Наличие бенефициарного владельца это

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Наличие бенефициарного владельца это

Бенефициар – это лицо, которое является получателем денежных средств, и в адрес которого осуществляется денежный платеж.

Бенефициар получает доходы от своего имущества, переданного в доверительное управление другому лицу (юридическому или физическому лицу) при сдаче имущества в аренду или наем либо от использования свой собственности третьими лицами (например, при передаче бенефициаром-акционером акций в пользование брокеру для получения максимальной прибыли (дивидендов)).

Бенефициаром является также лицо, в чью пользу банк-эмитент открывает документарный  аккредитив. 

На практике бенефициаром является экспортер, продавец товаров или услуг, которые являются предметом международного договора купли – продажи.

Кто является Бенефициарами

Бенефициарами могут являться:

  • наследники, указанные в завещании как лица, получающие определенное имущество в собственность или в управление;
  • арендодатели, предоставляющие принадлежащие им имущество в аренду за регулярную плату;
  • владельцы банковских счетов. Конечный бенефициарный владелец банковского счета – это лицо, имеющее контроль над денежными средствами или активами, располагающимися на банковском счету и напрямую или косвенно управляющее, контролирующее и распоряжающееся счетом. При этом Бенефициар может напрямую не осуществлять операций на счете (пополнение счета, перечисление, снятие средств со счета и т.д.), но если по его указанию эти действия производит другое лицо, то контроль и управление счетом в конечном итоге остаются у него. И именно он будет рассматриваться как конечный бенефициарный владелец счета;
  • лица, предоставившие своё имущество или финансы в доверительное управление для получения дохода;
  • собственники документарных аккредитивов;
  • лица, являющиеся получателями выплат по договорам страхования;
  • фактические владельцы компаний. В случае владения компанией конечный бенефициар – это реальный владелец компании, получающий доход в виде денежных средств или другого вида выгоду от владения компанией. Это физическое лицо, которое напрямую или посредством участия в других компаниях является собственником компании. Конечный бенефициар пользуется правами владельца компании, хотя при этом с юридической точки зрения право собственности может принадлежать другому лицу.

Бенефициарный владелец компании, не раскрывая свою личность, имеет возможность:

  • участвовать в формировании ее уставного капитала;
  • выбирать сферу ее деятельности;
  • передавать акции компании другим лицам;
  • участвовать в собраниях владельцев акций;
  • участвовать в выборах руководителей компании.

Права Бенефициара

Бенефициар вправе:

  • распоряжаться своей долей в предприятии. Бенефициар может, например, частично или полностью продать свою долю;
  • контролировать выполнение обязанностей руководством компании, назначать и увольнять на законных основаниях генерального директора;
  • участвовать в акционерных и учредительных собраниях, в соответствии с принадлежащей долей участвовать в принятии решений;
  • получать доход от деятельности компании в соответствии с размером дивидендов.

Защита прав бенефициара

Российское законодательство наделило бенефициара правом обращаться в суд для защиты своих интересов.

Нарушить его права могут другие бенефициары или руководство его же компании:

  • путем несоблюдения условий заключенного с ним договора;
  • при ведении компанией незаконной деятельности или деятельности без лицензии;
  • при уменьшении его прав на контроль в компании;
  • путем сокрытия руководством компании факта ущемления его интересов в процессе работы;
  • при прочих обстоятельствах, препятствующих ему в получении дохода, согласно условиям договора.

Кому и для чего нужны сведения о бенефициарах

Возможность бенефициарных владельцев участвовать в управлении компанией, контролировать ее действия и вызывает особый интерес у различных проверяющих органов.

Сведения о бенефициарах важны для государственных структур в целях противодействия:

  • легализации средств, полученных преступным путем  в нарушение законодательства;
  • финансированию террористических и иных преступных организаций;
  • финансовым махинациям;
  • незаконного вывода денежных средств за рубеж;
  • прочим преступным действиям.

Для организаций, осуществляющих кредитование бизнеса, информация о конечных бенефициарах важна при принятии решения о предоставлении займов.

Исходя из личности бенефициара, оцениваются репутация компании и риски по её кредитованию.

Кредитные организации в России должны предоставлять информацию о бенефициарах Росфинмониторингу.

Если банки допустят сокрытие таких данных, это повлечет наложение на них штрафа до 500 тысяч рублей.

У бенефициара, являющегося владельцем компании, есть обязанность предоставлять о себе сведения в ответ на запросы контролирующих органов, при заключении контрактов и договоров с предприятиями государственной собственности.

Сбор таких сведений проводится для получения наибольшей прозрачности действий самой компании и установления ее настоящих владельцев.

Если компания будет подписывать контракты с государственными или кредитными организациями, ей необходимо предоставлять следующие сведения о собственниках вплоть до конечных бенефициаров:

  • паспортные данные;
  • фактический адрес проживания бенефициара;
  • ИНН;
  • полную анкету бенефициара.

Без предоставления этих сведений договор заключен не будет.

Бенефициар: подробности для бухгалтера

  • Привлечение бенефициаров бизнеса к субсидиарной ответственности, в т.ч. при выводе активов … собственников и выгодоприобретателей. Очевидно, что бенефициары обладают огромным влиянием на экономическую … собственников и выгодоприобретателей. Очевидно, что бенефициары обладают огромным влиянием на экономическую … в результате соответствующего влияния интересантов-бенефициаров. Тогда привлечение лица, непосредственно получающего … . При наличии достаточных доказательств привлечение бенефициаров к субсидиарной ответственности возможно (если …
  • Независимые гарантии: позиции Верховного Суда … уплатить денежные средства по требованию бенефициара, мотивированного пропуском срока представления … банковской гарантии предусматривалось представление бенефициаром копии платежного поручения о … (должны быть доказательства получения бенефициаром надлежащего исполнения по основному обязательству … некомпенсированными в связи с нарушением бенефициаром контрактных обязательств, ставшим причиной … гарантии являлась правомерной, поскольку бенефициаром соблюдены формальные требования, установленные …
  • Деофшоризация, КИК и обмен налоговой информацией в 2017-ом году … КИК, учитываемой в доходах российского бенефициара – физического лица, составит 13%.  … иностранных компаний и обязанностей их бенефициаров. Теперь обратимся к российским … иностранной компании с российским бенефициаром Соглашение об избежании двойного … материала
    1. У российского бенефициара есть иностранная компания, которая … компания является контролируемой и бенефициар обязан подавать ежегодные уведомления о … компания является контролируемой и бенефициар обязан подавать ежегодные уведомления о …
  • Субсидиарная ответственность. Полный гид для собственников и руководителей бизнеса на основе анализа 100 арбитражных дел … или свойства, должностного положения. Реальный бенефициар был сыном единственного участника должника … введено номинальное лицо, а реальные бенефициары вышли, опять же не получив … уже не было. Суды привлекли бенефициара к ответственности на 2,5 … банкрота и ее директора – конечного бенефициара в размере 148 млн. руб … группе, контролируемых все тем же бенефициаром, а не исполненная налоговая нагрузка …
  • Не расслабляйтесь! Гид по налоговым поправкам в 2017 году и другие важные изменения законодательства … сообщать контролирующим органам, кто их бенефициар. Налоговую недоимку можно взыскать с … Федерации» Компании обязаны раскрывать своих бенефициаров
    Закон, обязующий юридические лица устанавливать … организации должны хранить информацию о бенефициарах, а также о принятых мерах … к субсидиарной ответственности по долгам бенефициаров бизнеса. Однако переход к единой …
  • Анализ taxCOACH®: амнистия капиталов. Сообщать ли о своих активах за границей до 28 февраля 2019 г.? … . – более 10 млн.руб., российский бенефициар должен заплатить в России НДФЛ … схеме. Сначала со стороны собственника-бенефициара как физического лица…
    Уклонение от … , то сам факт «чистосердечного признания» бенефициара с упоминанием «Завода» может побудить … и банкам к раскрытию истинных бенефициаров инокомпании, или, попросту говоря, можно …
  • Концепция фактического права на доход в практике международного налогового планирования … предприятия в реальности имеют общего бенефициара.
    Итак, возвращаемся к примеру.[4 … займодавца и российского заемщика одному бенефициару.
    Анализ деятельности иностранной компании по … -05/41725)
    2) если конечный бенефициар известен и он является резидентом … осуществлялись расходы в личных интересах бенефициаров. Информацию предоставил банк;
    отсутствие у …
  • «Деньги вперед»: безналоговый перевод активов из иностранных юрисдикций … физического лица, являющегося акционером или бенефициаром иностранной компании (структуры без образования … непосредственную собственность физического лица – акционера (бенефициара) ликвидированной структуры.
    Если речь идет … до момента их реализации (погашения) бенефициаром.
    (В) Если полученные активы в …
  • ГИД по налоговым поправкам для среднего бизнеса. Зима 2019 … физического лица, являющегося акционером или бенефициаром иностранной компании (структуры без образования … счете иностранной компании с российским бенефициаром информация поступит в Россию, если … , контролирующим лицом которой является российский бенефициар, и он признает себя фактическим …
  • Перевод бизнеса в комбинированный паевой инвестиционный фонд … паевой инвестиционный фонд, при этом бенефициары бизнеса станут владельцами его инвестиционных … выгода очевидна:
    в стандартной схеме бенефициар фактически платит 33% (налог на … сопряжен с существенными налоговыми потерями) бенефициары не становятся пайщиками фонда, налоговая …
  • О взыскании налогов компании с собственника и руководителя … случаи банкротств с субсидиарной ответственностью бенефициаров бизнеса. Но это не единственный … случаи банкротств с субсидиарной ответственностью бенефициаров бизнеса. Но это не единственный …
  • Как налоговики ищут жертв для выездных проверок … налоговой оптимизации не использовались, у бенефициаров должен быть хотя бы частично … , налоговики контролируют доходы и расходы бенефициаров и членов их семей. Важное …
  • Изменения в Гражданском кодексе: что нужно знать бухгалтеру … банк будет контролировать соблюдение интересов бенефициаров. Например, клиент может открыть номинальный … сумма, предназначенная для оплаты сделки. Бенефициар сможет получить заблокированные на счете …
  • АО как инструмент обеспечения прикрытого владения … на 100%: Во-первых, конечного бенефициара придётся раскрыть банку, например, при … органов (или иных лиц) интересе, бенефициар компании будет заранее предупреждён о …
  • Обзор поправок внесенных в Указания № 65н для бюджетных учреждений … обусловлено уступкой гаранту прав требования бенефициара к принципалу, а также операции … обусловлено уступкой гаранту прав требования бенефициара к принципалу.
    Статья 830 «Уменьшение …

Источник: //www.audit-it.ru/terms/agreements/benefitsiar.html

Почему бенефициарный владелец стал так важен?

Наличие бенефициарного владельца это

Налоговая прозрачность по-прежнему является ключевым направлением деятельности правительств и мировой общественности.

Как показывают расследования, проведенные международной группой разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег FATF, уклонение от уплаты налогов не является финансовым преступлением, изолированным в одной или двух странах.

В настоящее время это обычно включает в себя широкий круг видов деятельности, в нескольких юрисдикциях и имеющих целью отмывание денег от криминальной, коррупционной или террористической деятельности. Подобная деятельность оказывают негативное воздействие на развитие любой, как отдельной страны мира, так и всего мирового сообщества в целом.

Например, при более чем 170 проведенных расследованиях, выяснилось, что номинальные международные компании и трасты гораздо активнее используются для сокрытия прибыли и активов, чем компании с акциями на предъявителя. В этой связи, ключевую роль в расследовании международных налоговых преступлений и подозрений на подобную деятельность, играет идентификация Бенефициарных Владельцев бизнеса.

Наличие информации о таких владельцах, постепенно становится ключевым требованием международной налоговой прозрачности и борьбы против уклонения от уплаты налогов и других финансовых преступлений.

Сущность и идентификация бенефициарных владельцев, находится в центре поиска и разработки международных стандартов налоговой прозрачности: как для международного обмена информацией по персональным запросам (стандарт EOIR), так и автоматического обмена информацией между странами (стандарт AEOI).

Именно поэтому, вопрос об идентификации бенефициаров в конкретных компаниях, включены в рекомендательные инструкции по изменению законодательства как в FATF, так и в OECD (Организация экономического сотрудничества и развития).

Например, наличие информации о бенефициарных владельцах уже модифицируется, ищется и включается в государственные реестры при регистрации новых и перерегистрации старых компаний в некоторых странах, известных ранее как офшорные.

Однако не всё так просто, как хотелось бы FATF и OECD.

Определение бенефициарного владелеца в разных странах

Проблема в том, что само понятие бенефициарный владелец существует давно, но трактуется оно во всём мире по-разному.

FATF дает такое определение: Бенефициарный Владелец — это конкретное физическое лицо, владеющее или иным способом контролирующее организацию и/или другое физическое лицо, принимающее решения.

В директиве Евросоюза №3 (2005/60/ЕС) бенефициарным владельцем является лицо, или несколько лиц, полностью или частично контролирующих объект налогообложения и/или физическое лицо, от имени которого совершаются операции или ведется деятельность. Бенефициарный владелец должен иметь долю более 25% акций или имущества корпораций, фондов и трастов[1].

Т.е. в FATF термин бенефициарного владельца трактуется шире по отношению к имуществу, чем в Европе. Таким образом доказать, что вы не являетесь бенефициарным владельцем в Евросоюзе, будет проще, чем, если в законодательстве какой-либо страны появится определение из рекомендаций FATF.

Более того, в США, например, не принято, до сих пор, общего определения бенефициарного собственника. Здесь, таковым может являться любой, у кого есть возможность прямо или косвенно ать, распоряжаться и управлять акциями компаний.

Однако в США бенефициарный владелец обязан раскрывать о себе информацию, если у него более 5% акций любого типа. Но при этом, дословно указано, что владелец сам может определить себя таковым или не делать этого. В общем, нет юридической определенности.

Возможно, в том числе и по этой причине, США не присоединилось к CRS MCAA (многостороннее соглашение налоговых органов об автоматическом взаимном обмене данными).

В Китае есть термин «фактический распорядитель». Это очень близко по смыслу, но в нюансах присутствет принципиальная разница.

Распорядитель не является участником (акционером) компании, но имеет возможность контролировать фактическую активность компании через инвестиции, соглашения и прочие договоренности. Т.е.

это точно не акционеры, но они есть в составе владельцев компанией. Т.е. это совсем нечто третье, но имеющее черты бенефициарного владельца от FATF.

В Дании, в определении бенефициарного владельца, есть упоминание о том, что он должен обязательно получить эти средства и управлять ими самостоятельно, а не являться промежуточным звеном. Это определение также является самобытным и очень широко трактуемым.

Законодательство Канады не дает определение бенефициарного владельца. Однако, при этом, существуют судебные прецеденты с фактическим использованием терминологии Модельной конвенции ОЭСР 1977 г., где впервые рассматривались требования к бенефициарной собственности.

А что у нас?

Идентификация бенефициарного владельца в России

Российское законодательство для определения бенефициарного владельца ввело три разных понятия:

  • лицо, контролирующее иностранную компанию
  • лицо, обладающее фактическим правом на доход.

Непосредственно термин “бенефициарный Владелец” появилось в России только в 2013 году в рамках приведения в соответствие законодательства требованиям ФАТФ.

Были приняты изменения к Федеральному Закону № 115-ФЗ от 07.08.

2001, в которых бенефициарным владельцем является «физическое лицо, которое, в конечном счете, прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента».

Влияние на решения юридического или физического лица осуществления в отношении существенных условий сделок, в утверждении размера дохода и пр. Критерии для отнесения лица к бенефициарным владельцам чётко не определены.

Таким образом, не смотря на это определение, бенефициарный владелец в настоящий момент не используется в законодательстве, как субъект для открытия данных о нём в системе  автоматического обмена данными с другими странами.

Дается только само определение, которое не имеет каких-либо особых прав или обязанностей, оговоренных для него соответствующим образом, особенно в разрезе понимания данного термина международными организациями как краеугольного понятия в борьбе с отмыванием денег и коррупцией.

Этот термин в основном применяется в банковской и страховой деятельности, где агенты государства (банки и страховые компании) обязаны вести реестры бенефициарных владельцев и предоставлять их уполномоченным органам по требованию.

Лицо, контролирующее иностранную компанию, определяется как физическое или юридическое лицо — резидент России, владеющее долей более 50%.

Однако, контролирующим органом будет признаваться не только лицо владеющее акциями, но и оказывающее влияние на решение о распределении прибыли компании и осуществляющее контроль над компанией.

Именно лица, контролирующие иностранные компании (КИК) обязаны уведомлять налоговые органы об этом факте.

В рамках налоговой амнистии капиталов от 2018 и 2019 годов, на таких лиц возлагаются обязанности по подаче уведомления о КИК, специальной формы налоговой декларации с приложением финансовой отчетности и уплата налога на прибыль и имущество за 2019 год (при наличии налогооблагаемой базы).

Контроль над иностранной компанией, при отсутствии долей участия, может быть доказана следующими обстоятельствами:

  • трастовая декларация, в которой есть обязательство номинальных акционеров хранить акции компании в интересах бенефициара
  • фактическое управление делами иностранной компании налоговым резидентом РФ
  • данные о банковском счёте иностранной компании, бенефициарным владельцем которой является налоговый резидент РФ (кстати, эти данные могут поступить от иностранных налоговых органов в рамках автообмена информацией);
  • другие, легко доказуемые подробности отношений между российским резидентом и иностранной компанией.

Т.е. лицо, контролирующее иностранную компанию, является фактически  бенефициарным владельцем, по совокупности признаков в общеевропейском  понимании данного термина, но, по другому называемое в российском законодательстве.

Цели  разделения данного термина — неведомы, но можно лишь предположить, что это сделано для того, чтобы иметь возможность не обмениваться данными о бенефициарных владельцах с фискальными органами другими странами в автоматическом режиме.

Существует также статья 7 Налогового кодекса России, где вводится еще один термин: Лицо, имеющее фактическое право на доходы. По сути — это иностранная структура, которая полностью самостоятельно имеет право на распоряжение доходов, полученных из России.

Этот термин введён для того, чтобы можно было либо использовать договор об избежании двойного налогообложения с данной компаний, либо, если лицо будет признано не имеющим фактическое право на доходы, налоги должны быть уплачены в России в компании, их генерирующей.

По сути, это также некий повтор термина бенефициарного владельца, но для отдельного случая.

Из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что в России, как и в остальном мире, пока ещё идёт поиск четкого и общепризнанного юридического термина бенефициарного владельца.

Размыто разделение на номинального владельца, который может быть собственником по учредительным документам и бенефициарного, который фактически управляет компанией и действительно делает бизнес международным. Сейчас очень трудно найти и определить степень ответственности каждой из участвующих сторон, за действия организации в целом, в той или иной налоговой юрисдикции.

Только после того, как данная терминология будет определена и ратифицирована большинством стран мира, должны быть сформированы права, полномочия, обязанности и ответственность как бенефициарного владельца перед законодательством, так и государственных органов по отношении к нему.

Пока же мы имеем только обязанности зарегистрированных владельцев компаний и личных счетов, подавать сведения о КИК в России, перерегистрировать их в специальных административных районах и платить взносы в бюджет в размере 50 млн рублей, чтобы не быть “случайно” обнаруженными российскими налоговыми органами в рамках автоматического обмена информацией иностранных налоговых служб за 2018 год.

В случае, если у вас есть вопросы по вашему статусу, как налогового и валютного резидента РФ, с точки зрения: бенефициарного владения, лица контролирующего иностранную компанию или имеющего фактическое право по доходы иностранной структура без образования юридического лица, просим обращаться к нашим профессиональным консультантам за помощью по email:  info@offshore-pro.info, или Telegram, Viber, WhatsUp или Skype.

Мы гарантируем вам конфиденциальность и бесплатную консультацию по самым актуальным вопросам, затрагиваемым данной статьей.

Источник: //internationalwealth.info/offshore-for-newbies/why-beneficial-owner-became-that-much-important/

Сведения о бенефициарных владельцах: раскрыть и не ошибиться

Наличие бенефициарного владельца это

В августе 2017 г.  Правительство России опубликовало правила, по которым юридические лица должны предоставлять государственным органам сведения о своих бенефициарных владельцах.

Новые правила позволят проверять то, как компании устанавливают, обновляют и хранят сведения о лицах, которые контролируют их действия. Для надлежащего исполнения своих обязанностей необходимо детально разобраться в новых положениях, так как на практике они могут быть истолкованы неоднозначно.

Вникнуть в суть

Юридические лица должны выявлять, актуализировать и хранить информацию о своих бенефициарных владельцах с декабря 2016 г. Эти обязанности установлены в ст. 6.1 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма” (далее — Закон № 115-ФЗ).

Кроме того, документ предусматривает обязанность компании предоставлять имеющиеся сведения государственным органам по их запросам. Правительство России утвердило правила исполнения таких запросов Постановлением от 31 июля 2017 г. № 913[1] (далее — Правила № 913). К февралю 2018 г.

должны появиться ведомственные акты, направленные на реализацию этого постановления, после чего механизм заработает в полную силу.

Запрашивать сведения вправе Федеральная налоговая служба и Федеральная служба по финансовому мониторингу, а также территориальные органы этих ведомств (п. 1 Правил № 913).

Раскрывать информацию по запросам обязаны почти все юридические лица. Закон в этом случае ни для кого исключения не устанавливает, но его нормами закреплено, что располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и устанавливать в отношении них определенные законом сведения должны не все лица (ч. 2 ст. 6.1 Закона № 115-ФЗ).

Перечь лиц, на кого эти требования не распространяются, приведен в абз. 2-5 подп. 2 п. 1 ст. 7 Закона № 115-ФЗ. Если компания не обязана обладать сведениями, то понудить ее предоставить эти сведения будет невозможно. Подобной позиции придерживается и Росфинмониторинг.

Согласно разъяснениям регулятора юридические лица, которые не обязаны устанавливать, хранить и обновлять информацию, не обязаны также ее и предоставлять[2].

Приведенных правовых оснований достаточно, чтобы истребовать у организации сведения о ее бенефициарных владельцах. Вникать в фактические обстоятельства, которые побудили государственный орган направить запрос, нет необходимости. Законодательство не требует, чтобы орган объяснял подобные действия, поэтому отвечать на запрос придется независимо от наличия в нём мотивировки.

Согласно ст. 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) компании, не исполнившей запрос, а также обязанности по установлению, обновлению и хранению информации о бенефициарных владельцах, грозить штраф в размере от 100 тыс. до 500 тыс. руб.

Распознать бенефициарных владельцев

Первоочередная задача компании — определить исчерпывающий круг своих бенефициарных владельцев — каждого, кто отвечает установленным законом признакам. Если хотя бы одно такое лицо останется без внимания, у контролирующих органов появятся основания для претензий.

Бенефициарный владелец — это не только тот, кто в конечном счете владеет компанией. Помимо него признакам бенефициарного владельца могут отвечать и другие лица, в том числе не имеющие корпоративных прав участия в компании.

Число таких лиц не ограничено, но в отношении каждого из них компания должна располагать необходимой по закону информацией. Такого же мнения придерживаются и регуляторы[3].

Однако признаки, по которым закон относит лиц к бенефициарным владельцам, на практике могут толковаться по-разному. Приведены эти признаки в ч. 8 ст. 6.1 Закона № 115-ФЗ.

Первый из них не вызовет затруднений. Он непосредственно касается корпоративного владения: к бенефициарным владельцам относится физическое лицо, которое прямо или через третьих лиц имеет преобладающее участие (более 25%) в капитале юридического лица.

Второй признак недостаточно точен: бенефициарным владельцем будет являться также физическое лицо, которое в конечном счете имеет возможность контролировать действия организации. При этом не уточняется, какое содержание законодатель вложил в формулировку “возможность контролировать”.

Росфинмониторинг понимает под таким контролем возможность физического лица на основании договора с контролируемым юридическим лицом оказывать существенное влияние на некоторые его решения[4].

Но это не единственный фактор, который, по мнению регулятора, следует учитывать.

Другие факторы Росфинмониторинг предложил самостоятельно устанавливать организациям, которым предстоит квалифицировать лицо в качестве бенефициарного владельца.

Такие разъяснения уточняют вектор движения, но в полном объеме не могут применяться с целью обязать компании раскрывать своих бенефициарных владельцев.

Позиция Росфинмониторинга была опубликована еще до рассматриваемых нововведений в законодательстве и касалась смежного регулирования — толкования термина “бенефициарный владелец”, который некоторые организации должны использовать для идентификации своих клиентов.

Именно эти организации, по мнению регулятора, должны самостоятельно установить критерии, по которым будут определять, что физическое лицо контролирует их клиента. Предоставлять такую же самостоятельность юридическим лицам при идентификации собственных бенефициарных владельцев может быть неоправданно.

В этом случае будут отсутствовать четкие и единые для всех критерии, на основании которых контролирующий орган смог бы оценить законность действий юридического лица и наличие оснований для ответственности.

Если у компании возникнут трудности с толкованием признаков (??), которыми необходимо руководствоваться для определения собственных бенефициарных владельцев, целесообразно заранее запросить соответствующие разъяснения у уполномоченных регуляторов.

Собрать полную информацию

Закон обязывает устанавливать, обновлять и хранить информацию, предусмотренную абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 7 Закона № 115-ФЗ.

Состав этой информации не должен вызывать затруднений, но только если документ, удостоверяющий личность бенефициарного владельца, имеет универсальный характер, как, например, паспорт гражданина России.

В противном случае могут потребоваться дополнительные разъяснения уполномоченных государственных органов.

Это связано с тем, что законодатель не конкретизировал, какие именно документы допустимо рассматривать в качестве удостоверяющих личность бенефициарного владельца.

Росфинмониторинг и Банк России в своих актах уже давали разъяснения по этому поводу, но только применительно к идентификации клиентов некоторых видов организаций[5]. Так как эти акты регулируют специфические правоотношения, применять установленные ими правила к идентификации собственных бенефициарных владельцев будет не совсем корректно.

Несмотря на то что закон обязывает располагать лишь самой информацией о бенефициарных владельцах, компании следует также получить документы, которые подтвердят достоверность этих сведений. Такая необходимость обусловлена тем, что по запросам уполномоченных органов юридическое лицо должно предоставлять только документарно подтвержденную информацию (ч. 6 ст. 6.1 Закона № 115-ФЗ).

Полные копии документов, идентифицирующих личность бенефициарных владельцев, понадобятся компании также и потому, что закон не конкретизирует, какими именно реквизитами (данными) этих документов должна располагать компания.

Принять все меры

Для выяснения сведений о бенефициарных владельцах компании целесообразно принимать максимальное количество доступных мер, пока не будет достигнут положительный результат.

Росфинмониторинг разъяснил[6], что юридическое лицо, не сумевшее установить своего бенефициарного владельца, может подтвердить информацию о принятых для этого мерах запросами учредителям (иным контролирующим лицам) и ответами на эти запросы.

Однако регулятор не уточнил, будет ли таких документов достаточно, чтобы обосновать добросовестность компании.

К тому же мнения одного лишь Росфинмониторинга может не хватить, чтобы обосновать свою правоту, помимо органов Росфинмониторинга дела об административных правонарушениях в этой области вправе возбуждать еще органы ФНС России и Банк России, а рассматривают такие дела судьи.  

Если компания не предпримет все зависящие от нее меры, ее бездействие могут квалифицировать как признаки вины юридического лица, закрепленные п. 2 ст. 2.1 КоАП РФ. В ст. 6.

1 Закона № 115-ФЗ специально акцентируется внимание на том, что юридическое лицо должно “принять обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры”, чтобы установить необходимую в силу закона информацию о бенефициарных владельцах.

Упомянутое в Законе № 115-ФЗ право компании истребовать необходимую информацию у своих учредителей или участников является лишь примером доступных мер, одним из возможных вариантов.

Но этот механизм не гарантирует стопроцентный результат.

Если запрос останется неисполненным и компания не предпримет другие меры для выяснения необходимой информации, контролирующие органы смогут предъявить к ней соответствующие претензии.

Уложиться в сроки

Срок для исполнения запроса уполномоченного органа —5 рабочих дней с момента получения запроса. Поправки в ранее предоставленную информацию необходимо предоставить в течение 3 рабочих дней со дня обнаружения неполноты, неточностей или ошибки. Оба этих срока установлены в п. 4 Правил № 913.

Срок, до истечения которого компания обязана располагать информацией о бенефициарных владельцах, не установлен.

Законодательство не определяет также срок, в течение которого организация должна принять меры по установлению сведений о лицах, которые ее контролируют. Поэтому обе эти обязанности должны быть исполнены одновременно — 21 декабря 2016 г.

, когда вступили в силу изменения законодательства, предусмотревшие эти обязанности (для вновь созданных компаний — в день их создания).

Компании также стоит обратить внимание на дату, когда меры по идентификации бенефициарного владельца принесут результат, так как с момента принятия таких мер может пройти некоторое время.

В этом случае дата, когда компании станет известен ее бенефициарный владелец, и дата, когда она получит о нем необходимые сведения, будут различаться.

Обе эти даты следует учитывать, чтобы исчислить срок исполнения сопутствующих обязанностей: не менее пяти лет хранить информацию о бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении них требуемых сведений, а также обновлять и документировать эту информацию не реже одного раза в год.

Юридическому лицу следует оперативно актуализировать полученную информацию и подтверждающие документы. Это связано с тем, что по запросу уполномоченного органа сведения о бенефициарных владельцах должны быть представлены по состоянию на дату, указанную в запросе (п. 4 Правил № 913).

Указанное положение свидетельствует о том, что компания не должна останавливаться на достигнутом, даже если не удалось с первого раза получить необходимую информацию.

Законодательство прямо не обязывает повторять попытки, однако не исключена трактовка, согласно которой это следует делать, чтобы исполнить обязанность по обновлению информации.

Отсутствие сведений и причины их отсутствия — это тоже информация.

Трудно прогнозируемая позиция регуляторов касательно рассмотренных вопросов создает для компаний вполне осязаемые риски. Поэтому внимательное отношение к исполнению своих обязанностей может позволить избежать предъявления необоснованных претензий.

[1] См. Постановление Правительства Российской Федерации от 31.07.2017 г.

№ 913 “Об утверждении Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”, по запросам уполномоченных органов государственной власти”.

[2] См. Информационное сообщение Росфинмониторинга, //www.fedsfm.ru/news/2375. [3] См. п. 4 Информационного сообщения Росфинмониторинга, //fedsfm.ru/companies/messages/935, письмо Банка России от 28.01.2014 № 14-Т. [4] См. п. 2 Информационного сообщения Росфинмониторинга, //fedsfm.ru/companies/messages/935.

Источник: //www.vegaslex.ru/analytics/publications/information_on_beneficial_owners_to_disclose_and_not_to_make_a_mistake/

Бенефициарный владелец это

Наличие бенефициарного владельца это

Понятие «бенефициар» мы часто встречаем в лентах новостей или в аналитических статьях.

Нередко создается впечатление, что речь идет о каких-то таинственных воротилах, занимающихся исключительно выводом денег в зарубежные офф-шоры и манипулирующих своими бизнес-марионетками.

На самом деле, у этого термина есть конкретное, определенное законом значение: бенефициарный владелец – это физическое лицо, владеющее более чем 25% капитала компании или имеющее возможность управлять ее действиями.

Определимся в терминах и понятиях

Необходимость уточнить, что подразумевает это понятие, возникла в связи с возможностью совершать такими субъектами разные противозаконные действия:

  • «отмывание» денег, то есть легализация денежных средств полученных преступным путем, перевод из теневого сектора экономики в официальный;
  • финансирование запрещенных организаций;
  • нарушение антимонопольного законодательства;
  • налоговые или финансовые махинации и прочее.

Так, определение термина предлагается в законе о противодействии отмыванию доходов No 115-ФЗ. Поскольку исходя из этого значения становится очевидно, что бенефициар получает прибыль от работы бизнес-структуры.

Вопрос – бенефициарный владелец – это учредитель или директор?

В этом случае официальная должность и статус не важны: бенефициар действительно может быть одним из соучредителей или занимать пост директора, но определяющие критерии – это возможность влиять на решения предприятия или владение 25% капитала. Такой собственник может быть основателем или одним из основателей фирмы или приобрести свою долю впоследствии.

Часто такие собственники могут владеть и управлять собственностью не напрямую.

Пример: гражданин Петров владеет 80% ПАО «Зеленая линия». В свою очередь ПАО «Зеленая линия» является учредителем трех предприятий – ООО «Зеленый шум», ОАО «Бенефис», ООО «Трейдхолд» и владеет 80%, 70% и 55% акций этих структур соответственно.

Хотя Петров не сотрудник и не учредитель ни одной из этих трех фирм, он имеет в собственности 80%*80%=64% акций ООО «Зеленый шум», 80%*70=56% акций ОАО «Бенефис», и 80%*55%=44% ООО «Трейдхолд» – и фактически является бенефициаром каждой из них.

Государство собирает информацию о таких теневых «дирижерах бизнеса» в рамках контроля предпринимательской среды.

Точные сведения об истинных хозяевах прибыльных структур призваны улучшать режим уплаты налогов, вывести экономику из тени, так как именно уменьшение налогового бремени может мотивировать предпринимателей скрывать часть своих доходов. Хотя есть законный и эффективный способ налоговой оптимизации – поручить ведение бухгалтерии специалистам.

Термин «бенефициар» иногда заменяется выгодоприобретателем, а это более широкое и общее понятие, под которым подразумевается «субъект, к выгоде которого действует предприятие или другой человек». Таким образом, каждый бенефициар – это выгодоприобретатель, но не все выгодоприобретатели – бенефициары.

Какие бывают бенефициары

Бенефициарный владелец юридического лица – это тот реальный человек или люди, которым достается прибыль от деятельности фирмы.

Росфинмониторинг дополнительно выделяет понятие бенефициарного владельца физического лица. Так, указывается, что человек может управлять действиями другого человека или влиять на его решения, в том числе путем физического или психологического принуждения. Например, заставить купить или передать во владение имущество, совершать другие сделки в пользу бенефициара.

Бенифициар юрлицаБенифициар физлица
Нормальная ситуацияУчредителями могут выступать физические или юридические лица, которые, в свою очередь, имеют своих учредителей. Но в конечном итоге бенефициарный владелец – это всегда человек, физическое лицо.Попечитель или законный представитель несовершеннолетнего или недееспособного человека.Все товарно-денежные отношения, в которые вступает «подопечный», могут приносить выгоду его дееспособному представителю.
Криминальная ситуацияВыгодополучатель и фактический хозяин компании, где должность фиктивного руководителя занимает так называемый «номинал» – человек, не имеющий фактических прав и отношения к бизнесу.Коррупционер, получающий выгоду опосредованно через длинную цепочку фирм-прокладок.Члены запрещенной организации, которые получают финансирование также через несколько посредников.Объект влияния находится в зависимом состоянии от бенефициара вследствие болезни, криминального контроля или других обстоятельств. В этом случае юридически связь между клиентом и бенефициаром может не существовать – что затрудняет идентификацию последнего.

Еще пример: учредителями фирмы «Вектор» выступают граждане Иванов (владеет 10%), Алексеева (20%) и ООО «Проект» (70%). А гражданин Иванов владеет 70% акций ООО «Проект». Можно посчитать, что в собственности Иванова находится 10%+70%*70%=59% капитала компании «Вектор», хотя на первый взгляд Алексеева имеет в два раза большую долю.

Кроме того, у организации может не быть бенефициарных собственников – если среди выгодополучателей никто не владеет 25% капитала.

Получение и учет данных о бенефициарах

Большинство коммерческих предприятий согласно закону обязаны запрашивать, фиксировать и сохранять сведения о бенефициарных собственниках, а также обновлять эту информацию каждый год. Несоблюдение этих правил влечет за собой административную ответственность.

Не нужно хранить и предоставлять эту информацию таким организациям:

  • государственным и муниципальным предприятиям – так как их собственностью владеет государство или местные общины;
  • международным организациям;
  • эмитентам акций (предприятиям, которые выпускают ценные бумаги), в том числе не российским;
  • некоммерческим структурам, деятельность которых не преследует получения прибыли;
  • зарубежным организациям без образования юрлица, не имеющим бенефициара и гендиректора (трасты, товарищества, фонды).

Что касается ИП – бенефициарным владельцем обычно выступает сам предприниматель.

Все прочие участники финансовых отношений должны изучать информацию о своих контрагентах – любых юридических и физических лицах, с которыми это учреждение сотрудничает (вступает в договорные отношения). Сделать это можно с помощью бесплатного приложения. 

Образец анкеты бенефициарного владельца

В законе No 115-ФЗ (ст.7) перечислены сведения, которые следует устанавливать о предполагаемых выгодоприобретателях. Персональные данные вносятся в специальную форму-бланк для юрлица и для физлица.

  1. Для граждан РФ – это ФИО, паспортные данные, ИНН, адрес места регистрации и проживания,
  1. Для иностранцев – также данные документов, которые подтверждают законность пребывания на территории РФ.
  2. Для юридических лиц – название, форма собственности, ИНН, юридический адрес, регистрационный номер.

Обязанности банков

Задача выявления бенефициаров лежит и на банковских учреждениях согласно статье 7.3 закона No 115-ФЗ. При открытии банковского счета сотрудники финансового учреждения определяют источники происхождения средств и определяют истинных выгодополучателей.

Причины отнесения к бенефициарным владельцам перечислены там же:

  • владение 25% и более активов компании;
  • контроль над деятельностью предприятия и получение прибыли;
  • действия, указывающие на его причастность к работе бизнес-структуры – участие в совещаниях, операции с ценными бумагами и т.д.

Согласно этим критериям банки стремятся опознать так называемых «номиналов» – фиктивных руководителей компаний, тогда как настоящие обладатели этого бизнеса пытаются скрыть свою причастность к деятельности фирмы.

Кроме того, банковские учреждения имеют право требовать от своих клиентов подтвердить законность получения денежных средств и обосновать причины снятия или перевода денег со счета.

Понятие «бенефициар» может рассматриваться и в других значениях: получатель выгоды в широком смысле, хозяин прибыльной фирмы, обладатель авторского права и т.д.

Вопрос выявления реальных хозяев бизнеса так важен, потому что бенефициарный собственник может быть не упомянут в учредительных документах. Выяснение такой информации предусмотрено государством для борьбы с коррупцией, финансированием терроризма, уклонением от выплаты налогов, отмыванием незаконно полученных денег, другими правонарушениями.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во , Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Источник: //www.business.ru/article/2078-benefitsiarnyy-vladelets-eto

Бенефициарный владелец: кто это такой для банка в целях 115-ФЗ

Наличие бенефициарного владельца это

Рыночная экономика в нашей стране развивается, появляются новые термины и понятия, с которыми мы ранее не сталкивались. Поэтому, чтобы быть «на гребне волны», необходимо постоянно пополнять свой «экономический словарь». Это необходимо не только профессионалам, но и обычным гражданам. Ведь все мы имеем отношение к финансам.

Определение понятия бенефициар несколько отличается в зависимости от того, к какой сфере больше относится – к банковской, общефинансовой, юридической и т.д.

Однако этот термин можно определить и в общих чертах. Простыми словами, бенефициар — это лицо, в пользу которого осуществляются определенные действия, приносящие прибыль (например, открывается счет в банке, переводятся денежные средства, открывается аккредитив, осуществляется трастовое управление имуществом и т.д.).

Законодательная база

Более конкретно разобраться с понятием бенефициара поможет законодательство нашей страны. Основным нормативным актом в этой сфере является т.н. «противоотмывочный закон» 115-ФЗ. В нем дается определение термина «бенефициарный владелец» (абз.13 ст.3 закона 115-ФЗ):

бенефициарный владелец — в целях настоящего Федерального закона физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента — физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо;

В этом же федеральном законе прописывается обязанность банков и других финансовых учреждений, занимающихся операциями с денежными средствами,  выявлять бенефициарных владельцев. В законе также указываются особенности выявления этих лиц.

Последняя поправка к закону утверждена 23 июня 2016 года и зафиксирована в 215-ФЗ. Она уточняет особенности обнародования  информации юридическими лицами. Согласно данному нормативному акту, они должны фиксировать в своих базах данные о бенефициарных владельцах.

Выдвигается требование к регулярному обновлению этой информации как минимум раз в год. Эту информацию они обязаны по запросу предоставлять:

  • уполномоченным органам,
  • налоговым инстанциям;
  • федеральному органу исполнительной власти.

Юридическое лицо, не предоставившее данную информацию, будет оштрафовано.

Совершенствование законодательной базы было вызвано необходимостью повышения прозрачности деятельности организаций, уменьшения рисков вовлечения их в сомнительные виды деятельности, в том числе связанные с «отмыванием» доходов и финансированием террористической деятельности.

Законодательная база, регламентирующая отношения с бенефициарами, дополнена Положением Банка России от 15 октября 2015 г. № 499-П. В нем прописываются особенности выявления кредитными организациями выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев для обеспечения целей противодействия отмыванию«преступных» доходов. В Положении уточняются:

  • критерии выявления бенефициаров кредитными организациями;
  • документы, предоставляемые ее клиентами в данных целях;
  • особенности ведения досье клиента;
  • другие вопросы.

При этом ЦБ РФ регулярно разъясняет кредитным организациям особенности действия данных законов и разбирает исключительные случаи. Эти моменты освещаются как в письмах ЦБ РФ, так и в конференциях, круглых столах  и т.д.

Бенефициар кто это такой?

Федеральные законы 115-ФЗ и 215-ФЗ определяют термин «бенефициарный владелец» таким образом: это физическое лицо, прямо или косвенно владеющее лицом юридическим, или имеющее способность осуществлять непосредственный контроль за его действиями. При этом под «владением юридическим лицом» подразумевается преобладающее участие в нем физического лица в размере, превышающем 25 % в капитале.

Федеральный закон от 28 июня 2013 года № 134-ФЗ обязал банки устанавливать бенефициарных владельцев, причем не только юридических лиц, но и физических. Так, в процессе осуществления своих функций кредитные учреждения сталкиваются с рядом проблем. Одной из них является установление бенефициаров клиентов.

Понятие бенефициара и особенности его выявления будут несколько отличаться в зависимости от того, действует ли он к выгоде юридического лица или лица физического.

Конечный бенефициар юридического лица это кто?

Цепочка выгодоприобретателей заканчивается в лице конкретного человека или группы лиц, которые получают определенную прибыль. Именно таким лицом и является конечный бенефициар. Простыми словами данное понятие можно пояснить так: конечный бенефициар юридического лица это физическое лицо, которое получает прибыль от деятельности организации или управления имуществом.

Бенефициар и выгодоприобретатель: в чем разница?

Если с конечным бенефициаром все понятно, то зачастую происходит подмена понятий «выгодоприобретатель» и «бенефициарный владелец». Действительно, оба эти субъекта получают доход от действий клиента. Так, некоторые источники вообще считают их равнозначными.

Однако российское законодательство дает различные определения этим терминам. Это можно увидеть в 115-ФЗ. Так, под бенефициарным владельцем подразумевается субъект, владеющий клиентом — юридическим лицом, либо имеющий возможность осуществлять контроль над его действиями. Для этого он должен владеть более, чем 25-ью % акций компании.

А выгодоприобретатель, согласно этому же закону, определен как субъект, к выгоде которого осуществляет свою деятельность клиент.

Таким образом, понятие «бенефициарный владелец» представляется более конкретным и узким, в котором точно указывается, что выгодоприобретатель должен обладать более, чем 25 % акций в капитале организации, чтобы считаться ее бенефициаром. Также он должен иметь доступ к управлению ею и контролю. Выгодоприобретатель этого не может, поскольку у него нет собственной доли в компании.

Исходя из этого, когда контролирующие органы выявляют противоправные действия, они интересуются, прежде всего, бенефициарными владельцами организаций. Это объясняется тем, что именно последние и  принимают решения о противоправных действиях.

Источник: //delat-delo.ru/spravochnik/terminy/benefitsiarnyj-vladelets.html

Адвокат Орлов
Добавить комментарий