорт.

Сколково и ПВТ

В России льготами пользуются IT-компании, которые зарегистрированы в инновационном центре «Сколково», где резидентам на 10 лет обнуляют налог на прибыль (если выручка менее 1 млрд руб.) и НДС, дают льготу по страховым взносам (14% вместо 30%), освобождают от налога на имущество и возмещают таможенные платежи. Неудивительно, что многие компании стремятся зарегистрироваться в «Сколково».

По данным фонда TargetGlobal, в 2017 г. в нём было более 1800 резидентов с общей выручкой 147,8 млрд руб. Как известно, высокая концентрация инновационных компаний на небольшой площади даёт кумулятивный эффект просто за счёт топологии социальной сети (увеличивается степень узлов, то есть количество связей каждого узла).

В топологии c большей сетевой плотностью идеи распространяются быстрее и возможно появление новых знаний, которые чисто топологически не способны появиться в сетевой структуре с меньшей сетевой плотностью.

В Беларуси введение беспрецедентных льгот для IT-сектора тоже дало хороший эффект.

После принятия декрета «О развитии цифровой экономики» число компаний-резидентов Парка высоких технологий (ПВТ) возросло со 192 по состоянию на конец 2017 года до 454 в конце 2018-го, а число сотрудников за этот же период возросло с 31 тысячи до почти 46 тысяч человек. В 2018 году резидентами ПВТ было создано 14,5% от всех новых рабочих мест в стране.

Уровень оплаты труда программистов парка сопоставим с европейскими столицами, что позволило остановить отток из страны высококвалифицированной рабочей силы, считают независимые экономисты из Исследовательского центра ИПМ.

В России ситуация хуже. Даже с предложенными льготами себестоимость IТ-разработки в России останется выше по сравнению с Беларусью, сказал в комментарии «Ведомостям» партнёр EY Вадим Ильин. Но вводить льготы всё равно необходимо. По предложению Минэкономразвития, резидентами «виртуальной экономической зоны» в Российской Федерации могут стать российские компании, в том числе полностью принадлежащие иностранцам, в которых не менее 50% выручки поступает от экспорта. Отрасли примерно совпадают с отраслями, по которым осуществляется поддержка инновационных компаний в «Сколково», плюс добавлено три новых отрасли:

  • продвижение программного обеспечения, в том числе компьютерных игр;
  • киберспорт;
  • создание аудиовизуальных и музыкальных произведений.

Директор Mail.ru Games Ventures (профильное инвестиционное подразделение Mail.Ru Group в области игрового бизнеса) Илья Карпинский говорит, что льготы помогут игровой индустрии: они позволят российским компаниям не открывать представительства в других странах, больше инвестировать в проекты и привлекать иностранных специалистов. По данным ассоциации «Руссофт», в 2018 году экспорт российских IT-продуктов и услуг достиг $10 млрд, на 19% больше, чем в 2017 г. Но значительная часть выручки остаётся за границей. Например, в 2017 году производители программного обеспечения заработали более $5,5 млрд, но около $4 млрд осталось в офисах за рубежом. Продолжается и постепенная эмиграция программистов, хотя надёжная статистика по этому показателю отсутствует. Президент Ассоциации предприятий компьютерных и информационных технологий Николай Комлев считает, что виртуальной зоной уехавших не вернуть, но для российских резидентов проект привлекателен.

Несговорчивый Минфин

Отзыв на документ уже оставило министерство финансов. Оно предлагает исключить из проекта льготы по НДФЛ, чтобы не уменьшать налоговые поступления в бюджет.

По этому поводу можно сказать, что после введения льготного налогообложения в минском ПВТ налоговые поступления в бюджет выросли.

В 2018 году суммарные налоговые платежи резидентов ПВТ и их сотрудников составили BYN 567,4 млн (почти $280 млн), что эквивалентно 17,72% от их выручки. Прирост по сравнению с 2017 г. в долларовом эквиваленте составил 52,6%.

В расчёте на одного работника суммарные налоговые платежи компаний-резидентов ПВТ и их сотрудников составили 14 513,5 BYN, то есть $7114 в год. Налоговые выплаты работника (подоходный налог, а также НДС и акцизы, уплачиваемые с потребления) превышают налоговые выплаты «среднего» работника в экономике в 4,74 раза.

  • Сколково
  • ПВТ
  • экспорт IT-услуг
  • экономическая зона
  • налоговые льготы
  • НДФЛ

Источник: https://habr.com/ru/news/t/452676/

Помогут ли Сколково налоговые льготы?

Сколково налоговые льготы

2010-05-04T18:48Z

2010-05-04T18:48Z

https://ria.ru/20100504/230346099.html

https://cdn24.img.ria.ru/images/45237/06/452370611_0:0:600:340_1036x0_80_0_0_3327ca6c62095b45d2d15f2f277263fa.jpg

РИА Новости

https://cdn22.img.ria.ru/i/export/ria/logo.png

РИА Новости

https://cdn22.img.ria.ru/i/export/ria/logo.png

Инновационные предприятия в «российской Кремниевой долине» в подмосковном Сколково получат беспрецедентные налоговые и таможенные льготы. Об этом на недавнем заседании комиссии по модернизации и технологическому развитию российской экономики в Обнинске рассказал президент Дмитрий Медведев.

Мария Селиванова, экономический обозреватель РИА Новости.

Инновационные предприятия в «российской Кремниевой долине» в подмосковном Сколково получат беспрецедентные налоговые и таможенные льготы, причем произойдет это, возможно, уже в этом месяце.

Об этом на недавнем заседании комиссии по модернизации и технологическому развитию российской экономики в Обнинске рассказал президент Дмитрий Медведев.

Базовый законопроект, в котором будут прописаны юридические и коммерческие преференции для иннограда, глава государства пообещал внести в Госдуму в мае.

Позволят ли уже обнародованные налоговые преференции развитию инновационного центра в Сколково?

Предложения по базовому законопроекту, над которым сейчас работает правительство, озвучила там же, в Обнинске, глава Минэкономразвития Эльвира Набиуллина. Документ предусматривает работу по пяти основным направлениям.

«Первое – это налоговые и таможенные льготы, второе – упрощенные градостроительные процедуры, третье – упрощенные механизмы технического регулирования», – сообщила министр. Четвертым направлением обозначены специальные санитарные правила и правила пожарной безопасности, а пятым – облегчение условий взаимодействия с органами власти.

Но это – в целом. Конкретно же пока озвучен лишь перечень планируемых фискальных преференций. Предполагается, что компаниям, развивающим наукоемкие производства в Сколково, не придется платить налоги на прибыль, на землю и на имущество.

Страховые взносы, ставка которых в будущем году увеличится с 26% до 34%, для избранных инноваторов может быть снижена до 14%. Также предприятия смогут платить НДС по желанию.

Фактически нельготированной останется лишь ставка налога на доходы физлиц (НДФЛ), которая составляет 13% и не зависит от величины зарплаты. Предполагается, что льготы помогут инноваторам в период становления: пользоваться ими можно будет не более десяти лет.

При этом компании, чей объем выручки превысит 1 млрд рублей, а размер прибыли «перевалит» за 300 млн рублей, должны будут перейти на общий режим налогообложения, то есть платить все налоги.

Сразу отметим, что объем налоговых льгот, которые государство готово предоставить, огромен. Помощник президента Аркадий Дворкович назвал его «беспрецедентным по масштабам».

Резиденты других особых экономических зон, например, технико-внедренческой – в Дубне, в течение первых пяти лет работы могут не платить налог на имущество и отчислять лишь 14% от фонда оплаты труда на социальное страхование. Остальные налоги им приходится платить.

«Понижение ставки страховых взносов до 14%  – это, безусловно, позитивная мера, так как она позволяет увеличить фонд оплаты труда будущим резидентам инновационного центра и, как следствие, оказать стимулирующее воздействие на приток научных сотрудников», – говорит директор отдела налогообложения аудиторской компании «Грант Торнтон» Дмитрий Рувинский. Не секрет, что именно зарплаты являются основными статьями расходов исследовательских центров и лабораторий.

Нулевую ставку налога на имущество также можно считать важнейшей льготой. Она позволяет существенно обновить производственные фонды и не уплачивать при этом с дорогостоящего оборудования весьма обременительный налог в 2,2%.

Достойной альтернативой этой мере стала бы ускоренная амортизация всего производственного оборудования, и не только для резидентов инновационного центра Сколково, а вообще для НИОКРов, так как научное оборудование требует постоянного обновления.

Перспектива льготы по уплате земельного налога особенно актуальна для «сколковцев» ввиду высокой стоимости подмосковной земли.

А возможность отчисления НДС на добровольной основе может сэкономить инноваторам до 18% от стоимости товаров или услуг, а также позволит не препираться месяцами с фискалами за его возврат или зачет. В то же время часть фирм может остаться плательщиками НДС по собственному желанию.

Дело в том, что в цепочке поставщиков покупатели продукции «без НДС» не могут принять налог к вычету при дальнейшей ее реализации. Это делает сотрудничество с «льготниками» невыгодным.

Пока вызывает сомнение эффективность льготы по налогу на прибыль для инновационных компаний в Сколково. «На первом этапе реализации идеи об инновационном оазисе прибыли ждать не стоит», – говорит Дмитрий Рувинский. Так что нулевая ставка по этому налогу пока является больше моральным, нежели материальным стимулом.

По словам Эльвиры Набиуллиной, остается нерешенным вопрос по налоговым льготам для хозяйствующих субъектов, созданных для обслуживания инновационного центра. На поиск решение этой задачи президент отвел Минэкономразвития две недели.

За этот же срок необходимо проработать и таможенные преференции «сколковским» инноваторам.

Если обслуживающие «хозяйствующие субъекты» все-таки получат какие-то налоговые льготы, то из желающих работать в Сколково может выстроиться очередь: кто ж откажется от фискальных льгот? В итоге выбор таких организаций, скорее всего, будет делом небыстрым, малопрозрачным и весьма коррупционноемким.

Мнение автора может не совпадать с позицией редакции

Источник: https://ria.ru/20100504/230346099.html

В сф обсудили эффективность применения налоговых льгот для инновационных научно-технологических центров

Сколково налоговые льготы

ИНТЦ будутпредоставлены такие же льготы, как у резидентов «Сколково», сообщил А. Епишин.

Заместитель председателяКомитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Андрей Епишин провел совещание об эффективности применения налоговых льгот для инновационныхнаучно-технологических центров.

Совещание Комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам на тему «Об эффективности применения налоговых льгот, установленных законодательством РФ для инновационных научно-технологических центров»

Совещание Комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам на тему «Об эффективности применения налоговых льгот, установленных законодательством РФ для инновационных научно-технологических центров»

Совещание Комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам на тему «Об эффективности применения налоговых льгот, установленных законодательством РФ для инновационных научно-технологических центров»

Совещание Комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам на тему «Об эффективности применения налоговых льгот, установленных законодательством РФ для инновационных научно-технологических центров»

Совещание Комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам на тему «Об эффективности применения налоговых льгот, установленных законодательством РФ для инновационных научно-технологических центров»

Совещание Комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам на тему «Об эффективности применения налоговых льгот, установленных законодательством РФ для инновационных научно-технологических центров»

Совещание Комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам на тему «Об эффективности применения налоговых льгот, установленных законодательством РФ для инновационных научно-технологических центров»

Совещание Комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам на тему «Об эффективности применения налоговых льгот, установленных законодательством РФ для инновационных научно-технологических центров»

Совещание Комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам на тему «Об эффективности применения налоговых льгот, установленных законодательством РФ для инновационных научно-технологических центров»

Совещание Комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам на тему «Об эффективности применения налоговых льгот, установленных законодательством РФ для инновационных научно-технологических центров»

В мероприятииприняли участие представители Министерства финансов РФ, Министерства экономическогоразвития РФ, Счетной палаты РФ, Фонда развития инновационного центра Сколково.

Создаваемым Инновационнымнаучно-технологическим центрам в соответствии с принятым в 2017 году закономбудут предоставлены льготы, предусмотренные для резидентов Инновационногоцентра «Сколково»

Андрей Епишин отметил, чтосоздаваемым Инновационнымнаучно-технологическим центрам в соответствии с принятым в 2017 году закономбудут предоставлены льготы, предусмотренные для резидентов Инновационногоцентра «Сколково». Такое решение принято,чтобы не спровоцировать переток участников проектов в тот проект, которыйпредлагает лучшие условия.

Директор Департамента стратегическогоразвития Министерства экономического развития Артем Шадрин сообщил, что ведомство ведет работу по созданию и развитию ИНТЦ в целях стимулирования коммерциализации результатовинтеллектуальной деятельности и интенсификации сотрудничества науки и бизнеса.

Он напомнил, что ИНТЦ создаются на базеобразовательных и научных организаций. Такие центры освобождаются от НДС и налога на прибыль организаций на 10 лет. Льгота утрачивается, если годовойобъем выручки от реализации превысил 1 миллиард рублей. Также они освобождаютсяот имущественного, земельного и транспортного налогов на 10 лет.

Для такихцентров устанавливаются пониженные тарифы на обязательное пенсионноестрахование, обязательное социальное и обязательное медицинское страхование. В соответствии с ПостановлениемПравительства РФ принято решение о создании ИНТЦ МГУ «Воробьевы горы». Готовитсясоздание еще ряда ИНТЦ – в Москве, Тульской и Калужской областях, Казани.

Заместитель директора Департаментаналоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ Александр Смирнов представил позициюведомства, согласно которой рассмотрение вопроса оценки эффективностиприменений налоговых преференций, предоставленных ИНТЦ, являетсяпреждевременным.

В настоящее время такие налоговые льготы еще не применялисьцентрами.

При этом необходимо учитывать, что данные в статистической налоговойотчетности ФНС России, а также льготы участников инновационных проектов, на основании которых возможно провести анализ, формируются за отчетный год в периоде, следующим за отчетным.

Аудитор Счетной палаты Сергей Штогрин отметил, что вступил в силу закон о налоговых расходах, принято Постановление Правительства «Об утверждении правил формирования Перечня налоговых расходов РФ и оценкиналоговых расходов РФ». Эти документы станут основными инструментами оценкиэффективности налоговых льгот.

Директор Департамента развития и планирования Фонда «Сколково» СергейИзрайлит рассказал о почти десятилетнем опыте Фонда по выстраиваниювзаимоотношений с различными технологическими проектами.

Он отметил, что Фонд разработалзаконопроект, позволяющий участникам Сколково предоставлять налоговуюотчетность по одному адресу в ФНС России, а управляющим организациям иметьдоступ к такой информации в соответствии с заранее полученном согласии у субъектов налоговой отчетности. Принятие законопроекта существенно повыситкачество взаимодействия участников особых зон Фонда «Сколково» с управляющимиорганизациями и ФНС России.

Как отмечается в представленныхматериалах Фонда «Сколково», соответствующие законы являются инструментомформирования ниши для научно-технологических проектов, а льготы – это лишь одиниз инструментов, который может этому способствовать. При взаимодействии с растущими компаниями можно заключить, что эффективность льгот государствазависит прежде всего от грамотного администрирования.

АндрейЕпишинотметил, что прорабатываются проекты создания ИНТЦ в ряде регионов. «Мыподключим сенаторов к этой работе, они будут сопровождать проекты».

Источник: http://council.gov.ru/events/news/106631/

Налоговые льготы по НДС

Сколково налоговые льготы

НДС — один из самых «тяжелых» в смысле фискальной нагрузки налогов. Однако закон предусматривает по нему и немало льгот. Рассмотрим, при каких условиях бизнесмен может получить полное или частичное освобождение от уплаты НДС.

Виды налоговых льгот по НДС

Все установленные Налоговым Кодексом льготы по НДС можно разделить на следующие категории:

  1. Полное освобождение, которое предусмотрено:
    • при использовании специальных налоговых режимов
    • для бизнесов с выручкой до 2 млн руб. в квартал (ст. 145 НК РФ)
    • для резидентов «Сколково» (ст. 145.1 НК РФ)
  2. Освобождение реализации отдельных видов товаров или услуг (ст. 149 НК РФ).
  3. Льготные ставки — 10% и 0%. Здесь важно не смешивать «нулевую» ставку и освобождение от налога. Бизнесмен, работающий по ставке 0%, является плательщиком НДС и несет все его обязанности: должен вести налоговый учет, выставлять счета-фактуры, сдавать отчетность и т.д.

Далее рассмотрим, какие именно организации или ИП могут рассчитывать на применение указанных льгот.

Кто может получить льготы по уплате НДС

Начнем со спецрежимов. НК РФ предусматривает следующие варианты:

  • упрощенная система (УСН)
  • «вмененка» (ЕНВД)
  • единый сельхозналог (ЕСХН)
  • патентная система (ПСН)

Каждый из этих режимов имеет свои условия для перехода, но в целом критерии можно объединить в следующие группы:

  1. Организационная форма и состав учредителей. Для ЕНВД и УСН доля организаций в уставном капитале ограничена 25%. А на патентную систему могут перейти только индивидуальные предприниматели.
  2. Масштаб бизнеса. Лимиты устанавливаются для выручки, численности персонала и стоимости объектов основных средств. Также ограничение предусмотрено и для предприятий, имеющих филиалы.
  3. Виды деятельности. Для УСН предусмотрены «запретные» сферы, например, банковские услуги или торговля подакцизными товарами. Всеми остальными видами деятельности на «упрощенке» заниматься можно (при соблюдении других ограничений). Для остальных трех спецрежимов, напротив, существуют только «закрытые» списки разрешенных направлений работы.

Как получить льготу по НДС

При использовании спецрежимов отдельного порядка оформления льготы по НДС не предусмотрено. Сам по себе переход на особый режим уже дает освобождение от этого налога. Далее бизнесмену необходимо только контролировать соблюдение ограничений: по составу учредителей, выручке, численности и т.п.

Важно!

Спецрежимы не всегда позволяют полностью освободиться от НДС. При использовании УСН, ЕНВД и ПСН этот налог нужно платить в следующих случаях:

  • при импорте товаров
  • для налоговых агентов
  • если бизнесмен ведет общий учет в рамках товарищества

До 2019 года налогоплательщики, применяющие ЕСХН, не являлись плательщиками НДС. С 01.01.2019 ситуация поменялась: бизнесмены на ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС в общем порядке.

Важно!

Плательщики сельхозналога смогут получить освобождение от НДС в следующих случаях:

  • начало применения ЕСХН приходится на 2019 год;
  • ЕСХН применялся и раньше, за 2018 год выручка не превысила 100 млн рублей (за 2019 год — 90 млн. рублей, за 2020 год — 80 млн. рублей, за 2021 год — 70 млн. рублей, за 2022 и последующие годы — 60 млн. рублей).

«Микробизнесмены» с выручкой до 2 млн руб. в квартал для получения льготы должны подать заявление, а затем подтверждать право на освобождение от НДС каждые 12 месяцев (п. 3, 4 ст. 145 НК РФ). Аналогичные требования закон предъявляет и к резидентам проекта «Сколково». Они также должны заявить право на льготу и ежегодно подтверждать его (п. 3, 5 ст. 145.1 НК РФ).

Для получения льготы по отдельным видам операций нужно вести раздельный учет. Освобожденная от налога реализация отражается в специальном разделе 7 декларации по НДС.

 Льготные ставки 10% и 0% также отдельно указываются в налоговом отчете, для чего предусмотрены специальные строки и разделы.

Кроме того, для получения «нулевой» льготы установлен дополнительный механизм подтверждения (ст. 165 НК РФ).

Документы, подтверждающие льготу по НДС

Для «спецрежимников» само заявление о переходе на «особую» форму налогообложения уже подразумевает получение всех положенных льгот, в том числе и по НДС.

Резиденты «Сколково» и «микропредприниматели» должны подавать заявления, относящиеся именно к НДС. Кроме того, они обязаны предоставить документы, подтверждающие соблюдение установленных лимитов, а для «сколковцев» — еще и статус участника проекта.

Освобождение от НДС по отдельным категориям реализации предоставляется на основании декларации. Это же относится и к льготным ставкам 10% и 0%.

Льготная «нулевая» ставка применяется главным образом к экспортным операциям (п. 1 ст. 164 НК РФ). Поэтому для нее предусмотрен дополнительный механизм подтверждения. Бизнесмен должен предоставить документы, связанные с экспортом (контракты с иностранными партнерами, таможенные декларации и т.п.).

Как отказаться от льготы по НДС и зачем это нужно

Иногда бизнесмену бывает выгоднее или проще отказаться от льготы по НДС:

  1. «Микропредприятие» работает с крупными заказчиками, которые платят НДС. Поэтому клиентам невыгодно приобретать товар или услугу, по которой они не смогут возместить налог.
  2. Доля реализации, не облагаемой НДС, невелика, и поэтому нет смысла организовывать раздельный учет.
  3. Компания планирует разовую экспортную поставку на небольшую сумму и не хочет из-за этого «связываться» со сбором документов для подтверждения экспорта.

Итак, причины для неприменения льгот по НДС могут быть самыми разными. При этом следует учитывать ряд ограничений:

  1. При использовании спецрежимов отказ от льготы по НДС законом не предусмотрен.
  2. Отказ для «микропредприятий» возможен только через год после получения освобождения (п. 4 ст. 145 НК РФ).
  3. Для «сколковцев» после отказа повторно получить льготу будет невозможно (п. 4 ст. 145.1 НК РФ).
  4. При освобождении по отдельным видам реализации отказаться можно только в части тех категорий, которые указаны в п. 3 ст. 149 НК РФ. Срок действия отказа не может быть менее года (п. 5 ст. 149 НК РФ).
  5. Отказ от «нулевой» ставки также возможен не менее, чем на год (п. 7 ст. 164 НК РФ).

Как снизить налоги без риска

НДС — один из основных источников пополнения бюджета. Неудивительно, что налоговики уделяют ему повышенное внимание, особенно — если речь идет о применении льгот.

Банки будут выявлять схему уклонения от НДС

Чтобы повысить безопасность своего бизнеса, нужно планировать все операции с учетом «фискальных» последствий и применять только законные способы снижения налоговой нагрузки. В противном случае претензии проверяющих могут повлечь за собой доначисления и штрафные санкции, нередко исчисляемые миллионами рублей.

Если же предполагается заключение крупного контракта, то помощь налогового консультанта будет просто необходима. При подготовке сделки нужно максимально обезопасить себя, чтобы ваш бизнес в глазах налоговиков выглядел безупречно. Такую работу может выполнить только компания, обладающая многолетним опытом в решении проблем, связанных с бухгалтерским и налоговым учетом.

Одно из направлений работы 1C-WiseAdvice — разработка налоговой стратегии

Варианты снижения фискальной нагрузки с помощью льгот и других законных методов мы прорабатываем, исходя из особенностей бизнеса клиента, а также с учетом требований ст. 54.1 НК РФ.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/nalogovye-lgoty-po-nds/

Налоговые льготы для резидентов Сколково — Право на vc.ru

Сколково налоговые льготы

О том, какие налоговые льготы могут получить резиденты Сколково рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев.

Артур Дулкарнаев

Для резидентов инновационного центра Сколково предусмотрены налоговые льготы, льготы по уплате страховых взносов и таможенных платежей.

Резидентом Сколково могут быть только юридические лица. Чтобы стать резидентом Сколково, компания сначала должна подать заявку.

Подать заявку на присвоение статуса резидента Сколково можно заполнив специальную анкету на сайте Сколково. Статус резидента Сколково присваивается компании сроком на 10 лет.

Льготы можно получить по:

  • НДС.
  • Налогу на прибыль организаций.
  • Налогу на имущество организаций.
  • Страховым взносам.
  • Таможенным платежам.

На льготы могут претендовать только те компании, которые применяют общую систему налогообложения.

Компании на специальном режиме налогообложения, например, “упрощенке” или патентной системе налогообложения, не смогут применять налоговые льготы: специальный режим налогообложения сам по себе не предусматривает уплату ни НДС, ни налога на прибыль организаций, ни налога на имущество организаций.

Налоговые льготы по НДС

Резидент Сколково имеет право на освобождение от уплаты НДС в течение 10 лет со дня получения им статуса резидента Сколково. Сейчас стандартная ставка НДС в России – 18%. В ближайшее время будут приняты поправки в Налоговый кодекс и ставка повысится до 20 %.

Напомню, что Налоговый кодекс предусматривает четыре объекта обложения НДС:

  • Реализация товаров, работ, услуг на территории РФ, передача имущественных прав.
  • Передача на территории РФ товаров, выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при исчислении налога на прибыль организаций.
  • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
  • Ввоз товаров на территорию РФ.

Резиденты Сколково в рамках этой льготы не освобождаются от уплаты только так называемого «ввозного» НДС – налога, который уплачивается при ввозе товаров на территорию РФ.

Резидент Сколково может потерять льготу в двух случаях: если им утрачен статус резидента Сколково; если совокупный размер прибыли резидента Сколково, рассчитанный с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки, полученной резидентом, превысил 1 млрд. руб., превысил 300 млн руб.

В этом случае сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с резидента пеней.

Несмотря на то, что резиденты Сколково не должны платить НДС, они должны подавать налоговую декларацию по НДС в случае исполнения ими обязанностей налогового агента по НДС и выставления покупателям счетов-фактур с выделенной суммой НДС.

Резидент может использовать налоговую льготу по НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором он получил статус резидента Сколково. Если компания стала резидентом Сколково 13 июля, то уже с 1 августа она может рассчитывать на льготу.

Резидент Сколково должен направить в налоговую инспекцию по месту своего учета письменное уведомление об использовании права на освобождение по НДС и приложить документы, подтверждающие статус резидента и выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах. Документы можно отправить по почте заказным письмом.

Также начиная с года, следующего за годом, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., резидент Сколково также должен представлять расчет совокупной прибыли.

Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций

Резиденты Сколково в течение 10 лет со дня получения статуса резидентов имеют право не платить налог на прибыль организаций, если годовой объем выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав не превышает 1 млрд. руб.

Сейчас стандартная ставка налога на прибыль в России составляет 20 %.

Со 100 рублей прибыли резидент Сколково экономит 20 рублей неуплаченного налога, которые он может реинвестировать снова в бизнес, направить на повышение зарплаты сотрудникам или распределить в качестве дивидендов.

Резидент Сколково потеряет право использовать налоговую льготу в двух случаях:

  • В случае утраты им статуса резидента Сколково.
  • В случае превышения им годового объема выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав в 1 млрд руб. При этом налогоплательщик утрачивает льготу с 1-го числа налогового периода, в котором произошло указанное превышение. Напомню, налоговый период по налогу на прибыль организаций составляет календарный год.

Резидент Сколково может использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен такой статус.

Само по себе наличие статуса резидента Сколково еще не означает, что компания автоматически получит освобождение от уплаты налога на прибыль. Чтобы воспользоваться льготой, резидент Сколково должен направить в налоговую инспекцию письменное уведомление об использовании своего права на освобождение.

Кроме того, наличие права необходимо подтвердить выпиской из книги учета доходов и расходов или отчетом о финансовых результатах, подтверждающими годовой объем выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.

В случае если такие документы не направлены либо сведения в них недостоверны, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием пеней за каждый день просрочки. На сегодня пени составляют 1/300 ставки рефинансирования за каждый просрочки в случае задолженности до 30 дней и 1/150 ставки рефинансирования в случае задолженности свыше 30 дней.

Налоговые льготы по налогу на имущество организаций

Резиденты Сколково освобождаются от обложения налогом на имущество организаций. Не подлежит налогообложению как движимое, так и недвижимое имущество.

Для подтверждения права на освобождение от налогообложения резиденты Сколково обязаны представить в налоговую инспекцию по месту своего учета документы, которые подтверждают наличие у них статуса резидентов Сколково и данные учета доходов и расходов.

Условия утраты права на использование налоговых льгот аналогичны льготе по НДС.

Льготы по уплате страховых взносов

Организации по общему правилу обязаны платить страховые взносы по ставке 30%. Это значит, что если зарплата сотрудника 100 руб., то компания-работодатель уплачивает за него страховые взносы в размере 30 руб.

в государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд (22 руб.), в Фонд социального страхования РФ (2,9 руб.) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1 руб.).

Такие тарифы страховых взносов установлены на период 2017-2020.

На резидентов Сколково распространяются пониженные тарифы страховых взносов. Тарифы страховых взносов для резидентов Сколково:

  • На обязательное пенсионное страхование – 14 %.
  • На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0 %
  • На обязательное медицинское страхование – 0 %.

Резиденты Сколково могут применять пониженные тарифы страховых взносов в течение 10 лет со дня получения ими статуса резидентов Сколково, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус резидента Сколково.

Льготы по уплате таможенных платежей

В отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию для использования резидентом Сколково в строительстве, оборудовании и техническом оснащении объектов недвижимости на территории Сколково или в исследовательской деятельности, таможенно-финансовая компания Сколково может предоставлять резидентам услуги таможенного представительства. Таможенный представитель – это лицо, которое совершает таможенные операции от имени и по поручению резидентов Сколково. Так, таможенно-финансовая компания Сколково доставляет товар на склад, предоставляет складские и транспортно-экспедиторские услуги, занимается таможенным оформлением.

Таможенный кодекс устанавливает таможенные платежи, которые обязательны к уплате при ввозе товара:

  • Ввозная и вывозная таможенная пошлина.
  • НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию.
  • Акцизы.
  • Таможенные сборы.

Если резиденты при ввозе товаров пользуются услугами таможенно-финансовой компании Сколково, то они получают право на возмещение затрат по уплате таможенных платежей.

Чтобы воспользоваться льготой, резидент должен заключить договор с фондом Сколково о возмещении затрат и договор с таможенно-финансовой компанией Сколково об оказании услуг таможенного представителя.

Льгота не применяется в отношении подакцизных товаров.

Резидентам Сколково возмещаются затраты на уплату ввозной таможенной пошлины и ввозного НДС. Затраты возмещаются в виде субсидий. Для исчисления ввозных таможенных пошлин применяется Единый таможенный тариф ЕАЭС, а ввозной НДС рассчитывается как произведение ставки налога на сумму таможенной стоимости и таможенной пошлины.

Для получения льгот резиденту Сколково нужно подать специальное уведомление о намерении осуществить ввоз товаров. Такое уведомление подается не позднее 5 числа месяца, предшествующего кварталу, в котором предполагается осуществить ввоз товаров.

После этого фонд Сколково и таможенно-финансовая компания проверяют уведомление. Затем резиденту направляется копия согласованного уведомления, после чего таможенно-финансовая компания Сколково осуществляет таможенное декларирование товаров.

Выводы

Основные условия применения налоговых льгот – наличие у компании статуса резидента Сколково и применение общей системы налогообложения.

Освобождение от НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, льготы по уплате страховых взносов и таможенных платежей предоставляется на 10 лет с обязанностью подавать в налоговую некоторые документы.

Резиденты Сколково вправе использовать пониженный тариф страховых взносов 14 %. Важной льготой является возмещение затрат на уплату таможенных платежей – ввозной таможенной пошлины и ввозного НДС при условии пользования услугами таможенно-финансовой компании Сколково в качестве таможенного представителя.

Моя электронная почта dulkarnaev@mail.ru.

#право #налоговыельготы #налоги

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/42353-nalogovye-lgoty-dlya-rezidentov-skolkovo

Налоговые льготы и прочие формы государственной поддержки | «Делойт», СНГ | Услуги в области налогообложения

Сколково налоговые льготы

Федеральные и региональные власти осуществляют целый комплекс мер по улучшению инвестиционного климата и созданию комфортных условий ведения бизнеса. Для этих целей вводятся различные формы государственной поддержки: от налоговых льгот и инвестиционных налоговых кредитов до прямых субсидий и грантов.

Самостоятельное заявление и применение компаниями налоговых льгот и других форм поддержки, предоставляемых государством, зачастую может быть трудоемким процессом. Это обусловлено как сложной архитектурой нормативно-правовой базы, непрозрачной процедурой получения преференций, так и рядом иных затруднений в связи с применением различных форм поддержки, которые часто возникают на практике.  

В рамках проектов по содействию в получении различных форм поддержки наша команда

  • осуществляет анализ доступных видов поддержки для вашего бизнеса;
  • проводит расчет потенциальной экономии и оценку ресурсов, которые могут потребоваться для применения выбранной формы поддержки;
  • оценивает целесообразность использования рассматриваемой формы поддержки;
  • разрабатывает подход к заявлению и применению выбранной формы поддержки с целью максимизации потенциальной экономии от ее применения;
  • выявляет потенциальные риски и разрабатывает способы их минимизации;
  • оказывает содействие при взаимодействии с органами государственной власти;
  • готовит всю необходимую для заявления поддержки документацию (бизнес-планы, отчеты, расчеты);
  • сопровождает компании при проведении налоговых проверок в связи с применением налоговых льгот;
  • оказывает содействие в разрешении налоговых споров в сотрудничестве с Группой «Делойта» по разрешению налоговых споров.

Если ваша компания …

то вы можете…

занимается разработкой новых продуктов или технологий в области сбережения электроэнергии и атомной энергетики, а также в области космических, медицинских или информационных технологий и может быть зарегистрирована в Москве

воспользоваться льготным режимом налогообложения для резидентов Инновационного центра Сколково (снижение налогового бремени в отношении почти всех налогов)

планирует инвестиции в строительство/реконструкцию/модернизацию производства, приобретение оборудования или транспортных средств

воспользоваться региональными налоговыми льготами (снижение региональной составляющей налога на прибыль и налога на имущество)

планирует создание производства, открытие центра научных исследований и разработок или гостиничного бизнеса (в определенных регионах)

воспользоваться преимуществами, которые предоставляются резидентам особых экономических зон (снижение налогового бремени в отношении почти всех видов налогов)

планирует вести бизнес преимущественно на территориях Дальневосточного федерального округа, а также на территориях моногородов с наиболее сложным финансово-экономическим положением

воспользоваться преимуществами, которые предоставляются резидентам Территорий опережающего социально-экономического развития (снижение налога на прибыль и другие преимущества)

планирует производить товары и инвестировать в регионы, входящие в состав Дальневосточного и Сибирского федеральных округов

воспользоваться региональными налоговыми льготами, которые предоставляются участникам региональных инвестиционных проектов (снижение налога на прибыль) 

для собственных целей занимается деятельностью  по созданию новой или усовершенствованию производимой продукции, созданию новых или усовершенствованию применяемых технологий, методов организации производства и управления в рамках определенных Правительством РФ направлений

снизить стоимость соответствующих проектов на 10% (за счет применения повышенного 150% вычета расходов для целей налога на прибыль); получить финансирование из государственного бюджета

занимается разработкой, внедрением программного обеспечения

воспользоваться возможностью снижения тарифов страховых взносов

ведет деятельность в сфере медицины или образования или является производителем сельскохозяйственной продукции

получить нулевую ставку по налогу на прибыль

Группа «Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки» — единственная в России команда профессионалов, которая специализируется исключительно на оказании услуг по содействию в заявлении и применении различных форм поддержки, предоставляемых государством.

За семь лет нашей деятельности мы успешно реализовали множество проектов, помогая нашим клиентам из различных отраслей экономики получить налоговые и иные льготы как на федеральном, так и на региональном уровнях.

Стоит отметить, что «Делойт» располагает самой крупной международной командой специалистов в области налоговых льгот и иных форм государственной поддержки, что позволяет в лучшей степени удовлетворить интересы транснациональных компаний.

Специалисты группы на регулярной основе привлекаются региональными администрациями и представителями государственных институтов к разработке концепций и нормативно-правовых актов по предоставлению поддержки.

В частности, наша группа участвует в разработке базовых принципов предоставления региональных налоговых льгот, тесно сотрудничает с представителями администраций особых экономических зон и Инновационным центром «Сколково», содействует Федеральной налоговой службе в разработке методологии контроля применения повышенного вычета расходов на НИОКР.

Кроме того, мы участвуем в разработке государственной программы налогового стимулирования инноваций в России и совместно с Исследовательским центром «Делойта»  работаем над исследованиями эффективности механизмов господдержки НИОКР в России.

Источник: https://www2.deloitte.com/ru/ru/pages/tax/solutions/global-investment-innovation-incentives.html

Адвокат Орлов
Добавить комментарий