Начисление ндфл с отпускных в 2018 году примеры расчета новый закон

Расчет отпускных в 2018 году

Начисление ндфл с отпускных в 2018 году примеры расчета новый закон

С учетом последних изменений главное правило расчета отпускных, если на них приходятся праздничные дни, осталось неизменным. Официальные праздничные дни в число отпускных дней не входят и не оплачиваются.

Расчет отпускных в случае, если дни отпуска попадают на официальные праздничные дни, производится по той же формуле, что и простой отпуск. Вся сложность заключается в том, чтобы правильно определить количество дней отпуска с учетом праздников. И тут все зависит от желания вашего работника.

  • Если ему нужен отпуск в конкретные числа, а на них выпадает праздник. Например, строго с 1 по 14 ноября 2019 года работник просится в отпуск.4 ноября – официальный праздничный день. Вы считаете ему не 14, а 13 дней отпуска, убирая из расчета 4 ноября. В дальнейшем он сможет отгулять четырнадцатый день.
  • Иная ситуация, если работник уходит с 1 ноября в отпуск на 14 дней. Тогда вы считаете ему положенные 14 дней отпуска, но на работу он выйдет не 15, а 16 ноября. Так как отпуск продлится за счет праздника. 

Как рассчитать отпускные в 2018 году по новому закону или по старому

Новый закон расчета отпускных в 2018 году не принят. Поэтому считать выплаты к отпуску надо по правилам из статьи 139 ТК РФ и пункта 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Общая формула такая:

Сумма отпускных

=

Среднедневной заработок для отпускных

х

Количество календарных дней отпуска

Количество дней отпуска указано в приказе руководителя о его предоставлении. Оплатить надо все календарные дни, приходящиеся на время оплачиваемого отдыха. Но нерабочие праздники в число календарных дней отпуска не включайте (ст. 120 ТК РФ). Соответственно и отпускные за эти дни не начисляйте.

А вот за выходной день, который попал на время отдыха, следует начислить обычные отпускные. Оплачиваются и те выходные дни, которые перенесены Правительством из-за того, что совпали с праздниками (ст. 112 ТК РФ).

Например, в 2018 году таким выходным является 30 апреля, его перенесли с субботы 28 апреля. Поэтому 30 апреля — нерабочий день, но не праздник. Если 30 апреля у сотрудника отпуск, надо оплатить этот день

Что касается среднедневного заработка, то его размер зависит от начисленных сотруднику выплат и количества дней в расчетном периоде.

Какие выплаты включать в расчет среднедневного заработка для отпускных в 2018 году

В расчет отпускных в 2018 году берите все предусмотренные системой оплаты труда выплаты как в натуральной, так и в денежной форме. Например, к таким выплатам относятся зарплата, доплаты, надбавки за особые условия труда.

Расчет отпускных в 2018 году по новому

Никаких ограничений по суммам учитываемых выплат не установлено. Но есть исключение для квартальных и годовых премий. Если они выплачены за период, который еще не отработан, то сумму нужно разбить пропорционально отработанным дням.

Однако еще есть выплаты, которые не учитываются при расчете среднедневного заработка. К ним относятся суммы, начисленные из среднего заработка, а также не относящиеся к оплате труда (п. 3 и 5 Положения). Например, материальная помощь, оплата дней командировки, больничное пособие, отпускные, оплата проезда.

Расчет больничного листа в 2018 году

Пример:Сотрудник собирается в отпуск на 7 календарных дней с 19 марта 2018 года. Сумма выплат, начисленных сотруднику за расчетный период, – 390 000 руб., в том числе командировочные – 8000 руб., пособие по болезни – 5500 руб. Средний заработок бухгалтер посчитает из всех выплат, кроме командировочных и пособия. В расчет он включит 376 500 руб. (390 000 руб. – 8000 руб. – 5500 руб.).

Шаг 3. Проверьте за программой расчет отпускных

Отпуск оплачивают исходя из среднего заработка сотрудника за последние 12 календарных месяцев (ст. 139 ТК). Если работник идет отдыхать в июле 2018 года, заработок возьмите с 1 июля 2017 года по 30 июня 2018 года. Как определить расчетный период, посмотрите в таблице.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Кроме зарплаты в отпускной заработок включите:

  • надбавки и доплаты (за классность, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
  • компенсации, связанные с режимом работы и условиями труда (доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно);
  • производственные премии и вознаграждения и т. д.

Выплаты социального характера и все, что не относится к оплате труда, не учитывайте. Это, например, материальная помощь, оплата питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и т. д.

Кроме того, в течение 12 месяцев сотрудник мог быть в другом отпуске, болеть, не работать из-за простоя или находиться в командировке. Это время исключается из расчетного периода (п. 5 Положения, утв. постановлением Правительства от 24.12.

2007 № 922). Не учитывайте и начисления за эти периоды.

«Отпускной» заработок разделите на специальный показатель – календарные дни, приходящиеся на отработанное время. Расчет этих дней посмотрите на схеме.

Правила расчета календарных дней, приходящихся на отработанное время

Коэффициент 29,3 показывает среднее количество дней в месяце без учета федеральных праздников: (365 дн. – 14 дн.) : 12 мес. = 29,25. Чиновники округлили эту цифру до 29,3. После подсчета календарных дней отпускные посчитайте по формуле:

Пример 1. Как посчитать отпускные

Работник идет в отпуск с 13 июня 2018 года на 28 календарных дней. Расчетный период – с 1 июня 2017 года по 31 мая 2018 года. Оклад – 27 000 руб. В расчетном периоде ему начислили 18 715 руб.

за сверхурочную работу и за работу в праздники. С 25 по 28 февраля 2018 года сотрудник болел. В феврале остается 24 календарных дня, за них сотруднику начислили 22 736,84 руб. Остальные месяцы он отработал полностью.

Пособие учитывать не нужно. Сумма учитываемого заработка составит:

27 000 ₽ × 11 мес. + 22 736,84 ₽ + 18 715 ₽ = 338 451,84 ₽.

Количество дней, которое необходимо принять в расчет:

11 мес. × 29,3 дн. + 29,3 дн. : 28 дн. × 24 дн. = 347,4143 дн.

Сумма отпускных равна:

338 451,84 ₽ : 347,4143 дн. × 28 дн. = 27 277,67 ₽.

Как рассчитать отпускные 2018

Шаг 1. Таблица. Расчет отпуска в 2018 году

Ситуация Период для расчета
Сотрудник работает больше года 12 месяцев (с первого до последнего дня) до месяца начала отпуска
Сотрудник работает меньше года Все время работы в фирме или у предпринимателя – с первого дня работы до последнего дня месяца перед месяцем начала отпуска
Сотрудник работает меньше месяца Дни месяца, отработанные до дня начала отпуска
Фирма или ИП установили свой период для расчета Отпускные не должны быть меньше, чем при стандартном расчетном периоде

Пример 1Расчет отпускных 2018Финансовый директор ООО «Символ» работает в организации с 2014 года. Он берет отпуск на 14 дней с 3 по 16 июля 2018 года. Период для расчета отпускных – с 1 июля 2017 года по 30 июня 2018 года.

Другой сотрудник — менеджер по продажам — работает в «Символе» с 1 февраля 2018 года и уходит в отпуск с 10 августа 2018 года. В этом случае период для расчета – с 1 февраля по 31 июля 2018 года.

Еще один сотрудник – секретарь – принята на работу с 1 июля 2018 года, а 25 числа того же месяца взяла отпуск. Период для расчета – с 1 по 25 июля 2018 года.
Шаг 2.

  • Скачать памятку, как считать отпускные.
  • неденежная зарплата;
  • надбавки, доплаты и компенсации – за сложность или напряженность работы, районные, вахтовые, за работу в особом климате, в особых условиях, ночью, в нерабочие дни, сверхурочно и т.д.
  • премии;
  • доплаты до оклада за период командировки;
  • авторские выплаты.

Шаг 3.

  • отпуск за свой счет;
  • болезнь;
  • декретный отпуск;
  • 4 выходных дня для присмотра за детьми-инвалидами;
  • периоды, оплачиваемые по среднему заработку – например, отпуск, командировка и т.д., кроме времени перерывов на кормление ребенка;
  • простои по вине работодателя или по форсмажорным обстоятельствам.

Шаг 4.

  • полностью ли отработан период расчета;
  • в каких днях исчисляется отпуск – в рабочих или в календарных;
  • повышалась ли зарплата сотрудника – оклад, тариф или иное вознаграждение.

Пример 2

Как рассчитать отпускные в 2018 годуВспомним условие примера 1 и предположим, что финансовый директор «Символа» получает ежемесячный оклад в сумме 175 800 рублей, за год ему выплатили 2 109 600 рублей и в периоде расчета нет исключений. Тогда его средняя зарплата за день – 6000 рублей (2 109 600 руб. / 12 мес. / 29,3). Шаг 4.1.

Пример 3Вспомним условие примера 2 и допустим, что «Символ» повысил зарплаты, в результате чего финансовый директор стал получать в месяц 193 380 рублей. Коэффициент для расчета отпускных в 2018 году составляет 1,1 (193 380 руб. / 175 800 руб.).

Пример 4Уборщица работала в ООО «Символ» с 2016 года по основному месту работы и получала 8000 рублей в месяц.

В январе 2018 года в рамках повышения оплаты труда всему персоналу ей подняли зарплату до 10 000 рублей, а с мая 2018 года – до 11 500 рублей.Коэффициент повышения зарплаты, начисленной в 2017 году, равен 1,4375 (11 500 руб. / 8000 руб.).

Коэффициент повышения зарплаты, начисленной с января по апрель 2018 года, равен 1,15 (11 500 руб. / 10 000 руб.). Шаг 4.2.Шаг 5.

Пример 5Отпускные в 2018 году с учетом последних измененийВспомним условие примера 4 и предположим, что уборщица «Символа» берет отпуск с 20 июля 2018 года на 28 календарных дней, а период расчета с с 1 июля 2017 года по 30 июня 2018 года не содержит исключений.В этом случае в расчет берутся следующие суммы:

ПериодСумма Как рассчитана
С июля по декабрь 2017 года 69 000 рублей 8000 руб. х 1,4375 х 6 мес.
С января по апрель 2018 года 46 000 рублей 10 000 руб. х 1,15 х 4 мес.
С мая по июнь 2018 года 23 000 рублей 11 500 руб. х 2 мес.
ИТОГО 138 000 рублей

Средняя зарплата за день – 392,49 рублей (138 000 руб. / 12 мес. / 29,3).Отпускные составляют 10 989,72 рубля (392,49 руб. х 28 дн.). материала Расчет отпускных в 2018 году по новому: пример расчета

Формула расчета

Отпускные рассчитываются по формуле:

ОВ = ЗС * Количество отпускных дней

Принимаются во внимание все отпускные дни, даже являющиеся выходными, если выходной не является одновременно государственным праздником. Но на основании праздничных выходных, работник может продлить отдых

Тогда дополнительные дни также должны быть оплачены.

СЗ определяется отдельно по формуле:

СЗ = Выплаты за РП / (Количество полных месяцев, отработанных в РП * 29,3 + Количество дней, отработанных в не полностью отработанных месяцах * (29,3 / Общее количество дней в этих месяцах))

Порядок расчета среднемесячной заработной платы работникам

Если РП отработан полностью, задействуется только первая часть формулы.

За РП можно брать срок в:

  1. Год, предшествующий месяцу ухода на отдых, как это предусмотрено общим порядком. Не важно какого именно числа сотрудник прекращает работу, при расчетах этот месяц не используется. Так, если отпуск начинается 27 мая, учитывается промежуток времени с мая прошлого года до апреля этого года.
  2. Весь срок, на протяжении которого человек трудоустроен в компании. Такой метод используется, если работник отработал менее года.
  3. Произвольное количество времени, если это предусмотрено внутренним распорядком компании. Но при этом размер ОВ, рассчитанных с использованием такого РП, не может быть меньшим, чем размер выплат при расчете с использованием стандартного РП, так как это ущемит интересы сотрудника.

При определении среднедневного заработка учитываются все выплаты за РП, включая доплаты, но исключая выплаты по больничному листу, социальные компенсации за питание и проезд, а также отпускные выплаты, если работник не первый раз отдыхает в течение расчетного периода.

Когда производить расчет с сотрудником при увольнении по собственному желанию?

Читайте так же:  Как правильно сдать корректировку РСВ

Рассмотрим на примере расчет ОВ, при условии, что за РП взято год, и сотрудник исправно посещал работу все рабочие дни на протяжении этого периода. Допустим, Петров имеет оклад 30 тысяч и сверх этого доплат в течение года не получал. Подставляем данные в формулу для выяснения размера СЗ:

СЗ Петрова = 30 000 * 12 / (12 * 29,3) = 360 000 / 351,6 = 1023,89 рублей

Таким образом, за один день отдыха Петрову полагается выплата в 1023 рубля 89 копеек. За 7 дней, сумма выплат составит 7167,23, а если 14 дней – 14 334,46 рубля.

Примеры расчета отпускных в 2019 году

Далее рассмотрим примеры расчета отпускных в 2019 году, когда расчетный период:

  • отработан полностью,
  • отработан частично,
  • или когда проводилась индексация зарплаты в течении расчетного периода.

Пример №1 — расчетный период отработан полностью.

Сотрудник уходит в отпуск с 9 по 22 апреля 2019г. на 14 календарных дней.

Зарплата за месяц — 36000 ₽ (оклад в размере 30000 ₽ + премия — 5400 ₽). За работу на личном автомобиле ему компенсируют ГСМ в сумме 2900 ₽, оплату питания за счет компании 2700 ₽. В сентябре 2018 г. выплачена надбавка за совмещение — 9100 ₽.

Предшествующий отпуску год полностью отработан:

а) Расчетным периодом будет время: с 01.04. 2018 г. по 31.03.2019г.

б) Установим размер среднего дневного заработка. Для этого используем оклад и премию — 36000 ₽, при этом исключаем все компенсационные начисления на основании п. 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 922.

(30 600+5 400)×12 = 432000 ₽

(432 00+9 100) / 12 = 36 758,33 ₽

в) Рассчитаем отпускные: (36 758,33/ 29,3)×14 = 17 563,71 ₽ к оплате 17 563,71 — 13% = 15 280,43 ₽.

Пример №2 — расчетный период отработан не полностью

Источник: https://megapolisexpert.ru/rascet-otpusknyh-v-2018-godu/

Расчет отпускных в 2019 году новые правила

Начисление ндфл с отпускных в 2018 году примеры расчета новый закон

Калькулятор отпускных в 2019 году – это калькулятор-онлайн, воспользовавшись которым вы без проблем сможете рассчитать сумму отпускных в любой ситуации, когда отпуск работнику установлен в календарных днях.

Калькулятор отпускных производит расчет по правилам ст.

139 ТК РФ и Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Если в течение расчетного периода работнику был увеличен оклад или же выплачивалась премия, наш калькулятор поможет рассчитать отпускные онлайн, учитывая эти нюансы. Стоит отметить, что если работодателя ранее уже наказывали за данное нарушение, то размер штрафа будет больше (ч.7 ст.5.27 Ко АП РФ).

Отработал какое-то время – в указанном периоде работник отработал хотя бы один день, то есть ему начислялась заработная плата Не отработал ни одного дня – в указанном периоде работник не получал заработную плату, поскольку либо еще не работал в организации, либо все это время находился в отпусках (в том числе по уходу за ребенком или за свой счет), на больничном, в командировке или был освобожден от работы (простой, военные сборы и т.д.) В отдельном материале вы можете прочитать о том, какой период признается расчетным, а также какие выплаты расчетного периода учитываются при расчете суммы среднего дневного заработка. Поэтому перед выплатой отпускных рассчитайте средний месячный заработок работника для сравнения его с МРОТ по следующей формуле. С начисленных работнику отпускных работодатель (как налоговый агент) должен удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Важным моментом является то, что средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму рабочего времени и выполнившего трудовые обязанности, не может быть меньше федерального МРОТ (п.

Полученное значение сравните в действующим в период оплаты по среднему заработку МРОТ (сейчас он составляет 11280 руб.). НДФЛ с отпускных уплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором эти отпускные были выплачены работнику (п.

6 ст.226 НК РФ).

Если средний месячный заработок получился меньше федерального МРОТ, то отпускные рассчитываются так. По общему правилу отпускные облагаются не только НДФЛ, но и страховыми взносами (пп.1 п.1 ст.420 НК РФ, ст.20.1 Федерального закона от N 125-ФЗ).

Работодатель должен выплатить отпускные работнику не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ). Страховые взносы с отпускных начисляются в том же месяце, когда работодатель производит начисление самих отпускных (п.1 ст.424, п.1 ст.431 НК РФ, п.9 ст.22.1 Федерального закона от N 125-ФЗ).

Если же работодатель нарушит срок выплаты отпускных и об этом станет известно трудинспекции, то работодателю грозит штраф в размере (ч.6 ст.5.27 Ко АП РФ): – от 30000 руб.

Если работодатель применяет общий режим налогообложения, то отпускные (включая удержанный НДФЛ), а также начисленные с них страховые взносы он может учесть в составе «прибыльных» расходов (п.7 ст.

255, пп.1 п.1 ст.264 НК РФ).

При этом есть особенности, касающиеся периода списания отпускных затрат в расходы: «Доходные» упрощенцы вправе уменьшить налог (авансы) при УСН на сумму взносов, начисленных с отпускных, в том периоде, в котором взносы перечислены в бюджет (пп.1 п.3.1 ст.346.21 НК РФ).

Если увольняющийся работник имеет неотгулянные отпуска, то работодатель должен выплатить ему при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск (ст.127 ТК РФ).

Расчет отпускных в 2019 году по новому, пример расчета

Рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск также поможет наш онлайн-калькулятор.

Отпускными, согласно нашему законодательству, являются материальные вознаграждения в денежной форме за положенное человеку, состоящему с работодателем в трудовых взаимоотношениях любого типа, для отдыха время.

Если изменения и какие новые правила расчета отпускных в 2019 рассмотрим в нашей статье. О своем намерении пойти в отпуск трудящийся предупреждает свою организацию заранее, когда составляется соответствующий график.

Целью составления такого графика является проинформированность администрации и ответственных лиц на предмет того, как им следует планировать бюджет, а также рабочий процесс относительно ожидаемого факта отсутствия на рабочем месте специалиста.

Начиная с 2018 года, российским бухгалтерам пришлось привыкать к немного другой схеме начисления отпускных.

Которая значительно отличается от той, по которой мы жили еще с 2007 года.

Но ничто не свидетельствует о том, что в 2019 году в отношении этого вопроса последуют какие-то коренные изменения.

Порядок начисления и расчетные дни В самом простом случае сумма отпускных исчисляется как произведение среднедневного заработка на количество дней отпуска (календарных).

Но хоть оплачивается и полное количество упомянутых в приказе дней, надо помнить, что если в их число входят нерабочие праздники, то их следует из расчета исключать.

Соответственно, и в общей сумме фигурировать они не будут.

Важный момент: нерабочие, но не праздничные, дни в расчет включаются.

Например, если сотрудник взял отпуск с 18 по 28 февраля, а 23 февраля, как известно, в 2019 году придется на субботу, то выходной за этот праздник перенесется на 25-е и расчет за эти дни его включит, а 23-е, соответственно, нет.

Если же даты отпуска приходятся, к примеру, на 18 – 24-е, то берут все эти дни, включая 24-е, но без 23-го.

Как включать премии в расчет отпускных Включайте в расчет полностью, но не более одной премии за один и тот же показатель.

Например, работнику начислили две премии за выполненный план по продажам и одну премию за качество продукции.

Вы учитываете только одну премию за выполненный план и одну за качество Пример, как считать отпускные, если начисляли премии Работник собирается в отпуск с 20 января 2019 года.

Зарплата за отработанные дни в 2018 году составила 920 000 руб.

Кроме того, в январе 2019 года работнику начислили премию 28 000 руб. Покажем, какую сумму бухгалтер включит в расчет отпускных.

Средний заработок для отпускных нужно считать исходя из выплат, равных 948 000 руб. Бухгалтер включит в расчет январскую годовую премию, так как она начислена по итогам 2018 года.

Когда количество отработанных дней в расчетном периоде получено, можно суммировать все, упомянутые выше, выплаты, если год отработан полностью, после чего разделить результат на 12 (месяцев) и еще раз разделить на 29,3 (среднее кол-во дней в месяце по году).

Правила расчета отпускных – в 2019 году, среднего заработка, формула

Важный момент: нерабочие, но не праздничные, дни в расчет включаются.

Например, если сотрудник взял отпуск с 18 по 28 февраля, а 23 февраля, как известно, в 2019 году придется на субботу, то выходной за этот праздник перенесется на 25-е и расчет за эти дни его включит, а 23-е, соответственно, нет.

Если же даты отпуска приходятся, к примеру, на 18 – 24-е, то берут все эти дни, включая 24-е, но без 23-го.

Как включать премии в расчет отпускных Включайте в расчет полностью, но не более одной премии за один и тот же показатель.

Например, работнику начислили две премии за выполненный план по продажам и одну премию за качество продукции.

Вы учитываете только одну премию за выполненный план и одну за качество Пример, как считать отпускные, если начисляли премии Работник собирается в отпуск с 20 января 2019 года.

Зарплата за отработанные дни в 2018 году составила 920 000 руб.

Кроме того, в январе 2019 года работнику начислили премию 28 000 руб. Покажем, какую сумму бухгалтер включит в расчет отпускных.

Средний заработок для отпускных нужно считать исходя из выплат, равных 948 000 руб. Бухгалтер включит в расчет январскую годовую премию, так как она начислена по итогам 2018 года.

Когда количество отработанных дней в расчетном периоде получено, можно суммировать все, упомянутые выше, выплаты, если год отработан полностью, после чего разделить результат на 12 (месяцев) и еще раз разделить на 29,3 (среднее кол-во дней в месяце по году).

Как правильно рассчитать отпускные в 2019 году –

Если же год был отработан не полностью полная сумма выплат по ФОТу делится на кол-во отработанных дней (см. В обоих случаях готовый результат среднедневного заработка умножается на количество дней отпуска, чтобы получить итоговую сумму отпускных.

Ряд важных нюансов Очень часто в течение года компания проходит минимум один раз этап повышения заработной платы сотрудников.

Следовательно, при расчете среднедневных выплат может получиться так, что часть месяцев участвуют в процедуре в меньшем своем размере, а часть – в уже повышенном.

Это, конечно же, неправильно и ущемляет права трудящихся, поэтому применяется механизм индексации заработков, которые выплачивались до этого момента.

Индексация проводится путем исчисления коэффициента делением новой ставки на старую, а затем во всех формулах, суммы «старых» выплат участвуют лишь умноженными на его значение.

Правда, здесь стоит понимать, что речь идет о повышении зарплат и индексациях по всему предприятию – если же это лишь преференции одному человеку, ему все начисляется по факту, без увеличений.

Если в организации индексировали оклады всем работникам, то и отпускные необходимо повысить на коэффициент индексации.

Коэффициент индексации рассчитайте по формуле: Пример, как рассчитать отпускные, если в организации повысили оклады Работник собирается в отпуск с 21 января 2019 года, с 10 января в организации всем повысили оклады.

Новый оклад работника составил 45 000 руб., прежний – 42 000 руб.

Покажем, как бухгалтер учтет повышенный оклад при расчете отпускных.

Так как оклады повысили после расчетного периода, но до отпуска, бухгалтер вначале вычислит средний заработок исходя из выплат за период с января по декабрь 2018 года, а затем умножит его на коэффициент индексации 1,07.

Изменений в правилах и порядке расчета отпускных в 2019 году.

В статье напомним, как производится расчет отпускных в 2019 году, а также приведем несколько примеров.

Согласно трудового законодательства, отпуск работнику предоставляется на 28 дней. Например, некоторые работодатели работникам с большой выслугой предоставляют дополнительные дни отдыха.

Работодатели рассчитывают отпускные по определенным правилам, при этом новых требований в 2019 году в расчетах нет, а значит расчет нужно будет производить по прежним правилам.

К таким правилам относят: Если исключаемых из расчетного периода дней нет, то формула для расчета будет следующей: В / (12 х 29,3) Если исключаемые дни в расчетном периоде есть, то расчет будет производиться по следующей формуле: В / ((29,3 х число полностью отработанных месяцев) (число дней в месяцах, отработанных не полностью)) Отпускные рассчитываются по следующей формуле: Отпускные = Выплаты / (12 х 29,3) х Число дней отпуска, где Выплаты – это тот доход, который был выплачен работнику за расчетный период (12 месяцев до отпуска); 12 – количество месяцев расчетного периода; 29,3 – среднее число дней в 1 месяце.

Выплаты, исчисляемые исходя из среднего заработка (например, отпускные) Пособия по Би Р, больничные Оплата выходных по уходу за инвалидами детства или детьми-инвалидами Оплата за время простоя, когда работник не работал по вине работодатели или по независящим причинам Важно!

После определения суммы дохода сотрудника за год, можно приступать к расчету среднедневной заработной платы.

При этом следует выяснить, существуют ли такие дни, которые из расчета должны быть исключены.

Это, как правило, больничные, командировки и отпуска сотрудника.

Правила начисления отпускных в 2019 году и примеры расчета

Если исключаемых из расчетного периода дней нет, то среднедневной заработок рассчитывается, как доход работника за расчетный период, деленный на 12 и на 29,3.

Источник: http://oxbridge.spb.ru/acts/raschet-otpusknyh-v-2019-godu-novye-pravila

Правильный расчет отпускных в 2019 году по-новому: пример расчета

Начисление ндфл с отпускных в 2018 году примеры расчета новый закон

Расчет отпуск бухгалтеры делают постоянно. Проверьте, как сделать расчет отпускных в 2019 году по-новому, а пример расчета на цифрах поможет вам быстрее разобраться и не запутаться в сложных ситуациях.

Из статьи вы узнаете:

  • Как рассчитать отпускные в 2019 году с учетом последних изменений
  • Расчет отпускных в 2019 году: формула 
  • Наглядные примеры 

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Как рассчитать отпускные в 2019 году с учетом последних изменений

Мы составили для вас шесть правил, которых нужно придерживаться при оплате отпусков в 2019 году. Если им следовать, к вам не будет претензий ни со стороны работников, ни со стороны проверяющих из ФНС и Роструда. 

  • Главное новшество: компании, которые выдают отпускные за три для до отдыха рискуют попасть на штрафы до 100 000 руб. Дело в том, что Минтруд по-своему трактует нормы о выплате отпускных. Узнайте, когда безопаснее выдавать отпускные
  • Коэффициент среднего количества дней в месяце теперь – 29,3.
  • При определении годового дохода сотрудников нужно учитывать коэффициент индексации, если повышение зарплаты коснулось всего коллектива.
  • Если сотрудник работает в организации менее 11 месяцев, то расчетным периодом для него будет фактически отработанное время. Например, Семенов работает 7 месяцев в компании и уходит в отпуск, значит, расчетным периодом будут только 7 месяцев. Его трудовой стаж на других предприятиях в расчет не принимается.
  • Уйти в отпуск можно только отработав минимум 6 месяцев.
  • Крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных – последний день месяца, когда деньги были перечислены работнику.

Исходя из этих поправок, давайте посмотрим, как будет фактически выглядеть расчет отпускных по-новому в 2019 году (примеры расчета вы также найдете ниже).

Рассчитать  отпускные с помощью онлайн-калькулятора>>>

Расчет отпускных в 2019 году: формула расчета

Формула для расчета отпускных в 2019 году выглядит следующим образом:

Из формулы вытекает, что самое главное – это правильно высчитать среднедневной заработок служащего. И в этом процессе уже необходимо применять новый закон и делать расчет с учетом последних изменений.

Среднедневной заработок для расчета отпускных в 2019 году определяется по формуле:

В расчет отпускных надо включать все выплаты за отработанное время: 

  • оклад с надбавками и доплатами (выслуга, совмещение, надбавки за сложность и напряженность и пр.);
  • зарплата в неденежной форме;
  • гонорары работникам СМИ и искусства;
  • премии и вознаграждения (при этом квартальные и ежемесячные премии учитывайте в доходах целиком, а ежегодную рассчитывайте пропорционально фактическому количеству отработанных дней в расчетный период).

Будьте внимательны! Больничные, пособия по уходу за ребенком, отпускные, выплаты во время простоев, оплата по договору подряда в расчет не принимаются.

Ниже мы приводим примеры расчета и начисления отпускных в 2019 году.

Как рассчитать отпускные с учетом индексации зарплаты 

Исходные данные работника:

Наименование данныхПоказатели
Продолжительность отпуска в 2019 годус 1 по 28 апреля 2019  (28 календарных дней)
Расчетный периодс 1 апреля 2018 по 31 марта 2019
Ежемесячный оклад за последние 12 месяцевс апреля 2018 по декабрь 2018  – 40 000руб.
с января 2019 по март 2019 – 45 000 рублей
Находился в ежегодном оплачиваемом отпускес 18 июля по 31 июля 2018 года
Зарплата в июле 2018 без учета отпускных10 000 рублей

Теперь рассчитаем отпускные для сотрудника в апреле 2019 года.

  1. Определим его заработок за прошедшие 12 месяцев с учетом январского повышения зарплаты. Сначала считаем коэффициент повышения:

С учетом индексации посчитаем его годовой доход:

  • 8 (месяцев)*40 000*1,1 + 3 (месяца)*45 000 + 10 000 (июль 2018) *1,1 = 498 000руб.
  1. Так как работник был в июле в отпуске, то этот месяц он отработал не полностью. Считаем среднее количество отработанных дней в июле 2018:
  • 29,3/31 (количество дней в июле) * (31-14 (число дней в прошлогоднем отпуске)) = 16,1
  1. Теперь с помощью вышеприведенной формулы высчитываем среднедневной заработок работницы:
  • 498 000 /(29,3*11 (количество полностью отработанных месяцев) + 16,1) = 1471,63
  • 1471,63* 28 = 41 205,64 руб.

Читайте по теме: Рассчитать отпускные онлайн калькулятор 2019

Как рассчитать отпускные, если сотрудник отработал меньше года в компании

Предположим, что работница работает в компании с 6 марта 2019 года. В ноябре она изъявила желание пойти в отпуск.

Наименование данныхПоказатели
Продолжительность отпуска в 2019 годус 6 ноября 2019 года сроком на 14 дней
Расчетный периодс 6 марта 2018 по 31 октября 2019 (8 месяцев)
Ежемесячный оклад работницы35 000 рублей
  1. Находим среднедневной заработок:
  • 35 000*8 (месяцев) / (8*29,3) = 1194,54
  1. Исходя из среднедневного заработка, делаем расчет отпускных:
  • 1194,54 х 14 = 16 723,56 рублей.

Читайте по теме: Резерв на оплату отпусков работников организации создается за счет

Отпуск приходится на праздничные дни: пример расчета

С учетом последних изменений главное правило расчета отпускных, если на них приходятся праздничные дни, осталось неизменным. Официальные праздничные дни в число отпускных дней не входят и не оплачиваются.

Расчет отпускных в случае, если дни отпуска попадают на официальные праздничные дни, производится по той же формуле, что и простой отпуск. Вся сложность заключается в том, чтобы правильно определить количество дней отпуска с учетом праздников. И тут все зависит от желания вашего работника.

  • Если ему нужен отпуск в конкретные числа, а на них выпадает праздник. Например, строго с 1 по 14 ноября 2019 года работник просится в отпуск.4 ноября – официальный праздничный день. Вы считаете ему не 14, а 13 дней отпуска, убирая из расчета 4 ноября. В дальнейшем он сможет отгулять четырнадцатый день.
  • Иная ситуация, если работник уходит с 1 ноября в отпуск на 14 дней. Тогда вы считаете ему положенные 14 дней отпуска, но на работу он выйдет не 15, а 16 ноября. Так как отпуск продлится за счет праздника. 

Источник: https://www.rnk.ru/article/215723-raschet-otpusknyh-2019-godu-po-novomu-primery-rascheta

Новый расчет отпускных в 2018 году: примеры расчета

Начисление ндфл с отпускных в 2018 году примеры расчета новый закон
Рассчитывать отпускные в 2018 году надо по-новому. Примеры расчета и подробный алгоритм для бухгалтеров и отпускников мы привели в статье. При начислении отпускных учитывайте главный принцип – сумма выплат зависит от заработка сотрудника и количества отработанных дней.

Когда выдавать отпускные в 2018 году и платить с них НДФЛ и взносы подскажет наш онлайн-калькулятор. 

Работодатель обязан выплатить отпускные работнику за три календарных дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ). Чтобы рассчитать их сумму, потребуется определить расчетный период и средний заработок сотрудника.

Рассмотрим, что изменилось в расчете отпускных в 2018 году и на примерах покажем, как их вычислить.

Важно! Вступил в силу новый запрет по отпускным. Теперь их нельзя платить за три дня до отпуска. Штраф – 100 000 руб.

Как теперь платить

Быстро и без ошибок рассчитать сотрудникам отпускные можно с помощью удобного онлайн-калькулятора от программы “БухСофт”. Бесплатный доступ к програме действует 30 дней. 

Рассчитать отпускные

Как рассчитать отпускные в 2018 году: по новому закону или по старому

Новый закон расчета отпускных в 2018 году не принят. Поэтому считать выплаты к отпуску надо по правилам из статьи 139 ТК РФ и пункта 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Общая формула такая:

Сумма отпускных

=

Среднедневной заработок для отпускных

х

Количество календарных дней отпуска

Количество дней отпуска указано в приказе руководителя о его предоставлении. Оплатить надо все календарные дни, приходящиеся на время оплачиваемого отдыха. Но нерабочие праздники в число календарных дней отпуска не включайте (ст. 120 ТК РФ). Соответственно и отпускные за эти дни не начисляйте. Смотрите на примерах, как праздники влияют на сумму отпускных >>>

За выходной день, который попал на время отдыха, следует начислить обычные отпускные. Оплачиваются и те выходные дни, которые перенесены Правительством из-за того, что совпали с праздниками (ст. 112 ТК РФ).

Например, в 2018 году таким выходным является 30 апреля, его перенесли с субботы 28 апреля. Поэтому 30 апреля — нерабочий день, но не праздник. Если 30 апреля у сотрудника отпуск, надо оплатить этот день. За какие еще выходные дни надо платить отпускные, а за какие нет, смотрите в производственном календаре на 2018 год.

Что касается среднедневного заработка, то его размер зависит от начисленных сотруднику выплат и количества дней в расчетном периоде.

Эксперты Высшей школы Главбух подготовили для вас конспект по расчету опускных в программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2018» в курсе «Расчеты с работниками». А основные моменты ленктор привел в видиолекции.

Какие выплаты включать в расчет среднедневного заработка для отпускных в 2018 году

В расчет отпускных в 2018 году берите все предусмотренные системой оплаты труда выплаты как в натуральной, так и в денежной форме. Например, к таким выплатам относятся зарплата, доплаты, надбавки за особые условия труда. Полный список выплат, которые входят в средний заработок для отпускных, смотрите здесь >>>

Никаких ограничений по суммам учитываемых выплат не установлено. Но есть исключение для квартальных и годовых премий. Если они выплачены за период, который еще не отработан, то сумму нужно разбить пропорционально отработанным дням.

Однако еще есть выплаты, которые не учитываются при расчете среднедневного заработка. К ним относятся суммы, начисленные из среднего заработка, а также не относящиеся к оплате труда (п. 3 и 5 Положения). Например, материальная помощь, оплата дней командировки, больничное пособие, отпускные, оплата проезда.

  • Пример:
  • Сотрудник собирается в отпуск на 7 календарных дней с 19 марта 2018 года. Сумма выплат, начисленных сотруднику за расчетный период, – 390 000 руб., в том числе командировочные – 8000 руб., пособие по болезни – 5500 руб. Средний заработок бухгалтер посчитает из всех выплат, кроме командировочных и пособия. В расчет он включит 376 500 руб. (390 000 руб. – 8000 руб. – 5500 руб.).

Как определить количество дней в расчетном периоде

Расчетный период для расчета отпускных в 2018 года – 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска. Например, если сотрудник идет в отпуск в июне 2018 года, расчетный период — с 1 июня 2017 года по 31 мая 2018 года.

Если сотрудник еще не проработал это время полностью, поскольку недавно трудоустроился, расчетный период – со дня его трудоустройства до последнего дня месяца, который предшествует отпуску.

Также компания может установить свой расчетный период, если это не приведет к ухудшению положения работника.

Если сотрудник не болел, не ходил в отпуск и т. п., то считается, что расчетный период отработан полностью.

Если же сотрудник отсутствовал на рабочем месте либо у него были исключаемые периоды, которые оплачиваются по среднему заработку, расчетный период отработан не полностью. В этом случае общее количество календарных дней в расчетном периоде считают так:

Количество отработанных дней в расчетном периоде

=

Количество календарных дней в полностью отработанных месяцах

+

Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах

Количество календарных дней в месяцах, отработанных полностью, определите по формуле:

Количество календарных дней в полностью отработанных месяцах

=

Количество полностью отработанных месяцев

х

29,3

Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах расчетного периода рассчитайте так:

Количество календарных дней в месяце, который отработан не полностью

=

29,3

:

Общее число календарных дней месяца, отработанного не полностью

х

количество отработанных календарных дней в данном месяце

Полученный результат округлите до двух знаков после запятой. После этого сложите количество дней в полностью отработанном месяце и число дней в неполных месяцах.

Учтите: если отпуск предоставлен в рабочих днях, то отпускные иначе. Сумма выплат за расчетной период делится на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели (ст. 139 ТК РФ).

Система Главбух упрощает работу

Эксперты Системы Главбух подготовили для вас чек-лист по расчету отпускных за 2018 год. В нем пошаговый алгоритм и расчетчики, с которыми вы не упустите ни одного правила.

Отпускные считают с учетом заработка и особенностей работы конкретного сотрудника. Из-за этого часто возникают ошибки, которые опасны спорами не только с работниками, но и проверяющими из ИФНС, фондов и трудовой инспекции. Чтобы их исключить, проверьте свои расчеты отпускных по чек-листу.

Если у вас остались вопросы, воспользуйтесь поиском по рекомендациям Системы Главбух.

Примеры расчета отпускных в 2018 году по-новому

Смотрите на примерах, как рассчитать отпускные в 2018 году, если сотрудник отработал расчетный период полностью и частично. Также посмотрите, как исчислить отпускные, если в расчетном периоде выдавали премии или повышали зарплату. Документы, которые нужны для оформления можно скачать на свой компьбтер, нажав на кнопку.

СКачать документы для оформления отпуска

Расчет отпускных в 2018 году, если расчетный период отработан полностью

Когда расчетный период отработан полностью, среднедневной заработок надо считать по такой формуле:

Среднедневной заработок для начисления отпускных в 2018 году

=

Сумма учитываемых выплат, начисленных в расчетном периоде

:

12

:

29,3

Затем полученное значение следует умножить на количество календарных дней отпуска.

  • Пример:
  •  С 9 июля 2018 года А.В. Соловьева уходит в отпуск на 14 дней. Расчетный период – с 1 июля 2017 года по 30 июня 2018 года – отработан полностью. Сумма учитываемых выплат за расчетный период – 546 000 руб. Произведем расчет отпускных в 2018 году. Среднедневной заработок равен 1552,9 руб. (546 000 руб. : 12 : 29,3). Таким образом, сумма отпускных составит 21 740,6 руб. (1552,9 руб. х 14 дн.).

Расчет отпускных в 2018 году, если в расчетном периоде были перерывы

Если расчетный период сотрудник отработал не полностью, его среднедневной заработок рассчитайте так:

Среднедневной заработок

=

Сумма выплат начисленных в расчетном периоде

:

Количество отработанных дней в расчетном периоде

Затем полученное значение умножьте на количество календарных дней отпуска сотрудника.

  • Пример:
  • С 6 августа 2018 года Ю.С. Петрова уходит в отпуск на 14 календарных дней. Расчетный период — с 1 августа 2017 года по 31 июля 2018 года. Его Петрова отработала не полностью, так как была в отпуске без сохранения заработной платы (с 2 по 8 октября 2017 года). Сумма выплат за расчетный период 520 000 руб. Рассчитаем, сумму отпускных сотрудницы.
  • Петрова отработала целиком 11 месяцев, а октябрь частично. Количество отработанных календарных дней в октябре – 24. Общее количество дней, которые сотрудница отработала в отчетном периоде, равно 344,98 дн. [(29,3 х 11 мес.) + (29,3 : 31 дн. х 24 дн.)].
  • Среднедневной заработок для расчета отпускных в 2018 году составляет 1507,33 руб. (520 000 руб. : 344,98 дн.). Сумма отпускных – 21 102,62 руб. (1507,33 руб. х 14 дн.).

Рассчитать отпускные онлайн можно в специальном сервисе программы “БухСофт”. Помимо отпускных в сервисе можно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск. Сервис сам посчитает, за сколько дней нужно выплатить компенсацию и в какой сумме, а также направит сотруднику уведомление о накопившихся отпускных днях.

Рассчитать

Расчет отпускных с учетом премий

Если расчетный равен календарному году, в расчет среднего заработка можно включить не более 12 ежемесячных, четырех квартальных и двух полугодовых премий (если все премии были начислены за один и тот же показатель).

Если премия выплачена за месяцы, которые в расчетный период не вошли, то ее надо будет распределять пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде:

Часть премии

=

Полная сумма премии

:

Количество рабочих дней в расчетном периоде

х

Количество отработанных рабочих дней в расчетном периоде

  • Пример:
  • Сотрудник уходит в отпуск в августе 2018 года. С 20 по 30 марта 2018 года (9 рабочих дней) он болел. В расчетном периоде бухгалтер начислил сотруднику премию за выполнение плана во 2 квартале 2018 года в размере 3000 руб.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/90192-raschet-otpusknyh-v-2018-godu

Адвокат Орлов
Добавить комментарий