Образец заполнения корректировки расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018

Как теперь исправлять ошибки в РСВ-1

Образец заполнения корректировки расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018

Отчетный периодCрок подачи первичного расчета на бумажном носителеCрок подачи первичного расчета в электронном виде в 2016Cрок подачи уточненного расчета в электронном виде
I кварталне позднее 15 маяне позднее 20 маядо 1 июля
Полугодиене позднее 15 августане позднее 22 августадо 1 октября
9 месяцевне позднее 15 ноябряне позднее 21 ноябрядо 1 января 2017 года
Годне позднее 15 февраляне позднее 20 февраля 2017 годадо 1 апреля 2017 года

На титульном листе уточненного расчета в поле “Номер корректировки” надо обозначить номер корректировки. Например, 001, если вы подаете первую уточнёнку за данный период, 002 — в случае повторного исправления и т.д.  Также необходимо заполнить разделы 1 и 2. В них приведите верные сведения с учетом того, что суммы начисленных взносов будут больше, чем в исходном РСВ-1.

В поле “Причина уточнения” выбирается значение “1” в случае уточнения показателей, касающихся уплаты страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам) (например, арифметическая ошибка при исчислении взносов, неверная уплата из-за ошибки при заполнении платежного поручения на перечисление взносов).

В поле “Причина уточнения” выбирается значение “2” в случае уточнения сумм начисленных страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам).  Такое же значение причины уточнения устанавливается, если необходимо корректировать и начисленные и уплаченные взносы в ПФР.

Кроме того, корректировка РСВ-1 проводится в разделе 6, который нужно заполнить в отношении тех работников, с выплат которым начислили меньше положенного (п. 33 Порядка). В подразделе 6.3 надо поставить отметку в поле “исходная”, то есть, как будто, сведения подаются впервые.

А также обозначить отчетный период (код) в одноименном поле — тот, за который исправляете сведения. В подразделе 6.4 приведите верные сведения о суммах выплат и начисленных взносов. А если компания недоплатила еще и взносы по дополнительным тарифам, то в аналогичном порядке надо заполнить подраздел 6.7 формы РСВ-1. В подразделе 6.5 покажите верную сумму начисленных взносов.

Корректировка РСВ-1 не требует заполнения подраздела 6.6 (п. 41 Порядка).

Помимо этого, уточненный расчет необходимо дополнить разделами 6 по сотрудникам, в отношении которых не было совершено ошибок. Сведения по таким работникам переносятся из раздела 6 первичного расчета в раздел 6 уточненного расчета без изменений.

Отметим также, что при внесении уточнений в сведения персучета может измениться количество разделов 6 расчета (например, за счет появления новых разделов 6 с типом корректировки «исходная» на сотрудников, про которых «забыли» при составлении первичного расчета). Соответственно, может измениться и количество пачек, в которых содержатся персонифицированные сведения. Данные по переформированным пачкам нужно отразить в подразделе 2.5.1. уточненного расчета.

Вариант 2.  Если ошибки в расчете обнаружены и исправляются после наступления срока сдачи РСВ-1 за следующий отчетный период

Если компания нашла ошибку в РСВ-1 прошлого периода уже когда наступил срок сдачи отчета за следующий отчетный период, важно поспешить с уплатой недоимки и пеней, чтобы не было штрафа, а затем составить уточненный расчет без раздела 6. Подавать “уточненку” нужно по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки.

Сами индивидуальные сведения можно исправить в отчете за текущий период, даже если ошибки обнаружены за прошлые годы. Таким образом, совместно с исходными сведениями за текущий период будут подаваться корректирующие сведения за прошлые периоды.

Именно такой порядок исправления отчетности рекомендуют в ПФР (письмо от 25 июня 2014 г. № НП-30-26/7951).  Если плательщику нужно полностью отменить ранее представленные сведения о работнике, то применяется тип корректировки «отменяющая».

Такое возможно если, например, выплата была ошибочно начислена уволенному работнику.

В исходном отчете РСВ-1 за текущий период необходимо заполнить строку 120 в разделе 1 и раздел 4.   В разделе 1 вы покажете только сумму недоимки или переплаты. А в разделе 4 надо уже обозначить, к какому месяцу и году относятся эти суммы, а также привести основание для исправления. Каждое из них теперь обозначается одной из четырех цифр (раньше было три):

1 – недоимку или переплату обнаружил ПФР на камералке;

2 – недоимку или переплату обнаружил ПФР на выездной проверке;

3 – компания сама нашла ошибку и доначислила взносы;

4 – компания переcчитала взносы, но не ошибочно. Речь, к примеру, о запоздавших больничных и пересчете в связи с оплатой авансом отпуска, после которого работник увольняется.

Раздел 4 заполнять не надо, если из-за ошибки компания подает уточненный расчет. Такое правило появилось в пункте 24 Порядка в новой редакции.

Аналогичные поправки появились для раздела 4, где теперь отражаются не только доначисленные суммы, но и любой перерасчет начисленных взносов. Причем как в меньшую, так и в большую сторону.

Если ошибки в РСВ-1 касаются занижения взносов в ФФОМС

Уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР в этом случае подается только с разделами 1 и 2. Индивидуальные сведения (раздел 6) заполнять не нужно, поскольку ошибка не затрагивает данные персонифицированного учета.  В поле “Причина уточнения” ставится значение “3”.

Источник: https://www.compservice.spb.ru/novosti-dlya-buxgaltera/kak-teper-ispravlyat-oshibki-v-rsv-1/

Заполнение и сдача РСВ в 2019 годуwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww | Заполнение расчета по страховым взносам — Контур.Бухгалтерия

Образец заполнения корректировки расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018

Расскажем, как корректно составить новый отчет по РСВ и заполнить его без ошибок.

Кто сдает РСВ

Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:

  • работники, заключившие с организацией срчоные и бессрочные трудовые договоры;
  • подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
  • генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.

Даже если деятельность на предприятии в течение отчетного периода не велась, расчет все равно представляется в ИФНС. Если выплаты физлицам не производились, движений по счетам не было, то в ИФНС отправляется нулевой отчет.

Если в среднесписочная численность сотрудников компании более 25 (обратите внимание, численность учитывается за весь отчетный период, а не по фактическому наличию сотрудников на момент подготовки и сдачи отчета), то, согласно п. 10 ст. 431 НК РФ, такая организация должна представить единый отчет в электронном виде и отправить его по интернету. Работодатели с количеством персонала меньше 25 человек могут представить отчет на бумаге. 

Обратите внимание, что для отчетности по страховым взносам будут изменены многие правила, начиная с отчета за 1 квартал 2020 года. Не забудьте ознакомться с самыми свежими изменениями.

Рсв за 2 квартал 2019 года

Расчет по страховым взносам сдается ежеквартально и включает информацию, представленную нарастающим итогом. То есть РСВ за второй квартал включает все данные с начала года и до 31 июня. Срок сдачи отчета — 30 июля 2019 года.

РСВ за 2 квартал нужно было сдать по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. 

Порядок заполнения отчетов каждый квартал практически не отличается. Но на первом листе не забудьте указать верный код отчетного периода — «31» для полугодия. При реорганизации или ликвидации — код «52».

РСВ за 3 квартал 2019 года

В РСВ за 3 квартал включаются данные за 9 месяцев 2019 года — с 1 января по 30 сентября. Сдать отчет нужно до 30 октября. 

Имейте в виду, что день сдачи отчета определяется по-разному:

  • при сдаче в налоговую инспекцию — день передачи налоговому инспектору и получения печати на втором экземпляре;
  • при отправке почтой — день приема и проштамповки пакета документов на почте;
  • при отправке через ТКС — день, в который оператор зафиксировал отправку.

Пока приказ с обновлением формы не вступил силу, готовимся заполнять расчет за 3 квартал 2019 года в соответствии с приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. 

Код отчетного периода для 3 квартала или 9 месяцев 2019 года — «33». При реорганизации или ликвидации — код «53».

РСВ за 4 квартал 2019 года

В расчет по страховым взносам за 4 квартал включаются данные за весь прошедший 2019 год — с 1 января по 31 декабря. Сдать отчет нужно до 30 января 2020 года. 

В отчете за 2019 год все еще действует приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Новая версия будет актуальна только с отчета за 1 квартал 2020 года.

Код отчетного периода для 4 квартала или 2019 года — «34». При реорганизации или ликвидации — код «90».

Заполнение формы РСВ

Первый шаг. Оформляем титульный лист

В графе «период» укажите код периода. Код можно взять в Приложении №3 к Порядку заполнения РСВ. 

Код ИФНС указывается в графе «Представляется в налоговый орган (код)». В этом поле следует указать код своего подразделения. Уточнить код можно через официальный сервис на сайте nalog.ru.

В поле «Код места представления» укажите цифры, которые указывают на то, кто и в какую налоговую предоставляет отчет. ИФНС ранее утвердила коды, с которыми можно ознакомиться в Приложении №4 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

В подразделе «Название» необходимо указать название организации — так, как оно указано в учредительных документах. Сокращения не допускаются. Индивидуальным предпринимателям нужно указать полные ФИО. Слова разделяются между собой одной свободной ячейкой.

В графе «Код вида экономической деятельности» укажите ОКВЭД. Проверьте данные! С 1 января 2017 действует новый классификатор — ОКВЭД2. Необходимо брать коды из него. В конце титульного листа ставится дата и подпись уполномоченного лица.

Второй шаг. Вносим данные по сотрудникам

Чтобы избежать ошибок при заполнении и корректно внести все сведения, рекомендуем при заполнении бланка сначала сформировать расчет по каждому сотруднику, на которого отчислялись страховые взносы в течение года. Таким образом, следующим шагом будет заполнение данных персонифицированного учета по каждому сотруднику в разделе 3.

Кому и как заполнить приложения к разделу 1

  • Приложения 1 и 2 заполняют все индивидуальные предприниматели и юрлица, которые за прошедший год делали выплаты физлицам, а также предприятия, которые платили взносы по доп.тарифам.
  • Приложения 3 и 4 заполняют организации и ИП, которые делали выплаты по больничным листам, перечисляли детские пособия и т.д.
  • Приложения 5-8 заполняют организации, работающие по сниженным тарифам (например, УСН)
  • Приложение 9 заполняют те организации, которые платили зарплату работникам-иностранцам или работникам без гражданства.
  • Приложение 10 необходимо заполнить тем организациям, которые выплачивали заработную плату и иные выплаты работникам строительных отрядов.

Корректировка расчета

Сделайте корректировку РСВ если:

  • в предыдущих расчетах была неправильно указана сумма взносов;
  •  есть расхождения между общей суммой взносов и суммами, начисленными по каждому застрахованному лицу;
  • по сотруднику указаны неверные персональные данные. Чтобы избежать отклонения отчета по этой причине, необходимо регулярно проводить сверку персональных данных сотрудников.

То, что расчет является корректирующим, нужно указать в поле “Номер корректировки” титульного листа. Так, при сдаче первичного отчета в этом поле указывается значение “0–”, а при подаче корректировки значение указывается цифрами “1–”, “2–” и так далее.

Если корректирующий отчет подан в течение 30 дней после отчетного периода, то есть в стандартные сроки для сдачи этого отчета, датой сдачи отчета считается дата подачи корректировки.

Если же налоговой инспекцией обнаружены ошибки, то на пересдачу отчета у вас есть 5 рабочих дней после получения извещения по электронной почте или 10 рабочих дней, начиная с даты отправки бумажного уведомления.

Отчет считается сданным, если все изменения и корректировка выполнены в указанный срок.

Ответственность за несвоевременно сданный отчет

При нарушении сроков сдачи расчета налоговая инспекция может оштрафовать юрлицо или ИП на 5% от суммы взносов, подлежащих перечислению. При этом итоговая сумма штрафа будет не меньше 1000 рублей, но и не больше 30% суммы.

Если взносы посчитаны верно, но неправильно указаны персональные данные, штрафа не избежать. Если же налоговая инспекция обнаружит расхождения в суммах, то при начислении меньшей суммы штраф будет исчисляться с разницы между уже уплаченными взносами и недоимкой.

С этой разницы и взимаются 5%, которые идут на уплату штрафа.

Сдавайте РСВ с помощью бухгалтерского онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия.

Все формы в сервисе актуальны, отчет формируется автоматически на основе данных по зарплате и проходит форматно-логическую проверку перед отправкой в налоговую.

Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии. Первый 2 недели работы в сервисе — бесплатно для всех новых пользователей.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/374-rsv

Уточненный расчет по страховым взносам — 2018

Образец заполнения корректировки расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018

Плательщик обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ, при обнаружении в поданном им расчете следующих фактов (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, далее — Порядка):

  • неотражения или неполного отражения сведений;
  • ошибок, которые приводят к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате;
  • а также перерасчета базы за предыдущий период в сторону уменьшения, такие разъяснения ФНС дает в письме от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@.

В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные периоды плательщиком представляется уточненный расчет за этот период.

В расчете за текущий отчетный период не отражается сумма произведенного перерасчета за предшествующий период.

При заполнении показателей строк расчета не предусмотрены отрицательные значения (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчета» Порядка).

Начиная с отчетности за 9 месяцев файлы, содержащие отрицательные суммы, будут считаться не соответствующими формату. Такие изменения внесены ФНС в схему xml-файла. А тем, кто представил расчет за полугодие с отрицательными суммами, придется подать уточненный расчет за I квартал (налоговые органы рассылают соответствующие требования).

Допустим, в июле сделали перерасчет отпускных за июнь уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы. Нужно представить в ФНС уточненный расчет за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчете за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчетного периода».

Изменения ТК РФ, НДФЛ и оплаты труда. Смотрите доклады представителей контролирующих органов на Контур.Конференции-2018

Узнать больше

Состав уточненного расчета

В уточненный расчет включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесенных изменений, также могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п. 1.2 Порядка).

Вернемся к приведенному выше примеру. В этом случае при заполнении уточненного расчета корректируются показатели раздела 1 ранее представленного расчета за полугодие.

В него включается раздел 3, содержащий сведения в отношении лица, которому сделан перерасчет, с корректными показателями (уменьшенными суммами) в подразделе 3.

2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Контур.Экстерн поможет сдать отчетность в срок и без ошибок

Узнать больше

Как представить уточненные расчеты в других ситуациях

Если необходимость уточнения расчета не связана с перерасчетом, порядок заполнения раздела 3 зависит от ситуации (письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).

Обнаружены ошибки в анкетных данных

Если ошибки обнаружены в ФИО (строки 080–100) и СНИЛС (строка 070), то они корректируются следующим образом:

  • В разделе 3 указывается номер корректировки, отличный от «0», в соответствующих строках подраздела 3.1 — ФИО и СНИЛС, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190–300 подраздела 3.2 ставится «0», а в строках 160–180 — признак «2» (не застрахован).
  • Одновременно по указанному застрахованному физлицу заполняется раздел 3 с номером корректировки «0», где в подразделе 3.1 указываются корректные (актуальные) ФИО и СНИЛС, а строки 190–300 подраздела 3.2 содержат суммы.

Ошибки корректируются обычным образом, если они обнаружены в следующих полях подраздела 3.1:

  • ИНН физического лица (строка 060);
  • дата рождения физлица (строка 110);
  • гражданство (код страны) (строка 120);
  • пол физлица (строка 130);
  • код вида документа, удостоверяющего личность (строка 140);
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа) (строка 150);
  • признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного (строка 160), медицинского (строка 170) и социального (строка 180) страхования.

Чтобы исправить ошибки в этих сведениях, в уточненный расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Не включили в расчет сотрудника

В случае если каких-либо застрахованных лиц не включили в первичный расчет, уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физлиц с номером корректировки, равным «0» (как первичные сведения). При необходимости производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Включили в расчет лишнего сотрудника

В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физлиц, в котором номер корректировки отличен от «0», в строках 190–300 подраздела 3.2 указываются «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Источник: https://kontur.ru/articles/4957

Расчет по страховым взносам за 4 квартал (2018 год) образец заполнения

Образец заполнения корректировки расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018

В статье вы найдете подробную инструкцию, как заполнить расчет по страховым взносам за 4 квартал (2018 год), скачаете чистый бланк и образец заполнения. Узнайте, нужно ли заполнять нулевку, и в каких случаях можно не сдавать уточненный расчет.

Единый расчет по страховым взносам сдают организации и предприниматели, которые выплачивают доходы физическим лицам. В первую очередь, в отчете отражается заработная плата работникам. Также в РСВ включаются некоторые другие выплаты, например, по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг.

Разберемся, как заполнять РСВ за 4 квартал (2018 год). А ниже вы сможете скачать образец заполнения.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 4 квартал (2018 год)

Заполнить РСВ за 4 квартал (за 2018 год) сложнее, чем предыдущие. Часть показателей надо приводить нарастающим итогом с начала года, часть — только за последний квартал. Обратите внимание: налоговики требуют исправлять РСВ с отрицательными показателями. 

Требования чиновников к ЕРСВ меняются от квартала к кварталу, и разработчики учетных программ поспевают за ними не всегда. Есть четыре ошибки, которые чаще всего допускают бухгалтеры в отчете по взносам, а программа их пропускает.

Скачайте образец заполнения расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 года. А ниже мы также расскажем, как заполнить нулевой отчет и корректировку.

Бланк единого расчета по страховым взносам

В 2017 году ФНС опубликовала проект изменений в Приказ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Ведомство намеревалось обновить бланк отчета и внести изменения в порядок его заполнения. Однако документ не был принят. Сейчас стало известно, что форма РСВ не изменится со следующего года. 

Рсв за 2018 год: инструкция по заполнению

Работодатели сдают отчет каждые три месяца по итогам отчетных (расчетного) периодов:

  • 1 квартал,
  • Полугодие (6 месяцев),
  • 9 месяцев,
  • Год.

Отчет составляют нарастающим итогом с начала года. Инспекторы примут РСВ, составленный на бумаге или в электронном виде.

Но отчитываться на бумаге могут не все работодатели, а только те, у которых численность работников не превышает 24 человека.

Если в компании трудится 25 работников и больше, отчет можно сдать только в электронном виде. Сдавать РСВ за 4 квартал 2018 года можно одним из способов:

  • РСВ на бумаге:
    • Посетить ИФНС и сдать отчет инспектору,
    • Отправить почтой,
  • В электронном виде – через оператора электронной отчетности.

Совет! Если вы выбрали отправку отчета почтой, отправляйте его ценным письмом с описью вложения. Почтовая квитанция послужит подтверждением даты отправки, а опись подтвердит содержимое конверта.

Читайте по теме: Страховые взносы в 2019 году изменения свежие новости

Расчет достаточно объемный, он содержит 24 листа, но заполнять нужно не все разделы. В таблице перечислены разделы, которые должен заполнить каждый работодатель, если он хотя бы один раз выплатил зарплату работникам:

Остальные листы заполняйте по необходимости. Расскажем порядок заполнения обязательных разделов.

Читайте по теме: прямые выплаты или зачетная система

Титульный лист

Титульный лист заполняют все работодатели, на нем содержатся установочные данные организации или предпринимателя. Укажите ИНН и КПП, если работодателем является юридическое лицо. Если работодатель – ИП, то поле «КПП» прочеркните.

Номер корректировки заполняйте в таком порядке:

  • В первичном отчете укажите «000»,
  • При отправке уточненного расчета укажите порядковый номер корректировки: «1–», «2–» и т.д.

Коды расчетных периодов приведены в таблице:

Далее укажите отчетный год, четырехзначный код своей налоговой инспекции и код места представления отчета. Например, 214 – по месту нахождения российской организации.

В текстовом поле впишите полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя. Все поля заполняйте с учетом следующих правил:

  • В каждую ячейку можно вписать только один символ: букву, цифру или другой знак,
  • Отчет заполняется печатными заглавными буквами,
  • При ручном заполнении можно использовать чернила синего или черного цвета,
  • Подчистки, помарки и использование корректоров не допускается, а исправления требуют заверения. Поэтому, если допустили ошибку, лучше переписать всю страницу.

Отчет подписывает руководитель компании или индивидуальный предприниматель. Если вместо них РСВ подписывает уполномоченное лицо, в нижней части титульного листа укажите реквизиты доверенности.

Раздел 1

Раздел 1 содержит обобщенные сведения о страховых взносах, начисленных с начала календарного года и за последние три месяца. Суммы указывайте в рублях и копейках с разбивкой по месяцам отчетного квартала. Покажем на примере.

Пример

В организации начислены платежи на обязательное пенсионное страхование:

  • Всего с начала года 92400 руб.,
  • В том числе за 4 квартал 2018 года:
    • За октябрь – 15400 руб.,
    • За ноябрь – 15400 руб.,
    • За декабрь – 15400 руб.

В разделе 1 суммы следует указать так:

Приложение 1

В приложении 1 укажите код тарифа:

  • 01 – ОСНО,
  • 02 – УСНО,
  • 03 – ЕНВД.

Затем заполните два подраздела.

Подраздел 1.1

В подразделе 1.1 укажите данные, необходимые для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Сначала укажите количество застрахованных лиц и количество лиц, с выплат которым начислены взносы.

Эти два числа могут не совпадать. Например, если работник находится в отпуске за свой счет, в количестве застрахованных лиц его нужно учесть, а в количестве лиц, получивших доход – нет.

Далее укажите суммы выплат в пользу физических лиц:

  • В строке 030 – суммы, облагаемые взносами в ПФР,
  • В строке 040 – суммы, необлагаемые взносами в ПФР.

Затем в строке 050 рассчитайте базу для исчисления страховых взносов. Для этого из строки 030 отнимите сумму строки 040. В строке 060 проставьте суммы взносов:

  • Начисленных с начала года,
  • Начисленных за отчетный квартал,
  • Рассчитанных за октябрь, ноябрь и декабрь.

Отдельно указывайте базу и платежи до и после превышения лимита по взносам в ПФР.

Подраздел 1.2

Подраздел 1.2 заполняйте в порядке, аналогичном подразделу 1.1, но по платежам на обязательное медицинское страхование. Поскольку лимита по взносам в ФФОМС не установлено, строк в подразделе 1.2 меньше и заполнить его проще.

Приложение 2

В приложении 2 приведите расчет взносов на обязательное социальное страхование. Здесь нужно учитывать выплаты на случай нетрудоспособности и материнства, поскольку ФНС администрирует только их. Страхование по травматизму по-прежнему администрирует ФСС, и по ним есть отдельная форма отчетности.

В поле «Признак выплат» можно указать 1 – прямые выплаты или 2 – зачетная система. Прямые выплаты указывают работодатели, которые находятся в регионе проведения пилотного проекта ФСС. Остальные указывают зачетную систему.

По платежам в ФСС установлены лимиты, поэтому базу для начисления взносов указывайте до и после превышения лимита. Работодатели с признаком выплат «Зачетная система» в Приложении 2 указывают расходы на выплату страхового обеспечения.

Приложения 4-10

Приложения 4-10 заполняют не все работодатели, а те, у которых были соответствующие условия или выплаты:

Раздел 2

Раздел 2 предназначен для глав крестьянских фермерских хозяйств. Эти работодатели не заполняют первый раздел, а во втором указывают обобщенные данные о начисленных платежах в бюджет. Раздел 3 главы хозяйств заполняют в общем порядке.

Раздел 3

В разделе 3 указывайте данные персонифицированного учета на каждого работника. Раздел придется заполнить столько раз, сколько застрахованных лиц числится в организации. Если в компании трудится 35 человек, придется заполнить 35 разделов.

Налоговики могут не принять отчет, если не прошли проверку ИНН или СНИЛС работника. Если проверку не прошел ИНН, удалите его и отправьте отчет еще раз. Если инспекторы не принимают СНИЛС, придется сверяться с налоговым органом.

Важно! Неверный или отсутствующий ИНН не препятствует сдаче РСВ за 2018 год. С неверным СНИЛС инспекторы отчет не примут.

Сервис для построчного заполнения РСВ

Заполните и сдайте с первого раза без ошибок расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года с нашим Сервисом для построчного заполнения РСВ:

  • Сервис предложит подробную инструкцию,
  • Подскажет, какие разделы нужно заполнять именно вам,
  • Покажет построчные подсказки:

Расчет по страховым взносам за 4 квартал (2018 год) заполнить онлайн>>>

Пример заполнения нулевого РСВ

Расчет по страховым взносам сдают все организации. В письме от 03.04.2017 № БС-4-11/6174 чиновники ФНС высказывают мнение, что неосуществление или приостановление деятельности не освобождает организацию или предпринимателя от обязанности сдавать РСВ.

Источник: https://www.rnk.ru/article/216249-raschet-po-strahovym-vznosam-za-4-kvartal-2018-god-obrazets-zapolneniya-blank

Уточненный расчет по страховым взносам в 2019 году: пример заполнения

Образец заполнения корректировки расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018
Уточненный расчет по страховым взносам в 2019 году компании обязаны сдать, если из-за ошибки в исходном отчете недоплатили взносы. В статье подробно расскажем, когда и как сдать уточненный расчет по страховым взносам в 2019 году. Пример заполнения поможет не допустить досадных ошибок.

Если не доплатили взносы из-за ошибки в расчете, налоговая инспекция оштрафуют на 20% от недоплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). Санкции за иные налоговые нарушения – в таблице. Однако страхователь освобождается от штрафа, если представил уточненный ЕРСВ до того, как инспекторы обнаружили ошибку (п. 1 ст.

81 НК РФ).

Так что уточненный расчет по страховым взносам необходимо заполнять и сдавать, если в первичной отчетности вы допустили ошибку, и она привела к недоплате взносов.

Если же из-за ошибки вы переплатили взносы, подавать уточненку необязательно. Однако без уточненного расчета вы не сможете вернуть или зачесть излишне уплаченные взносов.

Если ошибка в отчетности не повлияла на уплату взносов, в этом случае вы вправе сами решить, вносить корректировку в расчет или нет.

В следующем разделе читайте наши рекомендации, как правильно сдать уточненный расчет по страховым взносам за 2018 год в 2019 году.

Эксперты журнала «Главбух» сообщают

Налоговики пообещали не штрафовать за неуплату взносов, если компания занизила базу и сами взносы в квартальном ЕРСВ. Ошибку можно исправить в годовом расчете.

Из материала «Налоговики будут реже штрафовать за взносы»

Как заполнить уточненный расчет, если ошибка в личных данных работника

Допустим, вы допустили ошибку в разделе 3 в подразделе 3.1 в ФИО. Возникает вопрос: нужно ли в таком случае сдавать уточненку? Вы обязаны представлять уточненный расчет, так как из-за ошибки неверные сведения попадут в лицевой счет работника в ПФР.

Остановимся на том, как сдать уточненный расчет по страховым взносам, если ошибка в фамилии. Порядок заполнения такой.

Посмотреть 17 примеров заполнения для расчета по взносам на реальных цифрах

На титульном листе расчета вы указываете порядковый номер корректировки – «1–», «2–» и т.п. Далее заполните раздел 1 и все приложения, которые были в исходном расчете без изменения. Раздел 3 заполните только на тех работников, в сведениях по которым вы допустили ошибку. Подробный порядок заполнения раздела 3 ФНС разъяснила в письме от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@.

В уточненке заполните на работника сразу два раздела 3. В первом поставьте ошибочные сведения из исходного расчета. Укажите их в подразделе 3.1. В подразделе 3.2 во всех строках поставьте нули. Во втором подразделе 3.1 запишите верную фамилию работника и прочие данные. В подразделе 3.2 укажите выплаты и начисленные пенсионные взносы.

Аналогичному порядку нужно следовать, если вы указали в едином расчете по страховым взносам неверный СНИЛС или паспортные данные. Подробности – в статье «Как заменить ИНН и паспорт работника в расчете по взносам».

Отвечает Любовь Котова,

начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

«В расчете по взносам указывайте персональные данные, которые актуальны на день, когда сдаете ЕРСВ в инспекцию. Персданные сотрудников указывайте по паспорту или иному документу, который удостоверяет личность. После сдачи ЕРСВ у человека может поменяться имя или фамилия, в таком случае уточненный расчет не сдавайте.»

Из рекомендации Как уточнить расчет по страховым взносам (ЕРСВ)

Как заполнять уточненный расчет, если в разделе 3 ошиблись в сумме

Разберем другую ситуацию. Вы указали верные личные данные в разделе 3, но ошиблись в выплатах или взносах. Надо решить, как правильно заполнить уточненный расчет по страховым взносам. В разделе 3 вы опять же заполняете сведения только на тех работников, по которым вы допустили ошибки.

На титульном листе уточненного расчета вы ставите номер корректировки. Далее переносите все данные из исходного расчета, но с учетом исправлений в выплатах, взносах и т.п. Подразделы 3.1 и 3.2 заполняете не на всех работниках, а только на тех, в сведениях которых вы ошиблись.

На этих работников заполните по одному подразделу 3.1 и 3.2. Укажите в этих разделах все верные данные.

Пример. Как заполнить уточненный подраздел 3.2 в расчете по взносам

Организация в 2018 году платила взносы по обычным тарифам. Бухгалтер сдал годовой расчет по взносам за 2018 год в январе 2019 года. Однако позже бухгалтер обнаружил, что не отразил в расчете премию работнику за декабрь 2018 года и начисленные с нее взносы. Сумма премии – 20 000 руб. Покажем, как бухгалтер заполнит уточненный расчет за 2018 год.

На титульном листе он укажет номер корректировки «1–». В разделе 1 бухгалтер покажет исправленные суммы взносов к уплате с учетом начисленной премии. В подразделах 1.1, 1.2 и приложении 2 бухгалтер покажет выплаты с учетом забытой премии, а также доначисленные страховые взносы.

В разделе 3 бухгалтер заполнит сведения на работника. В подразделе 3.1 он покажет личные данные работника. В подразделе 3.2 – все начисленные выплаты за октябрь – декабрь 2018 года, а также пенсионные взносы. В декабре бухгалтер покажет премию в 20 000 руб., а также доначисленные пенсионные взносы – 4400 руб. (20 000 руб. х 22%). Заполненный подраздел 3.2 смотрите на образце.

Пример заполнения уточненного расчета по страховым взносам в 2019 году за 2018 год 

Как заполнить уточненный расчет по взносам, если вы не допускали ошибки в разделе 3

Разберем последнюю ситуацию. Вы правильно заполнили раздел 3 в исходном расчете по взносам, однако допустили ошибку в других сведениях. Например, указали неверную сумму полученного возмещения от ФСС.

Как ответить на требование ИФНС про расхождения в ЕРСВ

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/97150-utochnennyy-rsv-2019-primer

Ерсв – расчет по страховым взносам за 2018 год в 2019 году

Образец заполнения корректировки расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018

Расчет по страховым взносам в 2019 году нужно сдать 4 раза, увязав его представление с завершением каждого из кварталов. И первым в этом списке оказывается отчет, формируемый по окончании 4-го квартала 2018 года. Как правильно заполнить ЕРСВ? Как, куда и в какие сроки его представить? Рассмотрим нюансы, значимые для составления и подачи расчета.

Что представляет собой расчет по страховым взносам

Правила составления и сдачи РСВ в 2019 году

Срок подачи РСВ-2018 за 4 квартал 2018 года

Итоги

Что представляет собой расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам – ЕРСВ или РСВ (лишняя буква в первой аббревиатуре соответствует определению «единый») – представляет собой совсем не те отчеты форм РСВ-1 и РСВ-2, которые до 2017 года подавались в ПФР.

Почему? Потому что в связи с внесением с 2017 года в НК РФ всех правил работы со страховыми взносами (кроме платежей на травматизм), до этого содержавшихся в разных законах, контроль за их начислением и уплатой перешел к налоговым органам.

То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

  • создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
    • РСВ-1 — в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
    • РСВ-2 — в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
    • РСВ-3 — в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
    • 4-ФСС — в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
  • унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся средними между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие фонды.

Нового в содержании сводного РСВ в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного. Оно сокращено за счет исключения из него:

  • итогов расчетов с каждым из фондов на начало года и на конец периода отчета;
  • данных о документах по уплате взносов;
  • персональных сведений о стаже работников.

То есть отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, приобрел облик, близкий к виду традиционного налогового отчета, сохранив при этом особенности, присущие отчетности по страховым взносам, ранее подававшейся в фонды.

Правила составления и сдачи РСВ в 2019 году

Для составления расчета по страховым взносам за 2018 год используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Правила его заполнения содержит тот же приказ ФНС.

Скачать бланк

Поскольку количество новшеств в содержании сводного отчета невелико в сравнении с отчетами, ранее представлявшимися в фонды, то и правила внесения данных в него, по существу, остались прежними.

Детальное описание принципов заполнения каждого листа этого документа вы найдете в статье «Единый расчет по страховым взносам – бланк».

РСВ составляется поквартально с включением в него ряда данных в виде нарастающих цифр и с учетом того, что расчет нарастающего итога будет начинаться заново с началом нового года.

Вместе с тем цифры, возникшие только в последнем квартале периода отчета, даются с достаточно высокой степенью детальности, что позволяет называть РСВ (на самом деле составляемый нарастающим итогом) расчетом за определенный квартал.

Заполнение отдельных строк РСВ рассмотрено в статьях:

Образец заполнения РСВ за 2018 год можно скачать ниже.

Скачать образец

Составленный отчет необходимо проверить на наличие ошибок.

Срок подачи РСВ-2018 за 4 квартал 2018 года

В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2018 года будет соответствовать 30.01.2019.

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/edinyj_raschet_po_strahovym_vznosam/ersv_raschet_po_strahovym_vznosam/

Уточненный расчет по страховым взносам: образец 2019

Образец заполнения корректировки расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018

Форма расчета по страховым взносам сложная, поэтому не исключены ошибки. Смотрите, как подготовить корректировку расчета по страховым взносам.

Отчетность по взносам налоговики проверяют с учетом контрольных соотношений. В случае если выявлены несоответствия, ревизоры вместо пояснений ждут уточненку. Однако не каждый недочет надо уточнять.

Отпускные в расчете по страховым взносам за полугодие

Уточненный расчет по страховым взносам: в каких случаях сдавать

Разберем, когда необходимо сдать уточненный расчет (см. таблицу ниже). 

Какие ошибки в расчете безопаснее уточнить, либо пояснить. Таблица 1

Вид ошибки Как исправить
Сумма выплат по строке 030 подраздела 1.1 ≤ разницы строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛВыясните, где закралась ошибка в расчете по взносам или 6-НДФЛ, и уточните ее
Суммы в отчете не сходятся на копейку

Раздел 3 – произведение строки 220 на тариф взносов должно быть равно значению строки 240 за каждый месяц расчетного периода. Разница возникла из-за округлений, поэтому достаточно представить пояснения

Расхождения в численности застрахованных “физиков” (подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2 приложение 1, приложение 2 к разделу 1)Число застрахованных = числу работников, с зарплаты которых компания начислила взносы. Если есть расхождения, сдайте уточненку
Раздел 1 – сумма взносов за отчетный квартал

Сумма взносов за отчетный период = предшествующему периоду и три последних месяца.

Ошибка могла возникнуть в предыдущих периодах, которую компания не уточнила. Но перерасчет внесла в отчетность за новый квартал.

Сдайте уточненку за прошлый период, и пояснения

Доходы (строка 020 – строка 025 расчета 6-НДФЛ ≥ графе 1 строки 030 подраздела 1.1 раздела 1)Уточните расчет. Так как доходы, с которых удержали НДФЛ, должны быть не ниже выплат сотрудникам
Неверный СНИЛС работника

Если вы проверили, а ошибки нет, сдайте пояснения.

В программе налоговиков еще не все данные о “физикам”, поэтому программа автоматически может показать ошибку

Как оформить уточненный расчет по взносам

Уточненку оформляйте по тем же правилам, что и первичный расчет. То есть бланк отчетности тот же – из приказа от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Форма расчета состоит из титульного листа и трех разделов.

Титульный лист. Здесь в поле “Номер корректировки” внесите значение “1–“, если уточненка первичная. Если вторая – “2–” и т.д.

Далее аналогично первичному отчету запишите “Расчетный период”. Например, за 1 квартал – код 31.  Календарный год – 2019. Также вбейте все коды инспекции и места, куда подаете уточненку. Например, по адресу самой организации – 214 (приложение 4 к Порядку, утв. приказом № ММВ-7-11/551@).

Далее запишите название своей организации, либо подразделения. Например, Общество с ограниченной ответственностью “Лютик”. Код ОКВЭД перенесите из первичного расчета.

Отразите номер телефона, чтобы инспекторы могли связаться с компанией. Вносить в поле можно любой номер, стационарного телефона или мобильного.

Внизу титульного листа в левой части отразите реквизиты – кто подготовил уточненку:

  • Если расчет заполнила компания, поставьте код 1.
  • Если ее представитель – код 2.

Затем отразите Ф. И. О. и поставьте подпись.

Все разделы отчета. Разделы заполняйте в зависимости от того, где допустили ошибку. Например, у компании разница строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ оказалась ниже суммы выплат по строке 030 подраздела 1.1. Это ошибка. Она могла возникнуть, как в 6-НДФЛ, так и отчетности по взносам. Поэтому прежде, вычислите, в каком из отчетов погрешность.

Если ошибка в 6-НДФЛ, то уточненка по взносам не нужна. В обратной ситуации запишите верные суммы в строку 030 подраздела 1.1 и затем пересчитайте сумму исчисленных взносов по строке 060 подраздела 1.1. Также скорректируйте раздел 2. А те разделы, которые остались без изменений, просто перенесите из первичного расчета.

Раздел 3. Если ошиблись в разделе 3 – сведения о работниках, заполните только титульный лист и этот раздел. Например, перепутали дату рождения, ИНН сотрудника и т.п. Остальные разделы отчета не заполняйте и не сдавайте налоговикам (письмо ФНС от 10.01.17 № БС-4-11/100@).

Как сдать уточненный расчет по страховым взносам

Ошибки в отчетности могут найти как налоговики, так и сама компания. Причем в последнем случае надо действовать оперативно. Так как есть шанс избежать штрафа за недостоверные сведения – 500 рублей за расчет (ст. 126.1 НК РФ).

Если ошибку нашли контролеры, они запросят пояснения. Ответить на него надо за пять рабочих дней. Иначе будет дополнительный штраф – 5 тыс. рублей (ст. 129.1 НК РФ).

Уточненку сдавайте в ту же инспекцию, куда направляли первичный расчет. Способ тот же – на бумаге или через интернет. Но если ошибка занизила базу, то прежде доплатите взносы и пени. Так налоговики не доначислят штраф по статье 122 НК РФ, а это 20 % от неуплаченной суммы взносов.

Если занижения взносов не было, то есть шанс избежать штрафа за недостоверные сведения – 500 рублей за расчет (ст. 126.1 НК РФ).

Так как ФНС считает, что если бюджет и интересы работников не пострадали, то организацию можно не штрафовать (письмо от 16.11.16 № БС-4-11/21695@). Для убедительности направьте инспекторам письмо и сошлитесь в нем на позицию центрального аппарата налоговых органов.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51872-utochnennyy-raschet-po-strahovym-vznosam-2019-obrazets

Адвокат Орлов
Добавить комментарий