Кбк 2018 на возврат из бюджета за лечение

Кбк – коды бюджетной классификации на 2019 год

Кбк 2018 на возврат из бюджета за лечение

 Коды бюджетной классификации на 2019 год утверждены приказом Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н. Предлагаем вам ознакомиться с новыми кодами КБК, они будут применяться при уплате налоговых платежей в 2019 году.

ПлатежНовые КБК 2019 года налогиКБК 2019 года пениКБК 2019 года штрафы
КБК 2019 на прибыль
В бюджет системы РФ по соответствующим ставкам182 1 01 01010 00 1000 110182 1 01 01010 00 2100 110182 1 01 01010 00 3000 110
В федеральный бюджет182 1 01 01011 01 1000 110182 1 01 01011 01 2100 110182 1 01 01011 01 3000 110
В бюджет региона182 1 01 01012 02 1000 110182 1 01 01012 02 2100 110182 1 01 01012 02 3000 110
С дивидендов организаций РФ от организаций РФ182 1 01 01040 01 1000 110182 1 01 01040 01 2100 110182 1 01 01040 01 3000 110
С дивидендов иностранных организаций от организаций РФ182 1 01 01050 01 1000 110182 1 01 01050 01 2100 110182 1 01 01050 01 3000 110
С дивидендов организаций РФ от иностранных организаций182 1 01 01060 01 1000 110182 1 01 01060 01 2100 110182 1 01 01060 01 3000 110
С процентов по государственным и муниципальных ценных бумаг182 1 01 01070 01 1000 110182 1 01 01070 01 2100 110182 1 01 01070 01 3000 110
КБК 2019 НДФЛ
Налог, уплачиваемый налоговым агентом. Кроме доходов по статьям 227, 227.1, 228 Налогового кодекса (НК)182 1 01 02010 01 1000 110182 1 01 02010 01 2100 110182 1 01 02010 01 3000 110
На доходы ИП, нотариусов, адвокатов, и других по ст. 227 НК182 1 01 02020 01 1000 110182 1 01 02020 01 2100 110182 1 01 02020 01 3000 110
На доходы по статье 228 НК182 1 01 02030 01 1000 110182 1 01 02030 01 2100 110182 1 01 02030 01 3000 110
На доходы иностранцев, работающих в РФ по патенту по статье 227.1 НК182 1 01 02040 01 1000 110182 1 01 02040 01 2100 110182 1 01 02040 01 3000 110
КБК 2019 НДС
На товары, производимые в России182 1 03 01000 01 1000 110182 1 03 01000 01 2100 110182 1 03 01000 01 3000 110
На товары, ввозимые в Россию182 1 04 01000 01 1000 110182 1 04 01000 01 2100 110182 1 04 01000 01 3000 110
На товары, ввозимые в Россию, когда оператором налога является ФТС153 1 04 01000 01 1000 110153 1 04 01000 01 2100 110153 1 04 01000 01 3000 110
КБК 2019 на имущество организаций
Имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения182 1 06 02010 02 1000 110182 1 06 02010 02 2100 110182 1 06 02010 02 3000 110
Имущество, входящее в Единую систему газоснабжения182 1 06 02020 02 1000 110182 1 06 02020 02 2100 110182 1 06 02020 02 3000 110
КБК 2019 на имущество физических лиц
Москва, Санкт-Петербург, Севастополь182 1 06 01010 03 1000 110182 1 06 01010 03 2100 110182 1 06 01010 03 3000 110
Имущество в городах182 1 06 01020 04 1000 110182 1 06 01020 04 2100 110182 1 06 01020 04 3000 110
В границах межселенных территорий182 1 06 01030 05 1000 110182 1 06 01030 05 2100 110182 1 06 01030 05 3000 110
В границах поселений182 1 06 01030 10 1000 110182 1 06 01030 10 2100 110182 1 06 01030 10 3000 110
КБК 2019 транспортный налог
Организации182 1 06 4011 02 1000 110182 1 06 4011 02 2100 110182 1 06 4011 02 3000 110
Физические лица182 1 06 04012 02 1000 110182 1 06 04012 02 2100 110182 1 06 04012 02 3000 110
КБК 2016 на игорный бизнес
Налог182 1 06 05000 02 1000 110182 1 06 05000 02 2100 110182 1 06 05000 02 3000 110
КБК 2019 земельный налог
Москва, Санкт-Петербург, Севастополь182 1 06 06031 03 1000 110182 1 06 06031 03 2100 110182 1 06 06031 03 3000 110
В городах182 1 06 06032 04 1000 110182 1 06 06032 04 2100 110182 1 06 06032 04 3000 110
В границах межселенных территорий182 1 06 06033 05 1000 110182 1 06 6033 05 2100 110182 1 06 06033 05 3000 110
В границах районов в городах182 1 06 06032 12 1000 110182 1 06 06032 12 2100 10182 1 06 06032 12 3000 110
В городских поселениях182 1 06 06033 13 1000 110182 1 06 06033 13 2100 110182 1 06 06033 13 3000 110
КБК 2019 на добычу полезных ископаемых
Нефть182 1 07 01011 01 1000 110182 1 07 01011 01 2100 110182 1 07 01011 01 3000 110
Газ182 1 07 01012 01 1000 110182 1 07 01012 01 2100 110182 1 07 01012 01 3000 110
Общераспространенные полезные ископаемые182 1 07 01020 01 1000 110182 1 07 01020 01 2100 110182 1 07 01020 01 3000 110
Уголь182 1 07 01060 01 1000 110182 1 07 01060 01 2100 110182 1 07 01060 01 3000 110
КБК 2019 водный налог
Налог182 1 07 03000 01 1000 110182 1 07 03000 01 2100 110182 1 07 03000 01 3000 110
КБК 2019 УСН
6% с доходов182 1 05 01011 01 1000 110182 1 05 01011 01 2100 110182 1 05 01011 01 3000 110
5-15% с разницы «Доходы минус расходы»182 1 05 01021 01 1000 110182 1 05 01021 01 2100 110182 1 05 01021 01 3000 110
Минимальный налог182 1 05 01050 01 1000 110182 1 05 01050 01 2100 110182 1 05 01050 01 3000 110
КБК 2019 ЕНВД
Налог182 1 05 02010 02 1000 110182 1 05 02010 02 2100 110182 1 05 02010 02 3000 110
КБК 2019 единый сельхозналог
Налог182 1 05 03010 01 1000 110182 1 05 03010 01 2100 110182 1 05 03010 01 3000 110
КБК 2019 патенты
В городские бюджеты182 1 05 04010 02 1000 110 182 1 05 04010 02 2100 110 182 1 05 04010 02 3000 110
В муниципальные бюджеты182 1 05 04020 02 1000 110182 1 05 04020 02 2100 110182 1 05 04020 02 3000 110
Москва, Санкт-Петербург, Севастополь182 1 05 04030 02 1000 110182 1 05 04030 02 2100 110182 1 05 04030 02 3000 110
КБК 2019 сборы
За пользование объектами животного мира182 1 07 04010 01 1000 110182 1 07 04010 01 2100 110182 1 07 04010 01 3000 110
Торговый сбор182 1 05 05010 02 1000 110182 1 05 05010 02 2100 110182 1 05 05010 02 3000 110
За пользование водными биоресурсами, за исключением внутренних водных объектов182 1 07 04020 01 1000 110182 1 07 04020 01 2000 110182 1 07 04020 01 3000 110
За пользование водными биоресурсами, на внутренних водных объектах182 1 07 04030 01 1000 110182 1 07 04030 01 2100 110182 1 07 04030 01 3000 110

Новые КБК на 2019год – акцизы

ПлатежКБК 2019 года налогиКБК 2019 года пениКБК 2019 года штрафы
Товары, производимые в России182 1 03 02000 01 1000 110182 1 03 02000 01 2100 110182 1 03 02000 01 3000 110
Товары, ввозимые в Россию182 1 04 02000 01 1000 110182 1 04 02000 01 2100 110182 1 04 02000 01 3000 110
Российские сидр, пуаре, медовуха182 1 03 02120 01 1000 110182 1 03 02120 01 2100 110182 1 03 02120 01 3000 110
Алкогольные напитки крепостью до 9% (кроме пива, вина, шампанского)182 1 03 02130 01 1000 110182 1 03 02130 01 2100 110182 1 03 02130 01 3000 110
Этиловый спирт из пищевого сырья182 1 03 02011 01 1000 110182 1 03 02011 01 2100 110182 1 03 02011 01 3000 110
Этиловый спирт из непищевого сырья182 1 03 02012 01 1000 110182 1 03 02012 01 2100 110182 1 03 02012 01 3000 110
Табачные изделия182 1 03 02030 01 1000 110182 1 03 02030 01 2100 110182 1 03 02030 01 3000 110
Бензин182 1 03 02041 01 1000 110182 1 03 02041 01 2100 110182 1 03 02041 01 3000 110
Автомобили и мотоциклы182 1 03 02060 01 1000 110182 1 03 02060 01 2100 110182 1 03 02060 01 3000 110
Дизтопливо182 1 03 02070 01 1000 110182 1 03 02070 01 2100 110182 1 03 02070 01 3000 110

Новые КБК на 2019год – взносы во внебюджетные фонды

ВзносКБК 2019
ПФ за работников
В пределах установленной предельной величины базы на 2019 год392 1 02 02010 06 1100 160
Свыше установленной предельной величины базы на 2019 год392 1 02 02010 06 1200 160
Дополнительный тариф по списку 1392 1 02 02131 06 1000 160
Дополнительный тариф по списку 2392 1 02 02132 06 1000 160
ПФ ИП за себя
Исходя из МРОТ392 1 02 02140 06 1100 160
С доходов свыше 300 тысяч рублей392 1 02 02140 06 1200 160
ФФОМС
Взнос392 1 02 02101 08 1011 160
ФСС за работников
На больничные и материнские393 1 02 02090 07 1000 160
На несчастные случаи и профзаболевания393 1 02 02050 07 1000 160
ФСС ИП за себя
Взнос392 1 02 02103 08 1011 160

Новые КБК на 2019год – пошлины

ПошлинаКБК 2019
Арбитражный суд182 1 08 01000 01 1000 110
Конституционный суд РФ182 1 08 02010 01 1000 110
Конституционные суды субъектов РФ182 1 08 02020 01 1000 110
Суды обще юрисдикции, мировые суды182 1 08 03010 01 1000 110
Верховный суд РФ182 1 08 03020 01 1000 110
Регистрация юридических лиц, ИП, изменений в документы, ликвидация юрлиц182 1 08 07010 01 1000 110
За использование названий «Россия», «Российская Федерация» и словосочетаний с ними182 1 08 07030 01 1000 110
За регистрацию транспортных средств и иные действия, связанные с транспортными средствами188 1 08 07141 01 1000 110
За соглашения о ценообразовании182 1 08 07320 01 1000 110

Источник: https://www.buxprofi.ru/spravochnik/kody-bjudzhetnoj-klassifikacii

Социальный налоговый вычет на лечение в 2018 году

Кбк 2018 на возврат из бюджета за лечение

ОГЛАВЛЕНИЕ

• По каким расходам применяется

• Размер вычета на лечение

• Как получить

• Пример вычета на собственное лечение

• Пример вычета на дорогостоящее

• Пример вычета на услуги стоматолога

Если вы получаете доход, облагаемый НДФЛ 13% и оплачиваете свое лечение или лечение своих родственников, то вправе вернуть 13 % от стоимости лечения.

Вернуть деньги можно за те годы, в которых производилась оплата за лечение. Возврат осуществляется в году, следующим за годом оплаты.

При этом получить вычет можно только за последние 3 года. Например, вы оплачивали своё лечение в 2014 — 2017 и при этом не пользовались социальным вычетом, тогда в 2018 году вы сможете вернуть деньги только за 2015, 2016 и 2017 годы.

По каким расходам применяется

Вычет предоставляется по расходам на:

  • Собственное лечение или лечение ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг) в российских медицинских учреждениях.
  • Приобретение медикаментов для себя и ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг), назначенных лечащим врачом.
  • Оплата по договору добровольного медицинского страхования за себя или ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг).

Но это при условии, что оплаченные медицинские услуги и медикаменты входят в специальный перечень медицинских услуг и медикаментов, по которым предоставляется вычет.

Медицинское учреждение, в котором проходило лечение, и страховая компания, с которой заключён договор, имеют лицензию на осуществление медицинской и страховой деятельности соответственно.

Размер вычета на лечение

За каждый год можно вернуть денег не больше, чем сумма уплаченного в бюджет НДФЛ 13 % с доходов.

1) Можно вернуть 13 % от стоимости лечения / медикаментов, но в пределах расходов не более

120 000 руб. в год. Таким образом, максимум, что можно себе вернуть, это 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Это ограничение относится не только к вычету на лечение, а ко всем в совокупности социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения). Поэтому, если захотите воспользоваться одновременно вычетом на лечение и вычетом за обучение, то придётся расходы на то и другое распределять в пределах 120 000 руб.

2) Дорогостоящее лечение.В этом случае нет ограничений. Можно вернуть 13 % от полной стоимости дорогостоящих услуг дополнительно ко всем остальным социальным вычетам. А какие именно это услуги, вы найдёте в перечне дорогостоящих видов лечения.

Также в справке об оплате медицинских услуг для налоговых органов, которая выдаётся медицинской организацией, указывается специальный код:

Цифра 1 — лечение НЕ относится к дорогостоящему.

Цифра 2 — дорогостоящее лечение.

Как получить

Собираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы. Итак, понадобится следующее:

  1. Декларация 3-НДФЛ.
  2. Справка 2-НДФЛ. Можно получить на работе в бухгалтерии (если за год работали в нескольких местах – нужно взять справку у каждого работодателя).
  3. Паспорт гражданина РФ (копия основной страницы и прописка).
  4. Заявление на возврат НДФЛ с реквизитами банковского счёта, на который

    будут перечислены деньги.

  5. Договор с медицинских учреждением с указанием стоимости лечения, если договор заключался. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата).

    При применении вычета на дорогостоящее лечение, расходы на него также должны быть включены в договор с медицинской организацией.

  6. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности (заверенная копия). Подаётся, только если в договоре на лечение не указаны её реквизиты.
  7. Справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинской организацией.

    При прохождении санаторно-курортного лечения — аналогичная справка с указанием стоимости лечения, исключая проживание, питание и т.п.

  8. Копии платёжных документов, подтверждающие оплату лечения (кассовые чеки, квитанции и т.п.)

ВЫЧЕТ ЗА ПОКУПКУ МЕДИКАМЕНТОВ — дополнительные документы:

  • Рецепт по форме № 107-1/у с поставленной отметкой «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика», выписанный лечащим врачом.
  • Копии платёжных документов, подтверждающие оплату медикаментов (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).

ВЫЧЕТ ЗА ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ — дополнительные документы:

  • Договор со страховой компанией или страховой полис. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата).
  • Лицензия страховой компании на осуществление страховой деятельности (заверенная копия). Подаётся, только если в страховом договоре не указаны её реквизиты.
  • Копии платёжных документов, подтверждающие оплату страховых взносов (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).

ВЫЧЕТ ЗА ЛЕЧЕНИЕ БЛИЖАЙШИХ РОДСТВЕННИКОВ — дополнительные документы:

  • Копия свидетельства о рождении ребёнка (вычет за детей)
  • Копия свидетельства о браке (вычет за супруга)
  • Копия свидетельства о рождении заявителя (вычет за родителей)

Далее предоставляем эти документы в налоговую по месту жительства.

После получения документов налоговая проведет их проверку (по закону не более 3х месяцев). После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).

В случае положительного решения, в течение одного месяца вам должны перечислить денежные средства.

Пример вычета на собственное лечение

В 2017 году Иванов К.К. заплатил за своё лечение 50 000 руб.

Его доход за 2017 год — 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).

Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на лечение.

Сумма возврата составит — 6 500 руб. (50 000 руб. * 13 %).

Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (6 500 руб.).

Напоминаем, что все в совокупности социальные вычеты ограничены расходами в 120 000 руб.

И если, например, Иванов К.К. заплатит за своё лечение 140 000 руб., тогда:

Размер вычета составит — 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Пример на дорогостоящее

В 2017 г. Иванов К.К. оплатил сложную операцию на пищеводе стоимостью — 290 000 руб.

Его доход за 2017 год — 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).

Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на дорогостоящее лечение.

Перечень дорогостоящих медицинских услуг включает в себя «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения», поэтому Иванов К.К. получит вычет без ограничения расходов в 120 000 руб., таким образом: размер вычета = 37 700 руб. (290 000 руб. * 13 %)

Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (37 700 руб.)

Пример на услуги стоматолога

1) Следующие виды лечения зубов: обыкновенное лечение, установка брекетов, протезирование зубов — НЕ относятся к дорогостоящему лечению, поэтому для них действует ограничение стоимости услуги в 120 000 руб. И максимум, что можно будет вернуть — 15 600 руб. в год (120 000 руб. * 13 %).

2) Операция по имплантации зубных протезов, например, на сумму 150 000 руб.

Размер вычета = 19 500 руб. (150 000 руб. * 13 %). Данный вид мед. услуг относится к дорогостоящему лечению, поэтому никакого ограничения нет, вычет 13 % считается от полной стоимости услуги.

Источник: https://ip-spravka.ru/nalogovye-vychety/vychet-na-lechenie

Возврат 3-НДФЛ на лечение: образец заполнения

Кбк 2018 на возврат из бюджета за лечение

Законодательство предоставляет право произвести возврат доли переведенного в казну налога. В статье рассмотрим З-НДФЛ на лечение: образец заполнения, сроки подачи, особенности, возможные суммы для вычета.

По форме 3-НДФЛ социальный вычет (лечение, приобретение лекарств) компенсируется заявителю по требованию законодательства. Декларация для получения налогового вычета за лечение требует заполнить соответствующие листы. Долю налога россиянин вправе компенсировать себе не только за лечение: 3-НДФЛ следует сдать при желании заявителя возместить расходы на покупку лекарств.

Как заполнить 3-НДФЛ на медицинские услуги, расскажем далее. Потребуется вместе с заявлением отправить ее инспектору налоговой по почте, курьерской службой или отнести пакет бумаг лично.

3-НДФЛ: налоговый вычет на лечение

Бесплатное медобслуживание, гарантированное Конституцией, порой требует дополнительных вложений от людей. Затраты формируются счетами от медучреждений за услуги профессиональных врачей и оплату лекарств, не предусмотренных к бесплатной выдаче.

Доля затрат, понесенных россиянином за медуслуги, ему, как физлицу, или его родным может быть компенсирована из госказны.

При заполнении 3-НДФЛ на лечение код налогоплательщика физлица, предоставляющего декларационный бланк для возмещения НДФЛ, соответствует значению 760.

Налоговики осуществляют физлицу возврат 3-НДФЛ за лечение. Декларационный бланк инспекторы примут к рассмотрению, если соблюдены определенные условия:

  • россиянин лично оплатил в медучреждении услуги, предоставленные ему или его супруге, сыну, дочери, отцу, матери (братья и сестры не относятся к списку лиц, за обслуживание которых в медучреждении заявитель вправе получить возврат доли налога);
  • россиянин от своего имени оплатил лекарства в строгом соответствии назначениями лечащего врача;
  • россиянин имеет на руках подтверждающие оказание услуг и их оплаты бумаги (чеки, договоры, акты выполненных работ и т. п.);
  • за россиянина работодатель или он сам лично на протяжении лечения выплачивал НДФЛ.

Вычет ограничен по сумме затратами, понесенными заявителем, а также, возможно, дополнительными условиями, о которых пойдет речь далее.

Кому предоставляется возможность заполнить декларацию на налоговый вычет за лечение

Любой россиянин, работодатель которого производит отчисления 13%, вправе рассчитывать на компенсацию доли налога после того, как им будет передана инспектору декларация для налогового вычета за лечение. Желающему осуществить возврат следует выполнить несколько условий проведения лечения:

  • россиянин оформлен на работе на постоянной основе;
  • во время лечения россиянин продолжал работать — находился на официальном больничном;
  • услуги медучреждения оказывались работнику лично, жене/мужу, несовершеннолетним дочери/сыну, отцу/матери заявителя;
  • лечение осуществлялось не по полису обязательного медстрахования, а за отдельную плату;
  • медуслуги входят в специальный перечень, подлежащих компенсации услуг;
  • учреждение, которое оказало платные услуги заявителю вычета, обладает предусмотренной законодательством лицензией на право оказания подобных услуг;
  • заявитель оплачивал услуги лично, без привлечения материальной помощи от работодателя или взносов иного лица в качестве плательщика.

В случае соблюдения условий соответствия заявителя россиянин вправе по факту оказания услуг начать заполнение декларации на налоговый вычет на лечение.

4>За что и за какой срок можно вернуть налог

Вернуть часть затрат заявитель может за периоды, когда заявителю по факту оказывались услуги. Заполнение декларации 3-НДФЛ на лечение целесообразно осуществлять непосредственно после окончания лечения.

Если по 3-НДФЛ налоговый вычет на лечение относится к категории дорогостоящее лечение, заявителю законодательство не определяет каких-либо пределов, и вычет предоставляется полностью на сумму затрат.

Законодательством предусмотрен вариант, когда заполнение формы 3-НДФЛ (возврат за лечение или приобретение лекарств) возможно за три ближайших года, если лечение не причислено к категории «дорогостоящего». Так, если услуги медучреждения у стоматолога были оказаны в 2014 году, заявитель имеет право заполнить 3-НДФЛ на лечение зубов с правом возместить часть налога за 2015, 2016 и 2017 годы.

4>Особенности 3-НДФЛ на медицинские услуги для дорогостоящего лечения

Самая большая сумма, рассматриваемая законодательством в стандартном случае, чтобы предоставить налоговый вычет на лечение (образец заполнения декларации будет приведен далее), составляет 120 000 рублей. Заявитель вправе рассчитывать на возврат по 3-НДФЛ за лечение суммы (120 000 рублей х 13%) = 15 600 рублей.

Совершенно другой подход используется к расчету размера выплаты, когда по 3-НДФЛ расходы на лечение относятся к категории дорогостоящего.

Законодательством утвержден список медуслуг и лекарств, оплата которых будет признана дорогостоящим лечением. К этой категории относятся, например, операции по пересадке органов, сложные стоматологические хирургические операции.

Так, декларация 3-НДФЛ за лечение зубов с протезированием будет отнесена к этой категории.

Относится ли возмещение по 3-НДФЛ за лечение к категории дорогостоящего, определяет лечащий врач заявителя. В затраты может быть включена стоимость медпрепаратов, используемых лечащим врачом заявителя. Эти расходы заявитель вправе указать, даже если он приобретал их самостоятельно по причине отсутствия таковых в медучреждении, оказывающем услуги по лечению.

Даже если сами медуслуги были оказаны бесплатно, в категорию дорогостоящих заявитель вправе включить затраты на приобретение лекарств, выписанных врачом.

Для получения вычета заявителю необходимо выполнить такие действия, как заполнить 3-НДФЛ на лечение, приложить к декларационному бланку заявление, проверить, превысили ли доходы заявителя за ближайшие 12 месяцев его расходы на указанное лечение.

4>Возмещение по 3-НДФЛ за покупку лекарственных средств

Порядок определения верхней планки суммы к возмещению за покупку лекарств не отличается от расчета вычета за лечение. Производится он также с использованием информации о лекарствах, по аналогии с 3-НДФЛ (социальный вычет) за лечение. Также сумма к возмещению не может превышать сумму годового дохода заявителя.

Документы подаются инспектору по такому же списку, с предоставлением свидетельств, подтверждающих родство, если вычет оформляется на покупку лекарств для родственников заявителя.

Суммы, потраченные на лекарственные средства, приобретенные лицами, не являющимися родственниками заявителя, заявитель вправе предоставить к вычету. Для оформления подобных покупок потребуется оформить на такое лицо доверенность, в которой надлежит указать, что заявитель доверяет приобретение для него лекарств.

Такая доверенность будет принята для подтверждения факта покупки лекарства для заявителя лицом, не являющимся для заявителя родным по крови.

По аналогии с 3-НДФЛ «Медицинские услуги» (пример заполнения рассмотрим далее), вычет за покупку лекарственных препаратов заявитель получит только в следующем году после камеральной проверки по декларации.

Но возможно сокращение срока получения возмещения. Для этого заявитель вправе обратиться к работодателю, предоставив в бухгалтерию уведомление, полученное у налоговика.

4>Можно ли вернуть долю налога при проведении ЭКО?

По некоторым причинам некоторые женщины вынуждены воспользоваться услугами врачей для проведения операции ЭКО. Могут ли клиентки клиник рассчитывать на возмещения части затрат на оплату услуг медиков в этом случае?

Операция ЭКО утверждена законодательством в списке медуслуг в категории «стоящих дорого».

Заявителю следует выполнить ряд таких действий, как: заполнить декларацию 3-НДФЛ на лечение, приложить чеки и бумаги, подтверждающие расходы, понесенные заявителем, и справку 2-НДФЛ, а также договор с клиникой, где проводилась операция. Если стоимость ЭКО превышает доход заявителя, он вправе воспользоваться правом переноса части вычета на родственника.

4>3-НДФЛ на лечение зубов

Каждый россиянин, уплачивающий НДФЛ 13%, вправе возместить долю налога на услуги стоматолога. Алгоритм действий для оформления возмещения ничем не отличается от вариантов с лечением и лекарствами, рассмотренными выше.

Равно как и в предыдущих случаях, заявителю надлежит выполнить ряд таких действий, как заполнить 3-НДФЛ на лечение зубов, собрать пакет бумаг, подтверждающих факт и стоимость оказанных услуг, и передать бумаги инспектору.

Возможно даже возмещение части затрат с полной стоимости услуг. Обязательное условие для этого — наличие конкретной стоматологической услуги есть в списке дорогостоящих.

Лечащий врач обязан сделать в справке соответствующую пометку. К таким операциям, например, относятся имплантации и протезирование.

Срок получения возмещения также предусмотрено законом сократить, передав работодателю уведомление о возмещении.

Какую сумму разумно планировать вернуть?

В зависимости от того, относится ли лечение или примененные для оказания медуслуг лекарственные препараты к категории дорогостоящих, суммы возмещения будут разниться. Например, на стандартные услуги, не относящиеся к дорогостоящим, предельная сумма к возмещению составит 13% от максимальной суммы 120 000 рублей, что составит 120 000 рублей х 13% = 15 600 рублей.

Дорогостоящее лечение или препараты, относящиеся к этой категории, «повысят» планку: заявителю предоставляется право возместить 13% от полной суммы расходов. Заявителю останется только подтвердить, что сумма его годового дохода в рассматриваемом периоде превышает сумму расхода, представленного к возмещению.

Как перенести вычет на следующий год, когда не хватает «дохода»?

Перенос вычета одного курса лечения на следующий отчетный период невозможен. Если не хватает дохода для покрытия расходов на лечение и приобретение лекарств, заявитель может воспользоваться правом разделить вычет с ближайшим родственником.

Документы в налоговую для получения вычета

Воспользовавшись правом на компенсацию доли налога, заявитель предоставляет налоговикам 3-НДФЛ на возврат за лечение (образец заполнения рассмотрим ниже).

К декларационному бланку нужно приложить следующие бумаги:

  • справку из финотдела по месту службы с указанием заработка работника за 12 месяцев, в которых проводилось лечение;
  • справку от врача, проводившего лечение, с отметкой, было ли лечение дорогостоящим;
  • квитанции, способные подтвердить факт уплаты от лица заявителя денег за услуги медиков и покупку лекарств, выписанных лечащим врачом заявителя;
  • рецепты с пометкой для налоговой, выписанные врачом на имя заявителя;
  • свидетельства, подтверждающие родство лиц, указанных заявителем в качестве родственников, если декларация составлена на возмещение части сумм, потраченных на их лечение;
  • составленное по форме заявление на возврат НДФЛ.

Подробную информации о бумагах переноса вычета для налоговой службы смотрите здесь.

Куда, когда и кому подать документы на вычет?

Первоочередной документ для подачи — декларация 3-НДФЛ (как правильно заполнить на лечение, покупку лекарственных препаратов, операцию и т. д. подскажет подробное руководство к заполнению, размещенное на сайте ФНС).

Заполнить 3-НДФЛ за лечение онлайн бесплатно можно на сайте ИФНС. Диалоговые окна помогут безошибочно заполнить форму: какие листы заполнять, в каких строках проставить прочерк. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за лечение или при приобретении лекарственных препаратов размещен также в открытом доступе для налогоплательщиков на сайте ИФНС или на стенде в отделении налоговой службы.

Декларационный бланк 3-НДФЛ (пример заполнения на лечение рассмотрим далее) и необходимые дополнительные документы, о которых мы рассказали выше, заявителю нужно передать в налоговую службу, точнее в ее отделение по месту жительства заявителя.

Заполненный декларационный бланк 3-НДФЛ о возмещении за лечение (образец заполнения смотрите ниже), а также на покупку лекарственных средств законодательство требует предоставить в течение года в любое время. А вот для россиян, получивших в году дополнительный доход, например от сдачи квартиры или продажи собственности, законом установлено ограничение срока сдачи декларации — до 30 апреля.

Общие правила оформления 3-НДФЛ

Общие правила заполнения 3-НДФЛ не отличаются от правил по внесению информации в другие декларации.

Если декларационный бланк заполняется вручную, недопустимо наличие грамматических ошибок и опечаток. Чернила для заполнения используют синего или черного цвета.

Суммы указываются с указанием копеек, исключение для суммы НДФЛ — здесь цифра округляется по правилам математики до целого числа.

Заявителю гарантирован вариант правильного заполнения документа — обращение к специальной программе, которую можно скачать на сайте ФНС.

Образец заполнения 3-НДФЛ

Последнее обновление 3-НДФЛ проведено ФНС в октябре 2017 года, действие формы определено для получения вычета на лечение и покупку лекарств за 2017 г. На сайте ФНС обновлена информация с образцами внесения информации в 3-НДФЛ с учетом последних внесенных законодательством изменений.

Какие листы заполнять

Рассмотрим подробнее образец 3-НДФЛ на лечение. Формируя пакет бумаг, предоставляемых инспектору на возмещение доли налога, заявителю нужно заполнить графы на следующих листах 3-НДФЛ:

  • Титульный;
  • Раздел 1;
  • Раздел 2;
  • Лист А;
  • Лист Е1.

Титульный лист

Титульный — лист декларации, содержащий информацию о налогоплательщике:

  • ФИО
  • город и дата рождения
  • данные паспорта;
  • ИНН;
  • телефон.

Раздел 1

В этом разделе отображаются итоговые цифры о размере налога, подлежащего уплате и сумме к возврату из бюджета.

Раздел 2

В разделе отображается подсчет налоговой базы, налоги, уплаченные в бюджет, рассчитывается сумма к удержанию из бюджета и возврату заявителю.

Лист А

Отображает доходы, полученные заявителем — физическим лицом.

Лист Е1

Предусмотрен для вычисления стандартных и социальных налоговых вычетов.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_fizicheskih_litc/kto_i_na_kakih_uslovijah_mozhet_poluchit_cocialnij_nalogovij_vichet_na_lechenie/15-1-0-341

Где найти КБК налога

Кбк 2018 на возврат из бюджета за лечение

КБК – это код бюджетной классификации. Коды КБК для различных налогов, в том числе для 3-НДФЛ, можно найти на официальном сайте ФНС России.

Способ №1. Как узнать КБК налога на сайте nalog.ru

Список кодов КБК можно найти в разделе “Налог на доходы физических лиц” или непосредственно по ссылке https://www.nalog.ru/rn01/taxation/kbk/fl/ndfl/.

Способ №2. Как узнать КБК налога с помощью онлайн сервиса

Код КБК можно узнать с помощью сервиса https://service.nalog.ru/ Этот специальный сервис разработан на сайте nalog.ru, с помощью него можно сформировать и распечатать квитанцию для оплаты налога.

Поскольку сейчас в квитанциях на оплату налога нужно указывать КБК, то с помощью этого сервиса можно не только подготовить квитанцию, но и узнать код КБК, а также код ИФНС и код ОКТМО интересующей вас налоговой инспекции.

На первой странице сервиса вам будет предложено ввести данные о типе плательщика и виде платежного документа. Затем нажмите кнопку “Далее”.

Плательщиком могут быть физическое лицо, индивидуальный предприниматель, глава КФХ или физическое лицо, занимающееся частной практикой или юридическое лицо.

Платежный документ может быть использован для наличных платежей при его распечатке и представлении в банк или для безналичных расчетов электронным платежом.

Платежное поручение может быть использовано только для безналичных платежей при его распечатке и представлении в банк.

Дальше нужно выбрать вид платежа. Поскольку мы не знаем КБК, и как раз хотим его узнать, то это поле мы не заполняем, а сначала выбираем вид и наименование платежа, а затем, при необходимости, уточняем тип платежа. После этого КБК появится в соответствующем поле автоматически.

Если задача состоит только в том, чтобы узнать код КБК, то, как видно из рисунка выше, мы его узнали. Если есть необходимость заполнить квитанцию, то нужно продолжить. В результате вы сможете распечатать квитанцию на оплате наличными в банке или сразу оплатить налог безналичным способом через различные электронные сервисы.

182 1 01 02030 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц с доходов,  полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 01 02030 01 2100 110

Налог на доходы физических лиц с доходов,  полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской Федерации (пени по соответствующему платежу)

182 1 01 02030 01 2200 110

Налог на доходы физических лиц с доходов,  полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской Федерации (проценты по соответствующему платежу)

182 1 01 02030 01 3000 110

Налог на доходы физических лиц с доходов,  полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской Федерации (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 01 02040 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии  со статьей 2271 Налогового кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 01 02040 01 2100 110

Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии  со статьей 2271 Налогового кодекса Российской Федерации (пени по соответствующему платежу)

182 1 01 02040 01 2200 110

Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии  со статьей 2271 Налогового кодекса Российской Федерации (проценты по соответствующему платежу)

182 1 01 02040 01 3000 110

Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии  со статьей 2271 Налогового кодекса Российской Федерации (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

Источник: https://www.3-ndfl.info/?id=96

Адвокат Орлов
Добавить комментарий