Расчет штрафа по ндс за несвоевременную уплату пример

Штрафы и Пени по Налогам

Расчет штрафа по ндс за несвоевременную уплату пример

Штрафы ФНС и ПФР       Штрафы по Зарплате       Штрафы в ПФР       Ключевая Ставка 

Штрафы по нарушениям филиалов 

.

.

Штрафы и Пени  по Налогам

Начисление  Проводки    

ПЕНИ с 2019 года

При просрочке уплаты считать пени с 2019 года нужно по – другому:

– пени не могут быть больше недоимки, на которую их начисляют;

– пени начисляются и за день, когда недоимку погасили.

Например, если аванс по налогу на прибыль со сроком уплаты 28 декабря вносится 9 января, то пени надо считать по день уплаты включительно.

(Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ)

Пени с 1 октября 2017 года

С 1 октября 2017 года изменяются правила расчета пеней.

С этой даты действует новая редакция пункта 4 статьи 75 НК РФ.

Согласно новому правилу размер процентной ставки для расчета пени будет увеличен вдвое, т.е. с 1/300 до 1/150 ставки рефинансирования Банка России для юридических лиц в случае, если просрочка уплаты налогов, сборов и страховых взносов составляет больше 30 календарных дней.

С 1 октября в случае, если просрочка по уплате налогов и взносов составит больше 30 календарных дней, начиная с 31-го дня, процентная ставка для расчета пеней  увеличена в два раза с 1/300 до 1/150 ставки рефинансирования.

Такой порядок  применяется к недоимкам, образовавшимся с 1 октября 2017, т.е. в отношении сумм, неуплаченных в бюджет после 30 сентября 2017 года. 

Ставка Рефинансирования

.

.


Штраф по РСВ

С 1 января 2017 года установлены новые штрафы за единый расчет по взносам (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Штраф составляет 5% суммы взносов за каждый месяц просрочки.

ПРИМЕР.

РСВ не подан или не принят налоговиками.

Сумма взносов — 1 млн. руб.

За каждый полный или неполный месяц компания отдаст 50 000 руб. (1 млн. x 5%).

Письмо Минфина N 03-15-07/17273

РСВ Форма Заполнение Образец Скачать

Пени за просрочку платежей

Пени за просрочку платежей с 2017 года выросли в два раза (ФЗ № 401-ФЗ).

Если налоги не уплачены более 30 календарных дней, то

организации и ИП уплачивают пени в размере 1/150 ключевой ставки

от неуплаченной суммы за каждый календарный день просрочки.

Пени могут быть взысканы принудительно с банковских счетов, а также за счет имущества.

Для расчета пени (П) используется формула:

П = З х Д х СР х 1/150, где

П – сумма пени;

З – сумма несвоевременно уплаченного налога;

Д – количество дней просрочки;

СР – ключевая ставка, действующая в период просрочки.

Ключевая ставка


Под неустойкой, штрафом, пени
понимается денежная сумма,  определенная законом или

заключенным между контрагентами договором, которую должник выплачивает кредитору при

неисполнении или при ненадлежащем исполнении обязательств по договору.

Штрафные санкции признаются в бухгалтерском учете на дату принятия судом решения о взыскании или

на дату их признания должником.

Первичными документами  служит решение суда или документ, подтверждающий согласие должника

заплатить санкции (акт сверки, ответ на претензию и пр.)

При начислении штрафов, пени, неустоек к получению или уплате, момент их отражения в

бухгалтерском и налоговом учете совпадают.

.

.

1. Штрафы, Пени и Неустойки полученные

Пример 1.

Поставщик ООО «Калина» 1 июля поставил товары покупателю

на сумму 118 000 руб., в т.ч. НДС 18 000 руб.

По условиям договора покупатель должен оплатить товары в срок в срок до 15 июля.

За нарушение сроков оплаты покупатель уплачивает продавцу

пени в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки платежа.

23 октября суд принял решение о взыскании с покупателя задолженности, включая сумму штрафных

санкций по договору.

1 июлябухгалтер ООО «Калина» делает проводки:

Дт 62  Кт 90 (Выручка) – 100 000 руб. – начислена задолженность покупателя за товары;

Дт 90 (НДС)  Кт 68 (Расчеты по НДС) – 18 000 руб. – начислен НДС по проданным товарам.

23 октября бухгалтер на основании полученного решения суда, начисляет сумму штрафных санкций  к

получению от продавца и делает проводки:

Сумма пени за период с 15 июля по 23 октября  (100 дней просрочки) составила:

100 000 руб. х 0,1% х 100 дней =  10 000 рублей.

Дт 76 (Расчеты по претензиям)  Кт 91 (Прочие доходы) – 10 000 рублей  – начислены пени  за

несвоевременную оплату товара по решению суда.

10 000 х 18% : 118% = 1525,42

Дт 91 (Прочие расходы)  Кт 68 (Расчеты по НДС) – 1525,42 – отражен НДС от суммы начисленных к

получению штрафных санкций.

Бухгалтерский и Налоговый учет

.

.

2. Штрафы, Пени, Неустойки Уплаченные

Момент отражения к уплате штрафов, пени и неустоек, в бухгалтерском и налоговом учете совпадает (п.7 ст. 272 НК РФ).

Пример 2.

ООО «Калина» 15 мая приобрело материалы на сумму 236 000 руб.

(в т.ч. НДС 36 000 руб.).

Согласно договору купли – продажи оплата должна быть произведена не позднее 3 – х дней со дня

получения материалов.

В случае нарушения срока оплаты начисляется пеня в размере 0,1% от суммы поставки за каждый день

просрочки платежа.

Фактически оплата была произведена через 20 дней.

Бухгалтер ООО «Калина» 15 мая сделает бухгалтерские записи:

Дт 10  Кт 60 –  200 000 руб. – получены материалы от продавца;

Дт 19  Кт 60 – 36 000 руб. – отражен НДС по ТМЦ;

Дт 68 (НДС)  Кт 19 – 36 000 – НДС принят  к вычету.

Признанные штрафные санкции в конце отчетного периода бухгалтер отразит проводкой:

Дт 91 (Прочие расходы)  Кт 60 – 4 720 руб. – начислены пени за несвоевременную оплату.

236 000 х 0,1% х 20 дней = 4 720 рублей.

При начислении уплаченной пени сумма НДС не выделяется, и вся сумма считается в бухучете

расходами и уменьшает прибыль для целей налогообложения.

3. Пени по налогам

Пени по налогам начисляются за каждый календарный день

просрочки уплаты налога, начиная с даты, которая признана

днем уплаты налога.

Процентная  ставка по уплате пени принимается равной 1/150 с

2017 года от ключевой ставки.

Для расчета пени (П) используется формула:

П = З х Д х СР х 1/150, где

П – сумма пени;

З – сумма несвоевременно уплаченного налога;

Д – количество дней просрочки;

СР – ключевая ставка , действующая в период просрочки.

Пример 3.

ООО «Калина» не уплатило по сроку 28 марта 2017 года налог на прибыль в размере 70 000 руб.

Эта задолженность  погашена  30 марта 2017 года.

Сумма пени будет  = 70 000 руб. х 3 дня х СР х 1/150

Пени по налогам не начисляются:

1) когда по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика;

2) если по решению суда были приняты меры в виде приостановления операций по счетам фирмы в

банке, наложения ареста на денежные средства или на его имущество.

В этом случае пени не начисляются за весь период  действия этих обстоятельств.

Штрафы ПФР

4. Пени по страховым взносам

Как в случае с налогами, пени за задержку платежей по взносам

уплачиваются помимо сумм самих взносов и штрафных санкций.

Платежи  подлежат уплате в срок не позднее 15-го числа.  

Если указанный срок  приходится на выходной или нерабочий день, то датой  срока платежа считается ближайший следующий за ним

рабочий день.

Пени за несвоевременное перечисление страховых взносов начисляются за каждый календарный день

просрочки исполнения обязанности по их уплате, начинается со дня, следующего за установленной

датой уплаты страховых взносов.

При этом, так же как и при расчете пеней за просрочку уплаты налогов, процентная ставка пеней

принимается равной 1/150 с 2017 года.

ПРИМЕР 4.

Страховые взносы за сентябрь 2017 года необходимо перечислить не позднее 16 октября 2017 года.

Сумма взносов — 300 000 руб. Компания перечислила взносы за сентябрь 20 ноября.

Просрочка с 17 октября по 15 ноября — 30 календарных дней.

Пени за этот период считаем по ставке 1/300 = (300 000 руб. × Ключевую ставку × 1/300 × 10 дн.).

Отдельно считаем сумму пеней за период свыше 30 календарных дней — с 16 по 19 ноября по ставке 1/150.

Пени равны 800 руб. (300 000 руб. × Ключевую ставку × 1/150 × 4 дн.). Общая сумма пеней за 34 календарных дня — 3800 руб. (3000 + 800).

Компаниям после 1 октября 2017 года невыгодно допускать большую просрочку по налогам или взносам. Если обязательные платежи не получается заплатить вовремя, выгоднее перечислить их в течение следующих 30 календарных дней.

 ПФР Информация      Штраф по форме РСВ

5. Пени по взносам на травматизм

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки данных взносов со дня, следующего

за установленным днем уплаты  взносов по день их уплаты или взыскания включительно.

Начисление пеней не производится, если страхователь подтвердит, что не мог погасить недоимку в силу

приостановления операций по его счетам в банке или наложения ареста на его имущество.

Также пени не начисляются в период действия предоставленной отсрочки или рассрочки погашения

сумм задолженности по страховым взносам и иным платежам.

Определяются пени в процентах от недоимки, которой признается сумма страховых взносов, не

уплаченная в установленный срок.

Процентная ставка пеней устанавливается в размере 1/150 ключевой ставки  на момент образования

недоимки.

Недоимка и пени могут быть взысканы ФСС РФ принудительно за счет денежных средств и иного

имущества страхователя.

 ФСС отчетность     

.

.

6.Отражение пени  по налогам в учете

Для целей налога на прибыль расходы в виде пеней, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет и во внебюджетные фонды, учитываются при определении налоговой базы (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Начисление пеней за несвоевременную уплату налогов (авансовых платежей по ним) в бухгалтерском учете выглядит так:

Дт 99 «Прибыли и убытки»  Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам»

– начислены пени за несвоевременную уплату налога (авансовых платежей).

Начисление пеней за несвоевременную уплату страховых взносов:

Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

– начислены пени за несвоевременную уплату обязательных ежемесячных платежей.

Налог на прибыль

.

.

Штрафы ФНС и ПФР     Штрафы по ТК     

Ключевая Ставка     Календарь Бухгалтера

Источник: https://nicolbuh.ru/shtrafy

Ответственность, санкции и штрафы

Расчет штрафа по ндс за несвоевременную уплату пример

  • Рада вернула уголовную ответственность за незаконное обогащение ВРУ поддержала возвращение в Уголовный кодекс статьи, предусматривающей наказание за незаконное обогащение
  • В Украине вводят штраф за перевозку детей не в автокресле 29 октября 2019 года Верховная Рада наконец ввела штрафы за перевозку детей не в автокресле. За первое нарушение 510 грн, за повторное – 850 грн
  • Важно Бороться с отмыванием доходов будут по-новому: принят в I чтении законопроект 1 ноября ВРУ приняла законопроект №2179 о предотвращении и противодействии легализации доходов, полученных преступным путем. Согласно ему, финмониторингу будут подлежать операции более 400 тыс. грн, а количество признаков таких операций уменьшается с 17 до 4
  • Рассчитываетесь с нерезидентом без участия банка: какая ответственность? За расчеты с нерезидентом без участия банка придется заплатить штраф в размере до 100% суммы операции, проведенной с нарушением валютного законодательства
  • Ошиблись при расчете больничных и получили больше от ФСС: какие штрафы ждут? В случае нарушения порядка использования страховых средств, работодатели возмещают Фонду в полном объеме неправомерно потраченную сумму и уплачивают штраф в размере 50% такой суммы
  • Нарушили сроки расчетов по ВЭД: какие последствия? За нарушение сроков расчетов по ВЭД-операциям придется уплатить пеню в размере 0,3% суммы неполученных денежных средств по договору или стоимости недопоставленного товара
  • За фальсификацию лекарств будут наказывать строже: законопроект принят за основу Депутаты поддержали инициативу ужесточить уголовную ответственность за фальсификацию лекарственных средств или их оборот
  • Как Правительство предлагает бороться с отмыванием доходов? Обнародован законопроект Наконец появился текст законопроекта №2179, направленного на комплексное совершенствование национального законодательства в сфере финансового мониторинга. По нему финмониторингу будут подлежать операции более 400 тыс. грн (сейчас 150 тыс. грн)
  • Подали уточняющую декларацию и доначислили налог: что с пеней? Если у налогоплательщика имеется переплата, но при корректировке декларации был доначислен налог по истечении 90 к.дн, следующих за последним днем предельного срока уплаты, то пеню ГНС все равно начислит
  • Выплатили доход нерезиденту без уплаты налога и отчетности по нему: какие последствия При доначислении сумм налога, которые должны быть удержаны с дохода нерезидента, придется начислить штраф и пеню (в зависимости от периода исправления)
  • Важно Трудовые штрафы существенно уменьшают: принят за основу законопроект! ВРУ поддержала в первом чтении законопроект №1233 относительно уменьшения штрафов за нарушение трудового законодательства
  • Как Правительство будет бороться с отмыванием доходов: текст законопроекта Согласно законопроекту №2179, финмониторингу будут подлежать операции более 400 тыс. грн, переводы более 30 тыс. грн будут проверяться банками, а штрафы за отсутствие информации о конечных бенефициарных владельцах возрастут до 51 000 грн
  • Ответственность в области оборота табачных изделий предлагают усилить В Раде зарегистрирован законопроект об усилении ответственности и повышении информированности граждан в области обращения табачных изделий с целью сохранения здоровья нации
  • Важно В октябре ВРУ должна принять закон относительно уменьшения трудовых штрафов, – Третьякова Глава Комитета соцполитики Галина Третьякова сообщила, что на первой пленарной неделе в октябре может быть принят законопроект относительно уменьшения трудовых штрафов
  • Важно Внимание! Бороться с отмыванием доходов хотят по-новому Правительство согласовало законопроект. По нему финмониторингу будут подлежать операции более 400 тыс. грн, а количество признаков таких операций уменьшается с 17 до 4
  • Внедрение права доверительной собственности обеспечит доступные кредиты для бизнеса – позиция Министра юстиции По словам Дениса Малюськи, нововведение обеспечит эффективную защиту прав кредиторов, минимизируя риски невозврата или несвоевременного возврата должниками полученных ими кредитов
  • За перевод средств без РРО предприятие оштрафовали на 3,7 млрд грн Суд отказался удовлетворить иск компании «Триолан.Мани» в ГНС об отмене наложения штрафа на 3,7 млрд грн за неиспользование РРО при переводе средств
  • Аналитика Новации в проверках ГНС: анализ законопроекта №1210 Анализируя законопроект №1210, видим не только технические правки, но и кое-где кардинальные изменения в порядке администрирования налогов. Некоторые из них являются полезными для плательщиков, а другие – настораживают
  • Аналитика Попытка улучшить инвестиционный климат в Украине: анализ законопроекта ВРУ приняла за основу законопроект №1059 относительно стимулирования инвестиционной деятельности в Украине. Взвесим все «за» и «против» этого документа
  • ВРУ установила штрафы за разрушение дорог перегруженным транспортом Парламент поддержал законопроект №1047, определенный Зеленским как неотложный
  • Зеленский поручил сократить неформальную занятость до 1 декабря 2019 года До 1 декабря текущего года в Украине должны быть сужены сферы неформальной занятости, в частности, через усиление ответственности за теневую занятость
  • Когда неуплата налога приводит к уголовной ответственности? Как назначаются штрафы в качестве наказания за совершение преступлений, предусмотренных ст. 212 УКУ?
  • Ответственность за неприменение РРО существенно увеличат: анализ проектов №1053 и №1073 от Минфина 10 сентября Рада приняла за основу законопроекты №1053 и №1073. Ими, в частности, предусмотрено существенное ужесточение ответственности для нарушителей требований использования РРО. Как именно, рассказали в Минфине
  • Важно Внимание! Неуплата налогов и ЕСВ: приняты в I чтении изменения в Уголовный кодекс В первом чтении законопроект №1080 поддержали 365 народных депутатов. В частности, порог неуплаты налогов и ЕСВ для привлечения к уголовной ответственности существенно увеличится
  • Распространяется ли срок давности на начисление налоговой пени? По истечении установленных НКУ сроков погашения согласованного денежного обязательства на сумму налогового долга начисляется пеня без учета сроков давности
  • По вине банка не уплачен ЕСВ: есть ли последствия Орган ГНС не применяет к субъекту хозяйствования штрафные санкции в случае несвоевременного перечисления (неперечисления) единого взноса по вине банка
  • Как описывают имущество при наличии налогового долга? Имущество, на которое распространяется право налогового залога, оформляется актом описи
  • Физлицо-«единщик» потерял Книгу учета: какие последствия? При проверках налоговики за потерю Книги учета смогут привлечь к финштрафу в размере 510 грн и к админштрафу от 3 до 8 нмдг
  • Важно Неуплата налогов и ЕСВ: предлагаются изменения в Уголовный кодекс Согласно законопроекту №1080 норму об уголовной ответственности за фиктивное предпринимательство исключат из Уголовного кодекса Украины и увеличат пороги для привлечения к уголовной ответственности за неуплату налогов и ЕСВ
  • Новая маркировка пищевых продуктов обойдется компаниям в 10 млн гривен Готовы ли производители и импортеры быстро перейти на новую маркировку и какие штрафы их ожидают в случае невыполнения требований?

Источник: https://news.dtkt.ua/ru/law/liability

Расчет штрафа по ндс за несвоевременную уплату пример

Расчет штрафа по ндс за несвоевременную уплату пример

Расчет пени по НДС

Расчет пеней по НДС: калькулятор

Итоги

Расчет пени по НДС

Пени — денежная компенсация за просрочку исполнения обязательства по уплате налогов, сборов, взносов и таможенных платежей в пользу государства.

Налогоплательщику необходимо рассчитать и перечислить пени по НДС в случае нарушения сроков уплаты налога.

О сроках уплаты НДС см. материал «Порядок и сроки уплаты НДС в 2019 году».

Расчет пеней по НДС должен производиться начиная со дня, следующего за днем просрочки платежа, и по день погашения задолженности включительно. При этом сумма пеней, начисленных на налоговую недоимку, не может превышать размера этой недоимки (п. 3 ст. 75 НК РФ).

К образованию недоимки приводит не только нарушение срока уплаты, но и некорректное заполнение платежных поручений по уплате налогов и взносов.

Чтобы не ошибиться при заполнении платежного поручения по НДС, см. этот материал.

Расчет пеней по НДС: калькулятор

В настоящее время (с 01.10.2017) начисление пеней организациями, а точнее, их ставка зависит от количества дней просрочки платежа.

Если просрочка не превышает 30 дней, пени начисляются исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (абз. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ). При этом формула расчета выглядит следующим образом:

П = Н × Ср / 300 × Д,

где П — сумма пеней;

Н — сумма недоимки;

Ср — ставка рефинансирования ЦБ РФ;

Д — количество дней просрочки платежа.

Примечание: ИП и физлица считают пени по этой формуле в любом случае, т.е. независимо от длительности просрочки платежа.

За просрочку свыше 30 дней юридические лица рассчитывают пени исходя из 1/150 ставки рефинансирования по формуле:

П = Н × Ср / 300 × 30 + Н × Ср / 150 × (Д – 30).

Размер ставки рефинансирования смотрите в материале «Информация о ставке рефинансирования ЦБ РФ».

Воспользуйтесь нашимкалькулятором для расчета пеней.

Для лучшего понимания того, как рассчитать пеню по НДС, рассмотрим условный пример.

Пример

Согласно представленной налоговой декларации размер НДС к уплате за 1-й квартал ООО «Мечта» составил 279 000 рублей. Уплата налога по срокам 25 апреля, 25 мая, 26 июня произведена не была. Всю сумму недоимки компания заплатила 13 июля.

Пени начисляются по каждому сроку уплаты. Ставка рефинансирования была установлена (условно) в период с 27 марта по 1 мая в размере 9,75%, в период со 2 мая по 18 июня — 9,25%, с 19 июня — 9%.

Приведем расчет пеней в соответствии с рекомендациями, изложенными в постановлении Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57.

Данные для расчета размера пени:

  • Пени рассчитываются по каждому сроку уплаты: 25 апреля, 25 мая, 26 июня.
  • Размер недоимки по каждому сроку уплаты — 279 000 / 3 = 93 000 рублей.
  • Расчет пени представлен в таблице.

Срок уплаты

Недоимка

Дата начала расчета дней просрочки

Дата уплаты / изменения ставки рефинансирования

Количество дней просрочки

Ставка рефинанси-рования

Пеня

25 апреля

93 000,00

26 апреля

1 мая

6

9,75%/300

181,35

25 апреля

93 000,33

02 мая

25 мая

24

9,25%/300

688,20

25 апреля

93 000,00

26 мая

18 июня

24

9,25%/150

1 376,40

25 апреля

93 000,00

19 июня

13 июля

25

9,00%/150

1 395

Итого по сроку уплаты 25 апреля

79

3 640,95

25 мая

93 000,00

26 мая

18 июня

24

9,25%/300

688,20

25 мая

93 000,00

19 июня

24 июня

6

9,00%/300

167,40

25 мая

93 000,00

25 июня

13 июля

19

9,00%/150

1 060,20

Итого по сроку уплаты 25 мая

49

1 915,80

26 июня

93 000,00

27 июня

13 июля

17

9,00%/300

474,30

Итого по сроку уплаты 26 июля

17

474,30

Итого пени по НДС за 1 квартал на 13 июля

145

6 031,05

По какому КБК уплачиваются пени по НДС, см. здесь.

Итоги

Несвоевременная уплата НДС приводит к необходимости уплаты пени. Причем за просрочку более 30 дней юрлица платят пеню в повышенном размере. Важный вопрос, который пока еще налогоплательщику приходится решать самостоятельно: платить пени за день погашения недоимки или нет.

Источник: https://vip-strahovka18.ru/raschet-shtrafa-po-nds-za-nesvoevremennuyu-uplatu-primer

Расчет пени за несвоевременную уплату налога

Расчет штрафа по ндс за несвоевременную уплату пример

Пени по налогам — это штрафные санкции, которые начисляются за несвоевременное перечисление обязательных платежей в бюджет. Кто и почему обязан уплатить штрафные санкции, как рассчитать неустойку по налогам, какие законы регулируют ее уплату, расскажем в статье. Понять порядок начисления поможет пример расчета пени по налогам.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Конституция РФ статьей 57 обязывает уплачивать установленные законодательством фискальные сборы. Порядок уплаты налоговых платежей регулируется Налоговым кодексом РФ. За неуплату или несвоевременную уплату фискальных платежей НК РФ предусматривает ответственность. К недобросовестному налогоплательщику могут быть применены следующие меры воздействия:

  • начисление пени;
  • штрафы;
  • принудительное взыскание долгов.

Пеня за несвоевременную уплату налогов является видом неустойки, которая уплачивается за каждый день просрочки и рассчитывается в процентах от недоимки. Ее взимание призвано компенсировать потери бюджета от несвоевременных поступлений денежных средств в бюджет. Как рассчитать пени по налогам, прописано в статье 75 НК РФ.

За какой период начисляется

Расчет пени по налогам производится за каждый календарный день просрочки платежа. Начинается начисление неустойки со дня, следующего за установленным сроком уплаты фискального платежа. Последним днем начисления будет являться день, в который недоимка перед бюджетом будет погашена.

Например, организация обязана уплатить первый платеж НДС за 3 квартал 25 октября. Фактически НДС был уплачен 31 октября. За несвоевременную уплату НДС компании будет начислена неустойка за 6 календарных дней: с 26 по 31 октября включительно.

По какой ставке рассчитывается

Размер пени по налогам рассчитывается отдельно за каждый календарный день. Это связано с тем, что начисление неустойки производится исходя из действующей на день расчета ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Процентная ставка для расчета пени по налогам для физических и юридических лиц устанавливается по-разному. Для физлиц и индивидуальных предпринимателей ставка равна 1/300 ставки рефинансирования.

Для организаций порядок расчета следующий:

  • за первые 30 календарных дней — исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа;
  • начиная с 31 дня — исходя из 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа.

Обращаем внимание, что с 01.01.2016 Банк России не устанавливает размер ставки рефинансирования. Начиная с этой даты, ее размер принимается равным значению действующей ключевой ставки. Узнать ее актуальное значение можно здесь.

Когда пени не начисляются

Освобождение от уплаты неустойки, в соответствии со статьей 75 НК РФ, применяется очень редко. К таким случаям относятся:

  • невозможность погашения недоимки в связи с наложением ареста на имущество налогоплательщика по решению налогового органа;
  • невозможность погашения недоимки в связи с приостановлением операций по счетам налогоплательщика по решению суда;
  • недоимка образовалась в результате выполнения письменных разъяснений о порядке исчисления налогов и сборов, данных налоговым или иным уполномоченным госорганом. Этот вид освобождения не применяется, если разъяснения основаны на неполной или недостоверной информации, предоставленной налогоплательщиком.

Как отразить в учете

В бухгалтерском учете для отражения начисления пеней используются счета 68 и 69 Плана счетов бухучета (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Для того чтобы было проще контролировать расчеты именно по штрафным санкциям, можно открыть отдельные субсчета для их учета либо обеспечить аналитический учет в разрезе фискальных платежей, по которым начисляются неустойка и иные санкции.

Начисление неустойки отражается по кредиту счетов 68 и 69, а их уплата — по дебету. Начисленные к уплате суммы отражаются:

  • на дату расчета, если начисляются налогоплательщиком самостоятельно;
  • на дату вступления в силу решения по проверке, если начисление производится в рамках выездной или камеральной проверки
ОперацияДебетКредит
Начислены пени:
по налогам9968
по страховым взносам9969
Начисленные суммы перечислены в бюджет68, 6951

В налоговом учете при расчете налога на прибыль никакие налоговые санкции в расходах не признаются (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Пример

ООО «Компания» является плательщиком НДС. По результатам 2 квартала 2019 г. был исчислен НДС к уплате в размере 30 000 руб.

Таким образом, организация должна была перечислить в бюджет:

  • 25.07.2018 — 10 000 руб.;

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/peni-raschet

Как правильно рассчитать пени по НДС

Расчет штрафа по ндс за несвоевременную уплату пример

Как рассчитать пени по НДС — вопрос, с которым сталкиваются многие бухгалтеры. Ответ на него содержится в ст. 75 НК РФ. Каким образом происходит начисление пеней, сколько дней просрочки включать в расчет и как правильно рассчитать итоговую сумму, узнайте из нашего материала.

Расчет пени по НДС

Расчет пеней по НДС: калькулятор

Итоги

Расчет пени по НДС

Пени — денежная компенсация за просрочку исполнения обязательства по уплате налогов, сборов, взносов и таможенных платежей в пользу государства.

Налогоплательщику необходимо рассчитать и перечислить пени по НДС в случае нарушения сроков уплаты налога.

О сроках уплаты НДС см. материал «Порядок и сроки уплаты НДС в 2019 году». 

Расчет пеней по НДС должен производиться начиная со дня, следующего за днем просрочки платежа, и по день погашения задолженности включительно. При этом сумма пеней, начисленных на налоговую недоимку, не может превышать размера этой недоимки (п. 3 ст. 75 НК РФ). 

К образованию недоимки приводит не только нарушение срока уплаты, но и некорректное заполнение платежных поручений по уплате налогов и взносов.

Чтобы не ошибиться при заполнении платежного поручения по НДС, см. этот материал.

Расчет пеней по НДС: калькулятор

В настоящее время (с 01.10.2017) начисление пеней организациями, а точнее, их ставка зависит от количества дней просрочки платежа.

Если просрочка не превышает 30 дней, пени начисляются исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (абз. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ). При этом формула расчета выглядит следующим образом:

П = Н × Ср / 300 × Д,

где П — сумма пеней;

Н — сумма недоимки;

Ср — ставка рефинансирования ЦБ РФ;

Д — количество дней просрочки платежа.

Примечание: ИП и физлица считают пени по этой формуле в любом случае, т.е. независимо от длительности просрочки платежа.

За просрочку свыше 30 дней юридические лица рассчитывают пени исходя из 1/150 ставки рефинансирования по формуле:

П = Н × Ср / 300 × 30 + Н × Ср / 150 × (Д – 30).

Размер ставки рефинансирования смотрите в материале «Информация о ставке рефинансирования ЦБ РФ».

Воспользуйтесь нашим калькулятором для расчета пеней

Для лучшего понимания того, как рассчитать пеню по НДС, рассмотрим условный пример.

Пример

Согласно представленной налоговой декларации размер НДС к уплате за 1-й квартал ООО «Мечта» составил 279 000 рублей. Уплата налога по срокам  25 апреля, 25 мая, 26 июня произведена не была. Всю сумму недоимки компания заплатила 13 июля.

Пени начисляются по каждому сроку уплаты. Ставка рефинансирования была установлена (условно) в период с 27 марта по 1 мая в размере 9,75%, в период со 2 мая по 18 июня — 9,25%, с 19 июня — 9%.

Приведем расчет пеней в соответствии с рекомендациями, изложенными в постановлении Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57.

Данные для расчета размера пени:

  • Пени рассчитываются по каждому сроку уплаты: 25 апреля, 25 мая, 26 июня.
  • Размер недоимки по каждому сроку уплаты — 279 000 / 3 = 93 000 рублей.
  • Расчет пени представлен в таблице.
Срок уплатыНедоимкаДата начала расчета дней просрочкиДата уплаты / изменения ставки рефинансированияКоличество дней просрочкиСтавка рефинанси-рованияПеня
25 апреля93 000,0026 апреля1 мая69,75%/300181,35
25 апреля93 000,3302 мая25 мая249,25%/300688,20
25 апреля93 000,0026 мая18 июня249,25%/1501 376,40
25 апреля93 000,0019 июня13 июля259,00%/1501 395
Итого по сроку уплаты 25 апреля79 3 640,95
25 мая93 000,0026 мая18 июня249,25%/300688,20
25 мая93 000,0019 июня24 июня69,00%/300167,40
25 мая93 000,0025 июня13 июля199,00%/1501 060,20
Итого по сроку уплаты 25 мая491 915,80
26 июня93 000,0027 июня13 июля179,00%/300474,30
Итого по сроку уплаты 26 июля17474,30
Итого пени по НДС за 1 квартал на 13 июля1456 031,05

 По какому КБК уплачиваются пени по НДС, см. здесь.

Итоги

Несвоевременная уплата НДС приводит к необходимости уплаты пени. Причем за просрочку более 30 дней юрлица платят пеню в повышенном размере. Важный вопрос, который пока еще налогоплательщику приходится решать самостоятельно: платить пени за день погашения недоимки или нет.

Дарим подарки ко Дню бухгалтера!

Подробнее

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/uplata_nds/kak_pravilno_rasschitat_peni_po_nds/

Пеня / Быстрый поиск | «Дебет-Кредит» – Бухгалтерские новости

Расчет штрафа по ндс за несвоевременную уплату пример

  • Вправе ли суд рассчитывать и начислять пеню?

    Суды имеют все полномочия определять период начисления пени и рассчитывать сумму пени, подлежащей взысканию

  • Могут ли налоговики начислить пеню на рассроченный долг?

    Рассрочка налогового долга осуществляется исключительно на платной основе, а плата (проценты) равны именно размеру пени

  • Есть ли срок давности по начислению штрафов за неуплату ЕСВ?

    Срок давности для начисления, применения и взыскания сумм недоимки, штрафов и начисленной пени по ЕСВ не применяется

  • Нарушили сроки расчетов по ВЭД: какие последствия?

    За нарушение сроков расчетов по ВЭД-операциям придется уплатить пеню в размере 0,3% суммы неполученных денежных средств по договору или стоимости недопоставленного товара

  • ФЛП-«общесистемщики» без дохода смогут не платить ЕСВ

    В Раде зарегистрирован альтернативный законопроект №2190-1 «О внесении изменений в некоторые законы Украины относительно устранения дискриминации физических лиц-предпринимателей»

  • Подали уточняющую декларацию и доначислили налог: что с пеней?

    Если у налогоплательщика имеется переплата, но при корректировке декларации был доначислен налог по истечении 90 к.дн, следующих за последним днем предельного срока уплаты, то пеню ГНС все равно начислит

  • Выплатили доход нерезиденту без уплаты налога и отчетности по нему: какие последствия

    При доначислении сумм налога, которые должны быть удержаны с дохода нерезидента, придется начислить штраф и пеню (в зависимости от периода исправления)

  • Распространяется ли срок давности на начисление налоговой пени?

    По истечении установленных НКУ сроков погашения согласованного денежного обязательства на сумму налогового долга начисляется пеня без учета сроков давности

  • Как рассчитывается пеня за просроченные алименты: решение ВС

    Если вам присудили алименты, но они не выплачиваются своевременно, вы имеете право требовать с должника уплату пени. ВС в своем решении приводит формулу, по которой такая пеня будет считаться

  • Не уплатили пеню за несвоевременные расчеты по ВЭД-операциях: будет ли штраф?

    В случае нарушения срока уплаты пени, начисленной за нарушение резидентами сроков расчетов ВЭД-операций, придется заплатить финштраф

  • Пеню по ВЭД-договору ГФС насчитывает самостоятельно

    В случае применения пени за нарушения в сфере ВЭД, ГФС составляет налоговое уведомление-решение по форме «С» и отправляет субъекту хозяйствования

  • Самостоятельно обнаружили занижение налога: как начисляется пеня?

    Последним днем окончания начисления пени при самостоятельном выявлении факта занижения налогового обязательства прошлых периодов считается день подачи уточнения

  • Ответственность работодателя за неуплату ЕСВ: напоминание от ГФС

    Работодатель платит ЕСВ за своих работников минимум два раза в месяц (конечно, если нет переплаты). А если возникает недоплата? Как напоминают налоговики, за это уплачиваются финансовые и административные штрафы, а также пеня

  • Прощенная пеня кредитором не является допблагом физлица-должника

    Сумма пени, прощенная кредитором, не относится к дополнительному благу физлица и не облагается НДФЛ

  • Как правильно высчитывать пеню по договору ГПХ? – судебная практика

    В случае, если расчет истцом осуществлен неправильно, то суд самостоятельно определяет суммы пени и других начислений в связи с нарушением денежного обязательства, не выходя за пределы определенного истцом периода времени

  • Как взыскать с ГФС пеню за несвоевременную выплату НДС-возмещения?

    Исковое требование о взыскании пени на сумму несвоевременно возмещенного НДС из бюджета может быть заявлено в пределах 1095 к.дн. со дня подачи заявления

  • Пеня начисляется без учета сроков давности

    После 1095 к.дн. на сумму налогового долга (включая сумму штрафов при их наличии и без учета суммы пени) начисляется пеня без учета сроков давности

  • Как определить начало отсчета начисления пени по договору ГПХ?

    Пеня может быть начислена только за каждый полный день просрочки исполнения обязательства, а день фактического исполнения договора не включается в период времени, за которое может взиматься пеня

  • Может ли начисляться пеня за ж/к долги до заключения новых договоров?

    Практическая реализация нововведений возможна при условии заключения новых договоров о предоставлении коммунальных услуг

  • Как будут взаимодействовать госорганы в процессе возвращения переплат? Утвержден новый порядок

    Минфин утвердил Порядок информационного взаимодействия ГФСУ, ее территориальных органов, Государственной казначейской службы, ее территориальных органов, местных финансовых органов в процессе возвращения налогоплательщикам ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств и пени

  • С 1 мая украинцам будут начислять пеню за долги по коммуналке

    Новый закон о жилищно-коммунальных услугах вводится в действие с 1 мая 2019 года

  • Занизили сумму НДС и исправили это: когда будет пеня?

    Пеня будет начисляться с 91 календарного дня, следующего за предельным сроком уплаты

  • Имеете переплату и заниженную сумму налога: что с пеней?

    При наличии переплаты пеня все равно начисляется на заниженную сумму за каждый день просрочки, начиная с 91 к.дн.

  • Нардепы предлагают уменьшить штрафы за самостоятельное начисление ГФС налогов

    Проектом Закона №10097 предусмотрена отмена пени и уменьшение размера штрафных санкций, которые начисляются при определении контролирующим органом суммы налогового обязательства

  • Несвоевременно уплатили ЕСВ: какие штрафы?

    За несвоевременную уплату ЕСВ нужно будет уплатить штраф в размере 20% от суммы неуплаты. На сумму недоимки также начисляется пеня из расчета 0,1% суммы недоплаты за каждый день просрочки

  • Физлицо-«общесистемщик» сделал ошибку в декларации: как ее исправить?

    Каким образом физлицо-«общесистемщик» может самостоятельно исправить ошибки в ранее поданной декларации о доходах? Начисляются ли в таком случае штрафные санкции и пеня?

  • Как и в какой срок уточняются показатели декларации о доходах?

    В случае обнаружения ошибок в ранее поданной декларации об имущественном состоянии и доходах предприниматель имеет право на самостоятельное исправление такой ошибки. Фискалы разъяснили, в какой срок может быть осуществлено такое уточнение, а также каким образом это можно сделать

  • Налоговики отдельно прислали НУР относительно пени: правомерно ли это?

    Отдельное решение о начислении пени на сумму несвоевременно погашенного долга действующим законодательством не предусмотрено

  • Сколько стоит несвоевременная уплата налогов?

    При задержке уплаты до 30 к.дн. – штраф 10% налогового долга, при задержке на больший срок – 20%, а с 90 дня еще и пеня

  • Важно Нацбанк сохранил учетную ставку на уровне 18%

    Сохранение учетной ставки на уровне 18,0% утверждено решением НБУ от 31.01.2019 года №88-рш. Оно начнет действовать с 1 февраля

Источник: https://news.dtkt.ua/ru/tags/penja

Адвокат Орлов
Добавить комментарий