- Расчет по страховым взносам за 2018 год (4 квартал): инструкция, бланк и образец заполнения
- Как заполнить строку 040 в расчете по страховым взносам
- Новый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года : форма и образец заполнения
- Расчет по страховым взносам (РСВ) 2018-2019
- Расчет по страховым взносам 2020: пример заполнения приложения 3
Расчет по страховым взносам за 2018 год (4 квартал): инструкция, бланк и образец заполнения
Автор последовательно рассказывает о том, как самостоятельно и без ошибок рассчитать страховые взносы за 2018 год с образцом бланка и примерами заполнения
В 2018 году изменений в порядке расчета страховых взносов почти нет. Тарифы страховых отчислений остались на прежнем уровне. Изменились лишь предельные размеры доходов сотрудников, после превышения которых взносы на ОПС уплачивается по сниженной ставке, а ОМС не уплачивается вовсе.
Год | 2017 | 2018 |
ОПС | 876 000 | 1 021 000 |
ОСС | 755 000 | 815 000 |
ОПС | 22% |
ОМС | 5,1% |
Обязательное соц. страхование | 2,9% |
Бланк формы (КНД 1151111) остался таким же, как и в 2017 году, утвержден Приказом ФНС от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551.
Расчет по страховым взносам за 2018 год подается в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации организации в электронном виде не позднее 30 января 2019 года. В печатном виде РСВ можно подать при условии, что среднесписочная численность сотрудников предприятия менее 25 человек.
Обратите внимание! Безошибочно подготовить и сдать Расчет по страховым взносам и любую другую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело».
Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.
Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.
№ | Наименование |
Лист 1 | Титульный лист |
Раздел 1 | Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов |
Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1 | Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование |
Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1 | Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование |
Приложение № 2 к разделу 1 | Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
Раздел 3 | Персонифицированные сведения о застрахованных лицах |
- Заполняем регистрационные данные фирмы или ИП (ИНН, КПП, название, номер контактного телефона, ФИО, дата, подпись);
- «Предоставляется в налоговый орган (код)» — номер вашей налоговой инспекции;
- «Расчетный (отчетный) период» — отчет за весь год, ставим 34;
- «Календарный год» — 2018;
- «По месту нахождения (учета) (код) — 214 — по месту нахождения предприятия, 222 — по месту нахождения обособленного подразделения;
- «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» — ваш основной вид деятельности.
Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»
- «Код ОКТМО» — смотрим справочник кодов ОКТМО;
- Строка 020 «Код бюджетной классификации» — КБК в ПФР 18210202010061010160;
- Строка 030 — сумма взносов в ПФР за весь 2018 год;
- Строка 031 — взносы В ПФР за октябрь;
- Строка 032 — взносы в ПФР за ноябрь;
- Строка 033 — взносы в ПФР за декабрь;
- Строка 040 «Код бюджетной классификации» — КБК Медицинского страхования 18210202101081013160;
- Строка 050 — сумма взносов за медицинское страхование за весь 2018 год;
- Строка 051 — взносы за медицинское страхование за октябрь;
- Строка 052 — взносы за медицинское страхование за ноябрь;
- Строка 053 — взносы за медицинское страхование за декабрь.
Далее в разделе 1 заполняются данные по дополнительному тарифу на пенсионное страхование и социальное обеспечение. Заполняется по аналогии с предыдущими пунктами и только в случае, если ваш вид деятельности попадает под эти категории. В большинстве случаев эти поля остаются пустыми.
- Строка 100 «Код бюджетной классификации» — КБК Социального страхования 1821020209007010160;
- Строка 110 — сумма взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за весь 2018 год;
- Строка 111 — взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за октябрь;
- Строка 112 — взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за ноябрь;
- Строка 113 — взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за декабрь;
- Строки 120-123 заполняются по аналогии с предыдущими.
- Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1;
- Подраздел 1.1 Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование;
- Подраздел 1.1 — это расшифровка информации об уплате взносов в Пенсионный фонд;
- Строка 001 — Код тарифа (01 — общая система налогообложения, 02 — упрощенная система налогообложения, 03 — ЕНВД);
- Строка 010 — Количество застрахованных лиц (1 — за весь 2018 год, 2 — за 4 квартал, 3 — за октябрь, 4 — за ноябрь, 5 — за декабрь);
- Строка 020 — Число лиц, за которых платились взносы (аналогично строке 010);
- Строка 021 — Число лиц для которых база для уплаты страховых взносов превышает максимально возможную;
- Строка 030 — Сумма доходов сотрудников (общая сумма за весь 2018 год и помесячно четвертый квартал);
- Строка 040 — Сумма доходов сотрудников, с которых не берутся взносы (здесь и до строки 062 по аналогии со строкой 030);
- Строка 050 — Сумма доходов сотрудников, на которые начисляются взносы (Строка 030 — Строка 040);
- Строка 060 — Сумма взносов;
- Строка 061 — Сумма взносов, база которых не превышает максимум;
- Строка 062 — Сумма взносов, база которых превышает максимум.
Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1
Заполнение приложения 2 похоже на предыдущие подразделы, но имеет свои нюансы. Разберем подробнее.
- Строка 001 — 1 для участников Пилотного проекта, 2 для организаций, возмещающих пособия ФСС за свой счет;
- Строка 010 — Число застрахованных сотрудников за весь 2018 год и помесячно с октября по декабрь;
- Строка 020 — Сумма доходов сотрудников;
- Строка 030 — Сумма доходов сотрудников, с которых не берутся взносы;
- Строка 040 — Сумма, которая выше максимально возможной величины базы для уплаты взносов;
- Строка 050 — База для расчета взносов;
- Строка 051 — Строка 054 — Сумма выплат и иных вознаграждений, указанных для определенных видов деятельности;
- Строка 060 — Сумма выплаченных взносов;
- Строка 070 — Сумма расходов на выплату страхового обеспечения, произведенных за счет предприятия;
- Строка 080 — Сумма расходов возмещенных ФСС, произведенных предприятием на выплату страхового обеспечения;
- Строка 090 — Признак 1 — сумма взносов подлежащих уплате, Признак 2 — расходы на пособие по листу нетрудоспособности выше суммы перечисленных взносов.
Приложение 3 заполняется только в случае, если работодателем были произведены выплаты по листкам нетрудоспособности, пособиям на погребение и тому подобное. При этом в регионах, где действует пилотный проект, выплаты по листкам нетрудоспособности осуществляются напрямую из фонда социального страхования.
Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах
В данном разделе заполняются сведения о каждом сотруднике предприятия. Начало раздела заполняется по аналогии с титульным листом:
- Строка 010 — Номер корректировки;
- Строка 020 — Расчетный период (34 за весь год);
- Строка 030 — Календарный год (2018);
- Строка 040 — Порядковый номер сотрудника начиная с 1;
- Строка 050 — Дата заполнения формы;
- Строка 060 — ИНН физического лица (сотрудника);
- Строка 070 — СНИЛС;
- Строка 080 — Строка 100 — Фамилия, имя, отчество сотрудника;
- Строка 110 — Дата рождения сотрудника;
- Строка 120 — Гражданство (код России 643);
- Строка 130 — Пол (1 муж, 2 жен);
- Строка 140 — Код вида документа;
- Строка 150 — Серия и номер документа;
- Строка 160 — Строка 170 — Признак застрахованного лица в системе для фондов (1 — да, 2 — нет).
Раздел 3.2 заполняется для каждого сотрудника, указываются все выплаты, произведенные за последние три месяца (октябрь-декабрь).
Остальные разделы и приложения, как правило, не заполняются, они предназначены для узкого круга предприятий.
Напомним! Безошибочно подготовить и сдать Расчет по страховым взносам и любую другую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело».
Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.
Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.
Источник: https://delovoymir.biz/raschet-po-strahovym-vznosam-za-2018-god-instrukciya-blank-i-obrazec-zapolneniya.html
Как заполнить строку 040 в расчете по страховым взносам
Строка 040 в расчете по страховым взносам встречается часто. В каждом случае у этой строки свое специфическое назначение и разный порядок заполнения. Какой информацией заполняется эта строка и что делать, если необходимые данные отсутствуют, расскажем в нашем материале.
Откуда взять КБК для заполнения строки 040 в разделе 1?
Особое назначение строки 040 из приложения 1
Варианты заполнения строки 040
Что входит при превышении базы в строку 040 приложения 2?
Что считать «ранним сроком» в целях заполнения строки 040 из приложения 3?
Какой номер указать в строке 040 в разделе 3?
Корректировка раздела 3: нюансы заполнения строки 040 при уточнении индивидуальных сведений
Итоги
Откуда взять КБК для заполнения строки 040 в разделе 1?
Cтрока 040 раздела 1 состоит из 20 знакомест, необходимых для отражения КБК по страховым взносам на ОМС (обязательное медицинское страхование). Помимо этой строки на первой странице раздела 1 находится еще несколько аналогичных полей: 020, 060 и 080. Все они предназначены для отражения КБК.
Как размещаются в разделе 1 строки для отражения КБК, смотрите ниже на рисунке:
Как заполнить эту строку, покажем с помощью примера.
Пример 1
ООО «Летний ветер» за 9 месяцев 2019 года взносы в ФОМС исчислило в следующем размере:
в том числе:
- за июль — 27 030 руб.
- за август — 25 975 руб.
- за сентябрь — 26 941 руб.
Как ООО «Летний ветер» заполнило блок строк, предназначенный для отражения взносов на ОМС (включая строку 040), смотрите на рисунке:
Какие КБК указывать в строках 020, 060 и 080 расчета по взносам, узнайте здесь.
Особое назначение строки 040 из приложения 1
Приложение 1 расчета по взносам детализирует раздел 1 и состоит из трех подразделов, в которых также располагается строка 040.
Расположение строки 040 расчета по страховым взносам (подраздел 1.1) показано на рисунке:
В подразделах 1.1 и 1.2 эта строка посвящена не облагаемым взносами суммам. Заполняется она по-разному в зависимости от того, начислялись или нет в отчетном периоде суммы, не подлежащие обложению взносами. В отчетном периоде они могут:
- присутствовать — тогда указанная по строке 040 расчета по страховым взносам сумма будет уменьшать базу по взносам;
- отсутствовать — в такой ситуации строка 040 будет заполнена нулями.
Особое назначение строки 040 в подразделах 1.1 и 1.2 заключается в способности указанных в ней сумм уменьшать размер обязательств страхователей по взносам.
Что входит в строку 040 приложения 1 расчета по страховым взносам? Какие суммы включаются в строку 040 подразделов 1.1 и 1.2, смотрите на рисунке:
Как влияет вид материальной помощи на порядок начисления страховых взносов, узнайте здесь.
Варианты заполнения строки 040
Существует два варианта заполнения строки 040 расчета по страховым взносам в зависимости от того, были или нет в отчетном периоде начисления, не облагаемые страховыми взносами. Рассмотрим их на примерах.
Пример 2
В ПАО «Туманный берег» 3 сотрудника. В 2019 году все сотрудники получали зарплату и премию. Общая сумма начисленного сотрудникам вознаграждения за 9 месяцев составила 572 339 руб.
Один из сотрудников использовал свой личный автомобиль в служебных целях, и ему ежемесячно выплачивалась компенсация в размере 1 000 руб. (общая сумма 9 000 руб.).
Она включается вместе с зарплатой и премией в строку 030, а также вычитается из базы по взносам благодаря отражению этой необлагаемой выплаты в строке 040 расчета.
Как ПАО «Туманный берег» заполнит строки 030–050 подраздела 1.1, смотрите на рисунке:
Пример 3
ООО «ТехноСтрой» зарегистрировалось в налоговых органах 03.09.2019. За период с момента регистрации компании до окончания отчетного периода по взносам сотрудникам начислена зарплата в общей сумме 192 476 руб. Других выплат не было.
В расчете по взносам за 9 месяцев 2019 года ООО «ТехноСтрой» заполнит строки 030, 040 и 050 следующим образом:
Оформлять ли расчет по взносам ООО «ТехноСтрой» (и как это сделать), если, зарегистрировавшись в налоговом органе до окончания сентября, оно не начало свою деятельность, рассказываем тут.
Таким образом, строка 040 приложения 1 может заполняться суммовыми показателями (при наличии необлагаемых сумм в отчетном периоде) или нулями (при их отсутствии).
Что входит при превышении базы в строку 040 приложения 2?
Строка 040 из приложения 2 расчета по взносам специфическая. Она характерна только для данного отчетного документа. Приложение 2 детализирует данные раздела 1 в части облагаемых взносами на обязательное соцстрахование на случай ВН и ВСМ (временной нетрудоспособности и в связи с материнством) сумм и вознаграждений, начисленных в пользу физлиц.
Чтобы заполнить строку 040 приложения 2, нужно сравнить начисления в пользу каждого физлица за отчетный период (Н) с предельно-допустимой базой (ПДБ):
- Если Н > ПДБ → превышение, равное (Н – ПДБ), будет включаться в показатель строки 040 (в совокупности с суммами превышения, исчисленными по другим физлицам).
- Если Н ≤ ПДБ → превышение отсутствует и в строке 040 не отражается.
Как выглядит строка 040 приложения 2 в случае, когда за отчетный период сумма начисленных взносов не превысила предельную базу, смотрите на рисунке:
Лимиты базы для начисления страховых взносов в 2019 году установлены следующими (постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426):
- для ПФР — 1 150 000 руб.;
- для ФСС — 865 000 руб.
На 2020 год эти значения запланированы:
- для ПФР — 1 292 000 руб.;
- для ФСС — 912 000 руб.
Как уплачивать взносы на обязательное страхование в ПФР при превышении предельной базы, узнайте отсюда.
Что считать «ранним сроком» в целях заполнения строки 040 из приложения 3?
Строка 040 из приложения 3 расчета по взносам заполняется в том случае, если в отчетном периоде были начислены единовременные пособия женщинам, вставшим на учет в медучреждениях в ранние сроки беременности.
Строка 040 в приложении 3 расчета по взносам выглядит следующим образом:
Основанием для выплаты этого пособия служит справка, принесенная беременной женщиной от врача. Для получения пособия ранним считается срок беременности до 12 недель.
Когда может понадобиться справка о неполучении единовременного пособия при рождении ребенка, узнайте из этой статьи.
Какой номер указать в строке 040 раздела 3?
Строка 040 раздела 3 входит в блок строк, предшествующих основной персонифицированной информации о физлице.
Так выглядит строка 040 в разделе 3 расчета:
Строка 040 состоит из четырех знакомест, это означает, что в отчете могут отражаться номера от 1 до 9999.
Особенности заполнения строки 040 в разделе 3 связаны с тем, что этот раздел заполняется индивидуальной информацией о каждом физлице, с которым в отчетном периоде взаимоотношения с работодателем происходили на основании трудовых договоров или договоров ГПХ. В каждом разделе 3 по строке 040 должен быть указан номер, присвоенный каждому физлицу персонально. Номер должен быть уникальным — если сдать два раздела с одинаково заполненными строками 040, расчет могут не принять.
Как присваивать номера в расчете, подсказали налоговики. В письме от 10.01.2017 № БС-4-11/100@ ФНС уточнила, что плательщики взносов могут пронумеровать физлиц в порядке возрастания в целом по организации. Не будет ошибкой проставление в строке 040 табельного номера, присвоенного внутренней учетной системой страхователя.
Корректировка раздела 3: нюансы заполнения строки 040 при уточнении индивидуальных сведений
При заполнении раздела 3 нередко возникают неточности или ошибки в персональных данных физических лиц. В результате появляется необходимость в уточнении сведений из первоначального расчета. Порядок уточнений сведений из раздела 3 налоговики описали в письме от 28.06.2017 № БС-4-11/12446:
Получается, что в корректировочном расчете могут присутствовать по два раздела 3 на каждое физлицо, данные по которым корректируются. Возникает сразу ряд вопросов:
- Затрагивает ли корректировка строку 040 расчета по страховым взносам?
- Что входит в строку 040 расчета по страховым взносам при корректировке раздела 3?
- Как заполнить строку 040 расчета по страховым взносам при уточнении индивидуальных данных?
Как показывает практика, два раздела с одинаковыми номерами в строке 040 не проходят, и программа укажет на предупреждение, что количество разделов 3 больше, чем указанное в строке 010 подраздела 1.1. Выход один — присвоить строке 040 расчета по страховым взносам при уточнении данных другой номер.
Итоги
Назначение строки с кодом 040 в расчете по страховым взносам разнообразно: в разделе 1 в ней отражается КБК по взносам на ОМС, а в приложении 1 к разделу 1 эта строка отражает суммы, не облагаемые взносами.
В приложении 2 к разделу 1 в строку 040 записывается превышение предельной базы по взносам (при наличии такого превышения) или проставляются нули.
Строку 040 в приложении 3 нужно заполнить суммами единовременных пособий женщинам, вставшим на учет в медицинском учреждении в ранние сроки беременности, если в отчетном периоде они начислялись. А в разделе 3 строка 040 используется для проставления порядкового номера застрахованного лица.
Дарим подарки ко Дню бухгалтера!
Подробнее
Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/edinyj_raschet_po_strahovym_vznosam/kak-zapolnit-stroku-040-v-raschete-po-strahovym-vznosam/
Новый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года : форма и образец заполнения
Введена ли новая форма расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года? Когда и какие изменения внесены в форму последний раз? Кто и когда должен сдавать РСВ? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму? Где можно скачать бесплатно форму в удобном для заполнения формате? Ответ на эти вопросы , ссылки для скачивания и пример заполнения РСВ за 3 квартал 2019 года — в этом материале.
Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года: форма
Федеральная налоговая служба утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат (приказ ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@). Впервые применить измененный бланк нужно при сдаче отчетности за первый квартал 2020 года. Об этом указано в п.3 Приказа.
Поэтому сдавать расчет надо по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (т.е. по старой форме, по которой сдавали отчет за предыдущий период).
Скачать бесплатно форму расчета по страховым взносам за Ⅲ кв. 2019 года в Excel и инструкцию по её заполнению можно по ссылкам в конце этой статьи.
Расчет сдается нарастающим итогом с начала года.
При заполнении формы обращаем внимание на то, что в ней необходимо указывать КБК, установленные на 2019 год.
Ниже подробно рассмотрен расчет и порядок его заполнения с использованием примера.
Порядок и способы сдачи РСВ
Пункт 7 статьи 431 Налогового Кодекса обязывает предоставлять отчетность по страховым взносам после окончания отчетного периода. Отчетным периодом признается квартал, полугодие, девять месяцев и год. Обязанность возлагается на тех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые в отчетном периоде осуществили выплаты доходов физическим лицам.
Если юридические лица или предприниматели не выплачивали доходов или иных вознаграждений физическим лицам, то сдавать единый расчет им все равно придется. В этом случае расчет будет содержать нулевые показатели.
Исключением являются главы фермерских хозяйств, которые должны сдавать отчет по истечении каждого года (п. 3 ст. 432 НК РФ) и до завершения года, если они прекращают фермерскую деятельность (п. 4 ст. 432 НК РФ).
Последним днем подачи единого расчета за Ⅲ квартал является 30 октября 2019 года.
Как и в прежние времена, если средняя численность работников превышает 25 человек, то отчет предоставляется только посредством телекоммуникационных средств связи. В остальных случаях допускается сдача на бумажных носителях.
Акцентируем внимание ещё на том, что срок подачи расчета является единым и не зависит от того, сдается он в электронном виде или на «бумаге».
Налоговики считают, что расчет не является сданным, если сумма пенсионных взносов по каждому работнику не совпадает с итоговой величиной пенсионных взносов. Если страхователь получил уведомление из налоговой о не предоставлении отчета, то у него есть пять дней на устранение выявленных ошибок. Иначе — штраф.
Как заполнить расчет страховых взносов
В состав единого расчета входят титульный лист и три раздела. Первый раздел включает в себя 10 приложений, а второй — только одно. В обязательный набор документов, которые должны предоставить все страхователи входят:
- Титульный лист,
- Раздел 1 — сводные данные,
- Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – пенсионные взносы,
- Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – взносы в ОМС,
- Приложение № 2 раздела 1 – взносы по соцстраху на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
- Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.
Раздел 2 и другие подразделы и приложения представляются в случае наличия исходных данных для их заполнения.
Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам
Подробная инструкция по заполнению расчета по страховым взносам представлена здесь в формате pdf.
Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года: образец заполнения
Далее приведен расчет страховых взносов за 3 квартал 2019 года. Образец заполнения призван помочь при заполнении расчета с использованием следующего примера.
Исходные данные:Общество с ограниченной ответственностью «Омега» , которое применяет упрощенную систему налогообложения и использует основной тариф страховых взносов.Общество имеет одного работника: Иванова Ивана Ивановича, который является его директором.
За 3 месяца выплаты Иванову И.И составили 180 тыс. руб. и с этих выплат сотруднику начислено страховых взносов:
- ПФР — 39 600 руб.
- Обязательное медицинское страхование — 9 180 руб.
- Социальное страхование — 5 220 руб.
Организация начислила страховые взносы с выплат Иванову И.И.
Выплаты, которые облагаются взносами, составили:
- 1 месяц квартала — 60 000 руб.
- 2 месяц квартала — 60 000руб
- 3 месяц квартала — 60 000 руб.
С выплат Иванову И.И. начислены страховые взносы:
- Пенсионный фонд
- первый месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
- второй месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
- третий месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
- Обязательное медицинское страхование:
- первый месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
- второй месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
- третий месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
- Социальное страхование
- 1 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
- 2 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
- 3 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
При заполнении расчета в приведенном примере воспользуемся наиболее удобной последовательностью заполнения форм:
- В первую очередь надлежит заполнить сведения третьего раздела, который заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за последние три месяца. Кроме того, в примере заполняются сведения только на одного работника, но если количество застрахованных лиц отличается от одного, то и количество листов, содержащих сведения в Расчете, должно соответствовать численности застрахованных работников.
- Во вторую очередь заполним подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: рассчитаем и включим данные персонифицированного учета из раздела 3.
- В третью очередь подлежит заполнению подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на Обязательное медицинское страхование.
- В четвертую очередь заполняем соцстрах. Показатели рассчитываются в приложении 2 раздела 1. В том случае, если в расчетном периоде были расходы по больничным листам или выплаты пособий, то их необходимо отразить это в приложении 3 к разделу 1. Т.е. надлежит заполнить строку 070 приложения 2 раздела 1. Поскольку Иванов И.И. в отчетном периоде не болел, поэтому заполнять приложение 3 нет необходимости.
- В пятую очередь надлежит заполнить раздел 1. В нем указывается сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет.По каждому виду страховых взносов в первом разделе расчета нужно указывать свои коды бюджетной классификации, утвержденные на 2019 год. Классификация КБК позволяет налоговикам правильно отразить финансовые поступления на лицевом счете компании или индивидуального предпринимателя.КБК указываются в строках 020, 040, 060, 080 и 100. Уточнить новые кбк по страховым взносам на 2019 год можно здесь.
- В самую последнюю очередь проведем нумерацию всех заполненных листов документа , укажем их число на титульном листе. После чего, подпишем каждый раздел у Иванова И.И. и поставим дату.
РСВ: образец заполнения за 3 квартал 2019 года
Если расчет заполняется на компьютере, то при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест.
Код, указывающий за какой период представляется расчет по страховым взносам, отражается на титульном листе, а также в поле 020 раздела 3 расчета в соответствии с Приложением № 3 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@:
Период | Код |
I квартал | 21 |
Полугодие | 31 |
9 месяцев | 33 |
Год | 34 |
I квартал при реорганизации или ликвидации | 51 |
Полугодие при реорганизации или ликвидации | 52 |
9 месяцев при реорганизации или ликвидации | 53 |
Год при реорганизации или ликвидации | 90 |
При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном расчете за расчетный (отчетный) период проставляется «0—«, в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период — указывается номер корректировки (например, «1—«, «2—» и так далее).
Код плательщика взносов по месту нахождения приведен в таблице:
Плательщик | Код |
Организация | 214 |
Индивидуальный предприниматель (по месту жительства) | 120 |
Физическое лицо, не ИП (по месту жительства) | 112 |
Фермеры | 124 |
Обособленное подразделение | 222 |
Обособленное подразделение иностранной фирмы | 335 |
Адвокат | 121 |
Нотариус | 122 |
Полный перечень кодов места представления в налоговый орган указан в Приложения № 4 к Порядку заполнения расчета (утв. приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551)
Титульный лист расчета по страховым взносам в 2019 году
Код вида экономической деятельности заполняется из ОКВЭД2. Если у организации (или ИП) несколько видов деятельности, то указывается код основного вида деятельности по ОКВЭД2.
При заполнении строки «Номер контактного телефона» между цифрой «8» и кодом города, а также между кодом города и номером телефона необходимо оставить пробелы (п. 3.14 Инструкции по заполнению расчета).
При заполнении расчета вручную надо следовать указанию п.2.20 Инструкции по заполнению: «В случае отсутствия какого-либо показателя, количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.
Все страницы расчета нумеруются сквозным образом, начиная с титульного листа. В поле «Расчет составлен на ___ страницах» указывается общее количество страниц расчета.
При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ____ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика (в случае представления указанного расчета представителем плательщика).
Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов
В стоке 010 указывается код ОКТМО того муниципального образования, где уплачиваются страховые взносы.
В строке 030 отражается сумма исчисленных взносов с начала года. Она равна сумме строк 031, 032, 033 плюс сумме исчисленных взносов за предыдущий отчетный период.
Раздел 1 расчета по страховым взносам в 2019 году
В строке 050 отражается сумма исчисленных взносов за 3 месяца на обязательное медицинское страхование. Она равна сумме строк 051, 052, 053 плюс сумме исчисленных взносов за предыдущий отчетный период.
Поскольку пенсионные взносы по дополнительному тарифу и взносы на дополнительное социальное обеспечение в рассматриваемом примере не предусмотрены, соответствующие строки оставляем пустыми.
При заполнении «Приложения 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1» код тарифа плательщика берем из таблицы (Приложение N 5 к приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@):
Наименование тарифа | Код тарифа плательщика |
Общий режим | 01 |
Плательщики применяющие УСН | 02 |
Плательщики переведенные на ЕНВД | 03 |
Рассчитываем и заполняем суммы взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.
Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.
В стр. 020 указываем код периода.
В стр. 040 указываем порядковый номер сведений.
В стр. 050 указывается дата представления сведений в налоговый орган.
В строке 150 указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица (серия и номер документа). Знак «№» не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком » » («пробел»).
В строке 200 указывается код категории застрахованного лица, в нашем случае это «НР».
Этот код устанавливается для лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы.
В иных случаях код застрахованного лица выбирается из Приложение N 8 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@
В статье Форма КНД 1151111 : пример заполнения приведен пример заполнения расчета по страховым взносам для организации, которая применяет общую систему налогообложения.
Срок сдачи расчета по страховым взносам в ФНС
Срок сдачи расчета по страховым взносам в ФНС за Ⅲ кв. 2019 года определен не позднее 30 октября 2019 года.
Источник: https://www.yourbuhg.ru/strah-vznosy/rsv-1-kvartal-2017.html
Расчет по страховым взносам (РСВ) 2018-2019
Расчет по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальная форма отчетности, которую страхователи сдают в ФНС. Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению.
РСВ — это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями и регулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.
- Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета.
- ИП и самозанятые граждане — в налоговую инспекцию по адресу прописки.
Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.
Сроки сдачи установлены НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2019 году РСВ нужно сдать в сроки:
2018 год | 30 января |
I квартал 2019 | 30 апреля |
6 месяцев 2019 | 30 июля |
9 месяцев 2019 | 30 октября |
На РСВ действуют общие правила переноса. Поэтому, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то срок отодвигается на следующий рабочий день. В 2019 году таких смещений не будет.
Подготовьте и отправьте расчет по страховым взносам через Контур.Экстерн. 3 месяца — бесплатно.
Подключиться бесплатно
Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют. Штраф равен 5 % от взносов, отраженных в отчете. Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут.
Еще одна неприятность, которая ждет опоздавших, — блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать его за опоздание больше чем на 10 рабочих дней.
Расчет по страховым взносам: форма в 2018–2019 гг
Расчет по страховым взносам за IV квартал 2018 года сдавайте по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Налоговая планировала ввести новую форму, но проект пока не приняли. Будьте внимательны, возможно, за I квартал 2019 года нужно будет отчитываться по новой форме.
У каждой декларации по налогам и отчета по взносам есть свой код — КНД. Форма РСВ по КНД — 1151111.
Форма РСВ за IV квартал 2018 — скачать бесплатно.
Форма расчета состоит из 24 листов. Она включает титульный лист, три раздела и приложения к ним. Всем страхователям обязательно заполнить:
- Титульный лист.
- Первый раздел со сводными данными по взносам.
- Приложение 1, подразделы 1.1 и 1.2 с расчетом сумм всех взносов.
- Приложение 2 к разделу 1 с расчетом взносов на травматизм.
- Третий раздел с указанием индивидуальных сведений.
Образец заполнения расчета по страховым взносам (включает только обязательные разделы) — скачать.
Все остальные листы расчета заполняйте, только если выполнили соответствующие действия или относитесь к категории, которая должна его заполнить.
«Сведения о физлице, не являющемся ИП» | Физлица, которые не числятся как ИП |
Раздел 1, приложение 3 | Те, кто выдавал сотрудникам пособия |
Раздел 1, приложение 1, подразд. 1.3 | Те, кто уплачивал взносы по доптарифам |
Подраздел 1.4 | Те, кто платил зарплату летчикам или работникам в угольной промышленности |
Раздел 1, приложение 4 | Те, кто выплачивал пострадавшим на Чернобыльской АЭС зарплату за счет федерального бюджета |
Раздел 1, приложение 5 | IT-компании, с пониженными тарифами |
Раздел 1, приложение 6 | Те, кто на УСН и применяет льготный тариф |
Раздел 1, приложение 7 | НКО на УСН |
Раздел 1, приложение 8 | ИП на ПСН |
Раздел 1, приложение 9 | Те, кто выплачивал доход иностранцам, временно пребывающим в стране |
Раздел 1, приложение 10 | Те, кто выплачивал доходы студотрядам и отдельным студентам |
Раздел 2, приложение 1 | Главы КФХ |
Титульный лист
В первую очередь на титульном листе заполните название и ИНН/КПП организации или ИП. Если вы заполняете РСВ от имени обособленного подразделения, которое самостоятельно выплачивает зарплату персоналу, то указывайте КПП конкретного подразделения.
Укажите номер корректировки. Это три цифры в формате 001, 002 и т.д. Для первичного расчета впишите 000.
Для обозначения периода, за который подается РСВ, в строке «Код отчетного периода» укажите 33. Это значит, что период составляет 9 месяцев.
Подавайте РСВ в ту ИФНС, где состоите на учете. В строке «Код ФНС» укажите номер вашей инспекции.
В строке «По месту нахождения» впишите трехзначный код, соответствующий месту представления расчета в ФНС. Ознакомиться с кодами можно в приложении № 4 Приказа ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Впишите код ОКВЭД, ФИО лица-подписанта и дату подписания расчета. Графу «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустой.
Раздел 1
В первом разделе пропишите код ОКТМО и КБК. Все прочие строки заполните данными из приложений 1 и 2. Поэтому начинайте заполнение раздела 1 с приложения 1.
Приложение 1. В нем отразите информацию о взносах в ПФР. Само приложение состоит из четырех подразделов. Рассмотрим, как заполнять обязательные подразделы 1.1 и 1.2.
Подраздел 1.1. Заполняется в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование.
Каждая строка имеет кодировку. В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 020 — количество сотрудников со страховыми взносами.
Если у вас есть работники, чей доход превышает предельную базу, то их количество впишите в строку 021.
В строку 030 впишите сумму доходов персонала, на которую начислены страховые взносы. А необлагаемые доходы (например, больничные) впишите в строку 040. Строка 050 — это разница между строками 030 и 040.
Если вы превышаете предельную базу по расчету страхвзносов, по строке 051 пропишите сумму превышения.
Строка 060 равна строке 050, умноженной на 22 %.
Строки 061 и 062 предназначены для разбивки рассчитанных взносов с доходов без превышения базы и с доходов, превышающих ее.
Строки с 030 по 062 заполняются в разрезах:
- всего с начала периода;
- всего за последние 3 месяца;
- за каждый из 3-х месяцев.
Подраздел 1.2. В нем отразите информацию по взносам на ОМС. Содержит те же строки, что и подраздел 1.1. Заполняется аналогично. Только строка 060 равна строке 050, умноженной на ставку по взносам в ОМС. Помните, подраздел по ОМС обязателен к заполнению, даже если вы применяете ставку по ОМС 0 %.
Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование. На этом листе есть строка 001 «Признак выплат». Если Соцстрах напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, впишите 1. Если вы самостоятельно делаете эти выплаты, а потом производите взаимозачет, то — 2.
Заполнение строк с 010 по 050 аналогично подразделу 1.1. Добавляются строки 051–054, лица, которые их заполняют, перечислены на самом листе РСВ.
Умножив строку 050 на 2,9 %, вы получите значение для строки 060.
Если в строке 001 вы поставили цифру 2, то заполните строки 070, 080 и 090. В первой укажите суммы выданных вами пособий, а в строке 080 — суммы, возмещенные вам Соцстрахом. В строке 090 зафиксируйте разницу между суммой взносов в Соцстрах и выплаченными пособиями. В строке 090 не может быть значения с минусом. Чтобы указать знак используйте коды:
- 1 — для положительных значений, то есть это сумма, которую нужно доплатить в Соцстрах;
- 2 — для отрицательных значений.
Раздел 3
Заполняется по каждому работнику. Пропишите все реквизиты работника: ФИО, ИНН, СНИЛС, дату рождения и пол. Также укажите код страны гражданства (для россиян — 643) и код вида документа, удостоверяющего личность (в практике — это паспорт гражданина РФ, то есть код 21).
Строки 160–180 нужны для обозначения работника как застрахованного в системе ОПС, ОМС и ОСС. «1» обозначает застрахованного работника, «2» — незастрахованного. При применении ставки по ОМС 0 %, все равно пропишите «1».
В строке 190 пропишите номер месяца в стандартной форме, то есть октябрь — 10, ноябрь — 11, декабрь — 12.
Для строки 200 обратитесь к приложению 8 Порядка заполнения РСВ, в нем представлены коды категорий застрахованных работников.
Суммы доходов и начисленных страховых взносов заполняются по строкам 210–240. Если применялись дополнительные тарифы, то заполните строки 260–300.
Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/284-raschet_po_strahovym_vznosam
Расчет по страховым взносам 2020: пример заполнения приложения 3
Расчет по страховым взносам включает три раздела с многочисленными приложениями. Больше всего затруднений вызывает заполнение первого раздела, особенно приложения 3. Покажем примеры, как заполнить приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2020 году.
Приложение 3 к разделу 1 отражает расходы на цели обязательного социального страхования. Это различные пособия, финансирование которых идет из бюджета соцстраха:
- По больничным листам,
- По беременности и родам,
- Выплаты беременным сотрудницам за раннюю постановку на учет в медучреждении,
- Единовременная социалка при рождении ребенка,
- Ежемесячные пособия по уходу за детьми,
- Оплата дополнительных дней, предоставленных для ухода за ребенком-инвалидом.
В приложении 3 сведения вносятся нарастающим итогом, отчетный период – квартал. Отдельно приводится информация о выплатах иностранным работникам и совместителям.
Если в организации никто из работников подобные выплаты не получал, приложение 3 заполнять не нужно. Не нужно включать в состав отчета и пустой раздел. Просто пропустите этот лист.
Общие рекомендации по заполнению расчета по страховым взносам 2020
Порядок заполнения отчета утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016г. № ММВ-7-11/551@. Суммовые значения указываются с детализацией до копеек. Если количественные данные отсутствуют, в соответствующем поле указывается ноль. В пустых текстовых полях ставятся прочерки.
Как заполнить приложение 3 в расчете по страховым взносам нарастающим итогом
Приведем пример и построчно заполним приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам.
В первом квартале 2020 года бухгалтерия ООО «Полет» начислила следующие социальные выплаты в пользу работников:
Смирнов А.А. | Болел 10 дней в январе 2020 года, что подтверждается бюллетенем | 15 412,40 |
Михайлова О.Н. | С августа 2019 года находится в отпуске по уходу за первым ребенком. Начислено и выплачено пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет за январь, февраль и март 2020 года | 38 505,00 |
Макарова И.А. | С 24 февраля 2020 году ушла в отпуск по беременности и родам. В феврале 2020 года по листку нетрудоспособности начислено и выплачено пособие по БиР за 140 дней декретного отпуска | 260 750 руб. |
По справке из медучреждения получила выплату за постановку на учет в медучреждение в ранние сроки беременности | 680,40 | |
Итого | 315 347,80 |
Заполняем приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам. Сначала уточним два момента:
- В нашем примере никто из работников не получал пособий из федерального бюджета. Финансирование всех выплат идет из средств ФСС. Поэтому ни в какой строке графу 4 мы заполнять не будем,
- В строках 010 – 031 заполняем сведения по листку нетрудоспособности.
Вносим сведения о пособии по нетрудоспособности
Заполняем строку 010:
- В графу 1 вписываем количество случаев – 1,
- В графе 2 отмечаем число дней бюллетеня – 10,
- В графу 3 ставим сумму пособия – 15 412,40.
Смирнов А.А. является налоговым резидентом РФ, работает на основной работе, то есть не является совместителем. Поэтому в строки 011 – 021 ставим нули и прочерки.
Вносим сведения о пособии по беременности и родам
В аналогичном порядке заполняем строки 030 и 031:
- В графу 1 пишем количество случаев – 1,
- В графе 2 отмечаем число дней декретного отпуска – 140,
- В графу 3 вносим начисленную сумму – 260 750,00.
Вносим сведения о выплате за раннюю постановку на учет по беременности
Порядок заполнения строки 040 несколько отличается:
- Первой графы в этой строке совсем нет,
- Во второй графе вместо количества дней указывается количество выплаченных пособий (п.12.3 Порядка, утвержденного Приказом ФНС от 10.10.2016г. № ММВ-7-11/551@).
Вносим сведения о пособии по уходу за ребенком до 1,5 лет
Эти выплаты отображаются в строках 060 – 062 приложения 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам. Сначала заполняем строку 060:
- Графа 1 – численность получателей, указываем 1,
- Графа 2 – число произведенных выплат, указываем 3, поскольку пособие начислено и выплачено трижды: в январе, феврале и марте,
- Графа 3 – указываем выплаченную сумму.
Затем копируем все данные из строки 060 в строку 061.
Заполняем итоговые строки
Во всех остальных строках проставляем прочерки и нули, поскольку других пособий компания не выплачивала. Остается заполнить две итоговые строки:
- В строке 100 суммируем все выплаты по социалке,
- В строке 110 проставляем нули. Здесь отображается задолженность по социальным выплатам. За исключением тех, которые начислены в последнем месяце отчетного квартала, по ним срок выплаты еще не просрочен.
Источник: https://www.rnk.ru/article/215672-prilojenie-3-k-razdelu-1-rascheta-po-strahovym-vznosam-v-2017-godu