Какая будет проводка из кассы выдан аванс работнику на командировку

Какая будет проводка из кассы выдан аванс работнику на командировку

Какая будет проводка из кассы выдан аванс работнику на командировку

Напомним, что суточные выплачиваются за каждый день командировки. День убытия в командировку и день прибытия к месту постоянной работы засчитываются при определении размера суточных как два дня.

При выдаче аванса нужно соблюсти следующие правила:

  • деньги нельзя выдать, если сотрудник не отчитался по подотчетным суммам, полученным им ранее;

Если в фирме сотрудники выезжают из своего города для выполнения служебных заданий, то получают в кассе деньги на командировочные расходы. Затем бухгалтерия получает отчёт командированного. Бухгалтерам полезно узнать, как этот отчёт проверить, провести по бухгалтерскому учёту и не заплатить лишних налогов, все ли расходы считать обоснованными и оплачивать сотруднику.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

По прочим расходам в ходе командировки необходимо фиксировать операции на основании подтверждающих документов. Это акты услуг, чеки, квитанции, накладные, счета-фактуры и пр. Для начисления заработка применяется методика среднего расчета с учетом норм п. 9 Постановления № 749.

Оплате подлежат как праздники и выходные дни (в двойном размере минимум или одинарном с последующим предоставлением отгула), так и время в пути.
Прибытие и выход работника на службу в обязательном порядке должны быть зафиксированы приказом.

Это, конечно же, образует правовые последствия – работнику невозможно оплатить среднюю зарплату за этот день и, одновременно,суточные за командировку. Кроме того, тем же актом наступают и иные правовые последствия, как-то: время на отдых,после нахождения в пути, которое так же признается выполнением работником договорных обязанностей, и т.д. и т.п.

Кроме того, серьезный бухгалтер это знает и возвратит таковой приказ руководителю, так как невозможно будет провести расчет оплаты труда – табель учета раб. времени не позволит сделать этого. А если попадется несерьезный бухгалтер, то финансовая проверка выявит и это не преминут записать в акт и попытаться удержать с работника.

Если организация применяет общую систему налогообложения и в составе расходов на командировку выставлен НДС, то бухгалтерские проводки по командировочным расходам будут выглядеть так: Дт19 Кт71 – учтен НДС по командировочным расходам; Дт68 «Расчеты по НДС» Кт19 – произведён налоговый вычет на основании счетов-фактур.

Командировочные расходы в договоре с заказчиком Часто стороны предусматривают, что командировочные расходы работников организации-исполнителя будут оплачиваться отдельно исходя из фактических затрат, и часто возникают вопросы, как это оформлять.

Фактический срок пребывания работника в месте командирования определяется по проездным документам, представляемым этим работником по возвращении из служебной командировки.

Командировочные расходы и проводки

На практике порой возникают вопросы по поводу порядка расчета суточных расходов при командировках за границу в случае пересадки на другое транспортное средство на территории Украины, а также когда дата убытия в командировку и/или дата возвращения не совпадают с датами по отметкам в заграничном паспорте. Правительство РФ своим Постановлением от 29.12.2014 отменило обязательное оформление командировочного удостоверения и служебного задания.

ЗАО «Альфа» направило менеджера А.С. Кондратьева в командировку в г. Новосибирск. Срок командировки – с 15 по 18 января. Задолженности по ранее выданным авансам у Кондратьева нет.
Дт 55 «Специальный счет в банке» Кт 51 — перечисление средств с расчетного на специальный счет.

Если карточный счет открыт в валюте, то перечисление происходит с валютного счета: Дт 55 Кт 52. К счету 55 рекомендуется открыть субсчета для учета расчетов в рублях и для учета в валюте.

По мере расходования средств по дебетовой карте следует отразить движение денег проводкой Дт 71 Кт 55 — использованы (сняты) деньги на командировочные расходы.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

Направляя сотрудника в командировку, организация обязана выдать ему аванс. Аванс выдается с учетом продолжительности командировки, места назначения, возможности дополнительных затрат и т. п. Сумма аванса должна покрыть затраты на проезд, наем жилья и дополнительные расходы, связанные с проживанием (суточные). Такой порядок предусмотрен статьей 168 Трудового кодекса РФ.

Надо отметить, что в командировку можно направить только своих работников, поэтому указание в договоре о командировке сторонних работников не означает, что заказчик может отразить эти затраты как командировочные расходы.

Последовательно отражение командировочных расходов в бухгалтерском учете состоит из двух основных этапов. Первый заключается в выдаче аванса сотруднику накануне поездки. Второй подразумевает списание фактически понесенных затрат.

Одновременно требуется возместить перерасход либо удержать недостачу денег и начислить средний заработок работнику. Какие счета при этом используются? В соответствии с Приказом № 94н от 31.10.00 г. для учета расчетов с подотчетниками применяется сч. 71 с одноименным названием.

Сотрудник Иванов направляется в командировку на 5 дней, ему выдана под отчет сумма 20000 руб. Суточные у Иванова составляют 1000 руб.

У предприятий не всегда есть возможность заблаговременно получить средства в банке для финансирования командировочных расходов.Понятие командировки не относится к наёмным работникам, у которых вид деятельности предполагает постоянную работу в дороге (водители междугородного транспорта, проводники и т. п.).

Статья 121 КЗоТ гарантирует работникам право на возмещение расходов и получение других компенсаций в связи со служебными командировками, в частности суточных за время пребывания в командировке, стоимости проезда до места назначения и обратно и расходов по найму жилого помещения в порядке и размерах, устанавливаемых законодательством.

Здесь отражается, сколько выдано в подотчет на командировочные расходы – проводка Д 71 К 50 (51). При этом возможно два варианта расчетов: наличные и безналичные.

Выдано в подотчет на командировочные расходы — проводка

Вернувшись из командировки, сотрудник в течение трёх рабочих дней составляет отчёт, по которому работодатель проведёт по бухгалтерскому учёту расходы командированного сотрудника.

Если на обоснованные и документально подтверждённые командировочные расходы сотрудник потратил личные средства, бухгалтерия возвратит человеку эти деньги.

А если документально подтверждена не вся выданная из кассы сумма командировочного аванса, то неизрасходованный остаток сотрудник возвращает в кассу или эту сумму удержат из его ближайшей зарплаты.

Суточные расходы — это отдельный вид расходов, не требующих специального документального подтверждения, предназначенных на оплату питания и финансирование других личных нужд физического лица, понесенных в связи с его командировкой. Так, суточные расходы в рамках предельных норм, установленных Постановлением №663, включаются в валовые расходы налогоплательщика.

Расходы, связанные с зарубежными командировками, имеют свои особенности по сравнению с командировками внутри страны.

Эти особенности обусловлены прежде всего тем, что загранкомандировки требуют дополнительных затрат (оформление загранпаспорта, виз, обязательной медицинской страховки, консульские сборы).

Кроме того, многие расходы осуществляются в валюте, а значит, в бухгалтерском и налоговом учете возникают курсовые разницы.

Исключением является наличность, принятая от граждан в качестве платежей в пользу иных лиц (например, при комиссионной торговле, при получении оплаты по договору поручения за услуги в пользу операторов мобильной связи). Такие средства в полной сумме нужно сдать в банк. Это следует из положений пункта 2 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Добавим: направление работника в командировку в страны, не относящиеся к указанным государствам, и до этой даты производилось по распоряжению работодателя без оформления командировочного удостоверения.

При этом выполняются следующие проводки: Дебет Кредит Название операции 50.3 76 Куплен билет командируемому работнику. 71 50.3 Билет выдан работнику 20, 23, 25, 26, 29 (44) 71 Списаны расходы на покупку билета 68.

НДС 19 НДС по командировочным расходам направлен к вычету Пример учета командировочных расходов Сотрудник Иванов направляется в командировку на 5 дней, ему выдана под отчет сумма 20000 руб.

Суточные у Иванова составляют 1000 руб.

Законодательство обязывает выдать из кассы сотруднику, направленному в командировку, аванс на оплату расходов в поездке. Важно, что все расходы сотрудника будут оплачиваться бухгалтерией на основании представленных им чеков и квитанций.

Какой используется счет для отражения суточных затрат по поездке – зависит от целей задания. Если работника направляет организация для заключения договоров купли-продажи товаров, расходы нужно отнести на сч. 44. Если поездка связана с покупкой оборудования или иного имущества, на сч. 08. При производственной необходимости могут использоваться сч. 20, 28, 23, 25.

В налоговом учете компании такие затраты могут уменьшать налогооблагаемую базу по прибыли в полном объеме, без ограничений. Обоснование – подтверждающие понесенные траты документы.

А для получения вычета по НДС потребуется счет-фактуры на услуги. Командировочные расходы по нормам стат. 253 классифицируются как прочие (подп. 6 п. 1) и учитываются в составе прочих (подп. 4 п. 2).

Дата признания – день утверждения авансового отчета командированного лица (подп. 5 п. 7 стат. 272).

Сотрудники по делам фирмы едут в КНР. Оформили визу. Как грамотно в 1С сделать проводки “Акт” оформление визы”, через “Поступление товаров и услуг”. Спасибо. Эти особенности обусловлены прежде всего тем, что загранкомандировки требуют дополнительных затрат (оформление загранпаспорта, виз, обязательной медицинской страховки, консульские сборы).

При выдаче наличных денег из кассы составьте расходный кассовый ордер по форме № КО-2, утвержденной постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.
Командировочные расходы в зависимости от цели командировки относятся на соответствующие счета бухгалтерского учета.

Затраты, связанные с культурными и развлекательными мероприятиями, учитываются в качестве внереализационных расходов.Если работник потратил сумму большую, чем выданный аванс, и руководством авансовый отчет утвержден, то ему обязаны оплатить перерасход.

Если фактические командировочные расходы работника составили меньшую сумму, чем ранее выданный аванс, или не предоставлены подтверждающие документы, то работнику необходимо внести неизрасходованную сумму в кассу или на расчетный счет предприятия.

Как правильно оформить командировку? Разберем последовательно этапы оформления командировки: документы, которые нужно заполнить, отражение необходимых бухгалтерских проводок, правильный учет командировочных расходов.

Источник: http://diparma.ru/prava-potrebiteley/5747-kakaya-budet-provodka-iz-kassy-vydan-avans-rabotniku-na-komandirovku.html

Проводка выданы из кассы работнику аванс на командировочные расходы

Какая будет проводка из кассы выдан аванс работнику на командировку

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Проводка выданы из кассы работнику аванс на командировочные расходы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Последовательно отражение командировочных расходов в бухгалтерском учете состоит из двух основных этапов. Первый заключается в выдаче аванса сотруднику накануне поездки. Второй подразумевает списание фактически понесенных затрат.

Одновременно требуется возместить перерасход либо удержать недостачу денег и начислить средний заработок работнику. Какие счета при этом используются? В соответствии с Приказом № 94н от 31.10.00 г. для учета расчетов с подотчетниками применяется сч.

71 с одноименным названием.

При этом кредитуется сч. 71 в корреспонденции со сч. 20 (если расходы относятся к основной деятельности), сч. 26 (по затратам общехозяйственного характера, включая почтовые расходы в авансовом отчете), сч. 44 (по расходам, связанным со сбытом продукции).

Поговорим, как аванс на командировку правильно посчитать и выдать, а также о том, каким образом отправленный в служебную поездку работник должен отчитаться об израсходованных суммах.

Проводки по авансовому отчету по командировке

Бухгалтерский учет расчетов с сотрудниками в части выплаты им денежных средств на возмещение затрат по командировкам осуществляется на 71 счете:

  1. По дебету отображаются суммы, выплаченные работнику в корреспонденции со счетами учета денежных средств (средства могут быть выданы наличными или перечислены на текущий банковский счет сотрудника).
  2. Кредит счета – возврат излишне перечисленных средств на основании предоставленного авансового отчета (предъявляется в течение 3 дней после окончания рабочей поездки).

Итак, приказом руководителя в командировку из города Санкт-Петербурга в город Москву был отправлен специалист отдела продаж Марат Сергеевич Кошкин для налаживания договорных отношений с ООО «Осень». Срок командировки — 5 дней с учетом времени на дорогу.

Пока командированный сотрудник приступил к выполнению своей миссии, у бухгалтера тоже началась работа.Обязательно надо указать место, срок, цель командировки.

Командировочное удостоверение, служебное задание отменены, но организация может использовать эти формы документов или же установить свои в локальном акте, а также установить иные обязательные документы, например образец сметы командировочных расходов.

В этом же локальном акте необходимо установить размер суточных, можно установить лимит расходов на проживание, а также указать иные командировочные расходы.

Типовые проводки по командировочным и суточным расходам Дт Кт Описание проводки 71 50 (51) Выдача денежных средств из кассы (перечисление на банковскую карту) на командировочные расходы 20 (26, 44 и т.д.

) 71 Отражение командировочных расходов в производстве или в расходах на продажу 71 50 (51) Возмещение сотруднику перерасхода на командировочные расходы денежных средств из кассы (счета) 50 71 Возврат неизрасходованных денежных средств выплаченных на командировочные расходы Пример Васильков И.И.

Отражение командировочных расходов в бухгалтерском учете

Здесь отражается, сколько выдано в подотчет на командировочные расходы – проводка Д 71 К 50 (51). При этом возможно два варианта расчетов: наличные и безналичные.

Расходы по командировке мало возместить работнику, их нужно правильно учесть. Как нужно учитывать в бухгалтерском и налоговом учете командировочные расходы, проводки и особенности разнесения, а также различные, связанные с этим ситуации, мы собрали в этой статье.

Целью составления отчета является упорядочение затрат и определение их фактической суммы.

Если она совпадает с размером выданного аванса, то 71 счет закрывается, остаток средств по авансовому отчету свидетельствует о необходимости внести его в кассу компании, а перерасход – о понесенных сотрудником расходах собственных средств, которые после утверждения авансового отчета ему возвращают из кассы предприятия или перечислением на карту.

Отражается перерасход по авансовому отчету проводкой: Д/т 71 – К/т 50, 51.
Отражение командировочных расходов в учете организации производится на основании авансового отчета. Как правило, командировочные расходы отражаются проводками на счетах учета производственных затрат, так как командировка – это поездка в производственных целях.

Выдача аванса на командировочные расходы: проводки

Этой же записью доначисляют аванс, если командировка обоснованно продлена и выданных средств работнику не хватило. Впрочем, случаи, когда работнику приходится кредитовать компанию, т. е. использовать собственные средства на рабочие нужды, нередки.

В какие сроки должен быть выдан аванс, не указано. Но выдать из кассы денежные средства под отчет на командировочные расходы необходимо до выезда работника в командировку. Возможно перечисление на банковскую карту.

Не указано и как рассчитывать аванс. На практике суточные рассчитываются исходя из продолжительности командировки, а также с учетом приблизительных расходов на проезд и проживание, если работник оплачивает их самостоятельно.

Если денежные средства выдаются наличными из кассы предприятия, то проводка при выдаче аванса на командировочные расходы будет: Дт71 Кт50 Если осуществляется перечисление на карту работника: Дт71 Кт51 В том случае, если возникли дополнительные расходы, согласованные с работодателем, или был продлён срок командировки, работнику необходимо перечислить денежные средства, что следует из п. Но не совсем, ведь все эти операции с командировочными расходами обязательно должны быть отображены в бухгалтерских и налоговых учетных документах.

Какой используется счет для отражения суточных затрат по поездке – зависит от целей задания. Если работника направляет организация для заключения договоров купли-продажи товаров, расходы нужно отнести на сч. 44. Если поездка связана с покупкой оборудования или иного имущества, на сч. 08. При производственной необходимости могут использоваться сч. 20, 28, 23, 25.

Сотруднику, направленному в командировку, согласно части 1 статьи 168 Трудового кодекса работодатель должен выдать денежные средства на проезд, на наем жилого помещения, суточные. Если командированному поручено произвести иные расходы, деньги на эти цели также следует выдать.

Суточные выплаты рассчитываются за каждый день рабочей поездки, включая праздничные и выходные дни, а также дни временной нетрудоспособности сотрудника во время командировки.

Часто бывают ситуации, когда по распоряжению руководства сотрудника отправляют в рабочие поездки по вопросам фирмы – командировки. Действующим законодательством РФ предусмотрена обязанность организаций погашать расходы сотрудника на:

  • проживание на территории вне постоянного места жительства;
  • питание работника;
  • дополнительные расходы – суточные;
  • иные затраты по согласованию с руководством организации.

Авансовые отчеты в бухгалтерском учете

Порядок выдачи наличных денег из кассы, в том числе под отчет, установлен в пунктах 2 и 3 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

При оформлении служебных поездок работодателям важно не только составить все документы для сотрудника, но и корректно отразить операцию в учете предприятия.

На какой счет относят затраты на командировку? Как провести выдачу аванса подотчетному лицу? Как отразить возврат излишка средств в кассу? Разберемся, на каком счете учесть командировочные расходы – проводки вы найдете далее.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Норматив в день составляет 700 руб. при поездках по РФ, 2500 руб. – при командировках за границу (п. 3 ст. 217 НК РФ). Компания вправе установить собственные размеры суточных.

Превышение лимитов означает для компании отнесение сверхнормативных сумм на прибыль, для работника – обложение разницы подоходным налогом.

Рассмотрим различные варианты командировочных расходов, перечисленных в авансовых отчетах и их бухгалтерское оформление.

Командировочные расходы в договоре с заказчиком

Важно! Представительские расходы некоммерческой организацией за счёт целевого финансирования не учитываются в налогообложении по налогу на прибыль.

Представительские расходы включаются в состав прочих расходов в размере не превышающие 4% от расходов на оплату труда за отчётный период.
Не указано и как рассчитывать аванс.

На практике суточные рассчитываются исходя из продолжительности командировки, а также с учетом приблизительных расходов на проезд и проживание, если работник оплачивает их самостоятельно.

Каким должен быть аванс на командировку, организация определяет самостоятельно исходя из срока поездки, норм суточных расходов, норм расходов на наем жилого помещения, стоимости проезда к месту командировки и обратно.

Она может быть увеличена, если работнику поручено осуществить дополнительные расходы.

Размер суточных определяется организацией самостоятельно и отображается в коллективном трудовом договоре или закрепляется локальными нормативными актами.

Особенности учета расходов в зарубежной командировке

Нормативы расходов на служебные командировки необходимо установить коллективным договором или локальным нормативным актом (ч. 2 ст. 168 ТК РФ).

То есть бухгалтер должен сделать все необходимые проводки по счетам и отнести каждую сумму на ее законное место. Рассмотрим учет командировочных расходов в 2019 году на одном простом примере из жизни ООО «Весна».

НДФЛ (суммы меньше предела не облагаются):

  • Для командировок в пределах РФ – 700 руб.;
  • Для заграничных командировок – 2 500 руб.

Документальное оформление командировки

Кроме того, необходимо учесть и то, что в составе поименованных в авансовом отчете затрат (например, в стоимости проездных билетов или гостиничного номера) присутствует НДС, который необходимо выделить.

Авансовый отчет командированного сотрудника принят, компенсация выплачена, приказы написаны. Казалось бы, порядок в документах.

До конца 2016 года страховые взносы на командировочные расходы не начисляются, в том числе и на суточные в любом размере, определённом в локальном акте.По прочим расходам в ходе командировки необходимо фиксировать операции на основании подтверждающих документов.

Это акты услуг, чеки, квитанции, накладные, счета-фактуры и пр. Для начисления заработка применяется методика среднего расчета с учетом норм п. 9 Постановления № 749.

Оплате подлежат как праздники и выходные дни (в двойном размере минимум или одинарном с последующим предоставлением отгула), так и время в пути.

Источник: http://siding48.ru/sudebnaya-zashhita/4350-provodka-vydany-iz-kassy-rabotniku-avans-na-komandirovochnye-raskhody.html

Выдан аванс из кассы на командировочные расходы проводка

Какая будет проводка из кассы выдан аванс работнику на командировку

Не могу разобраться,сверились уже четвером у всех все по разному помогите пожалуйста.

1. Получены деньги на расчетный счет от покупателей 51 — 60

2. Куплено оборудование 08 — 60

3. Начислена заработная плата производственным рабочим 20 — 70

4. Начислен ЕСН с заработной платы в размере 26% от заработной платы 20 — 69

5. Удержан НДФЛ с заработной платы в размере 13% от заработной платы 70 — 68

6. Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы и на административно-хозяйственные нужды 50 — 51

7. Выдана заработная плата 70 — 51

8. Депонирована заработная плата 70 — 76

9. Выдан под отчет аванс из кассы на командировочные расходы начальнику цеха Иванову Н.П. 71 — 50

10. Принят авансовый отчет Иванова Н.П.26 — 71

11. Возмещен перерасход Иванову Н.П. из кассы согласно авансовому отчету 71 — 50

12. Приобретены материалы от поставщика 10 — 60

13. Выделен НДС по материалам 19 — 60

14. Выданы денежные средства под отчет водителю Крикнову Н.А. на приобретение запчастей 71 — 50

15. Начислена материальная помощь 26 — 70

16. Выдана из кассы материальная помощь Сафонову Р.И. 70 — 50

17. Перечислено поставщику в погашение задолженности 60 -51

18. Зачислен краткосрочный кредит банка на расчетный счет для погашения текущей задолженности 51 — 66

19. Удержана комиссия банка за текущее обслуживание расчетного счета 26 — 51

20. Израсходованы материалы в основное производство 20 — 10

21. Принят авансовый отчет Крикнова Н.А.23 — 71

22. Начислена заработная плата аппарату управления 26 — 70

23. Начислен ЕСН с заработной платы аппарата управления в размере 26% от заработной платы 26 — 69

24. Удержан НДФЛ с заработной платы аппарата управления в размере 13% от заработной платы 70 — 68

25. Внесен Крикновым Н.А. остаток неизрасходованных подотчетных сумм 50 -51

26. Предъявлен НДС к возмещению из бюджета за купленные материалы 68 — 19

27. Приобретен автомобиль от ООО «ДавАвто» 01 — 60

28. Оплачен счет ООО «ДавАвто» за автомобиль 60 -51

29. Оплачены услуги по государственной регистрации автомобиля и ОСАГО с расчетного счета 69 — 51

30. Списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы на себестоимость 20 — 26

31. Перечислены с расчетного счета деньги банку для погашения краткосрочного кредита 66 — 51

1. Получены деньги на расчетный счет от покупателей 51 — 622. Куплено оборудование 08 — 603. Начислена заработная плата производственным рабочим 20 — 704. Начислен ЕСН с заработной платы в размере 26% от заработной платы 20 — 695. Удержан НДФЛ с заработной платы в размере 13% от заработной платы 70 — 686.

Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы и на административно-хозяйственные нужды 50 — 517. Выдана заработная плата 70 — 518. Депонирована заработная плата 70 — 769. Выдан под отчет аванс из кассы на командировочные расходы начальнику цеха Иванову Н.П. 71 — 5010. Принят авансовый отчет Иванова Н.П.25 — 7111.

Возмещен перерасход Иванову Н.П. из кассы согласно авансовому отчету 71 — 5012. Приобретены материалы от поставщика 10 — 6013. Выделен НДС по материалам 19 — 6014. Выданы денежные средства под отчет водителю Крикнову Н.А. на приобретение запчастей 71 — 5015. Начислена материальная помощь 26 — 7016.

Выдана из кассы материальная помощь Сафонову Р.И. 70 — 5017. Перечислено поставщику в погашение задолженности 60 -5118. Зачислен краткосрочный кредит банка на расчетный счет для погашения текущей задолженности 51 — 6619. Удержана комиссия банка за текущее обслуживание расчетного счета 25 — 5120.

Израсходованы материалы в основное производство 20 — 1021. Принят авансовый отчет Крикнова Н.А.23 — 7122. Начислена заработная плата аппарату управления 25 — 7023. Начислен ЕСН с заработной платы аппарата управления в размере 26% от заработной платы 25 — 6924.

Удержан НДФЛ с заработной платы аппарата управления в размере 13% от заработной платы 70 — 6825. Внесен Крикновым Н.А. остаток неизрасходованных подотчетных сумм 50 -5126. Предъявлен НДС к возмещению из бюджета за купленные материалы 68 — 1927. Приобретен автомобиль от ООО «ДавАвто» 08 — 6028.

Оплачен счет ООО «ДавАвто» за автомобиль 60 -5129. Оплачены услуги по государственной регистрации автомобиля и ОСАГО с расчетного счета 69 — 5130. Списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы на себестоимость 20 — 26

31. Перечислены с расчетного счета деньги банку для погашения краткосрочного кредита 66 — 51

во 2 и 27 проводках не надо с 08 на 01 переносить
А в 29 проводке может на 91 «Прочие доходы и расходы»

Для начала — операции 6 и 7: раз деньги получили в кассу, так и выдавайте из кассы Дальше — если деньги дали на запчасти, то и по авансовому отчету получаем зап.части. Ищем, на каком счете они отражаются.Еще — услуги банка — это прочие расходы.

Также к прочим расходам можно отнести материальную помощь. Этот точно не часть себестоимости.А вот аппарат управления — как раз счет 26. Зря исправляли. Было правильно.

Двигаемся дальше — возврат неиспользованных денег подотчетным лицом — это запись, обратная выдаче перерасхода.

В оп.30 — будут развернуто суммы с 25 и 26 счетов.

По вашему вопросу — обычно, если нет фразы о принятии имущества в составе ОС, то можно оставлять на счете 08, но многое зависит от того, как вам ваши преподаватели давали порядок решения.

Командировочные в иностранной валюте. Бухгалтерский учет

При деловой поездке сотрудника за границу ему могут потребоваться командировочные в иностранной валюте. Как их правильно учесть бухгалтеру?

При выдаче средств на командировку в иностранной валюте бухгалтеру следует:

  • оприходовать наличную иностранную валюту, полученную в банке, по официальному курсу Банка России на день ее получения;
  • выдать иностранную валюту сотруднику по официальному курсу на день выдачи;
  • отразить расходы командированного лица по официальному курсу на день выдачи.

Авансы, выданные в иностранной валюте сотруднику, который направляется в командировку, пересчитывают только на день выдачи.

В дальнейшем ее не пересчитывают ни на дату утверждения авансового отчета, ни на дату составления бухгалтерской отчетности (п. 7, 9 – 10 ПБУ 3/2006).

Поэтому в авансовом отчете выданные под отчет денежные средства в иностранной валюте будут отражаться по курсу, который действовал на дату выдачи (п. 9 ПБУ 3/2006).

Если же работник возвращает неиспользованные денежные средства, то их необходимо отражать по курсу, который действует на дату возврата, так как невозвращенные денежные средства уже не рассматривают как выданные авансы. В связи с этим могут возникнуть курсовые разницы.

Если на дату утверждения отчета (или дату составления баланса) курс валюты оказался выше, чем на дату ее выдачи, то в учете возникает положительная курсовая разница. Ее относят к прочим доходам фирмы и отражают проводкой:

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 91-1
– отражена положительная курсовая разница.

Если на дату утверждения авансового отчета (дату составления отчетности) курс валюты оказался ниже, чем на дату ее выдачи, то в учете возникает отрицательная курсовая разница.

Ее нужно учесть в составе прочих расходов и сделать проводку:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 71
– отражена отрицательная курсовая разница.

Учет командировочных расходов

Оформление, оплата, учет и налогообложение командировочных расходов в Бераторе Онлайн. Узнайте больше >>

Источник: https://yunturist58.ru/vydan-avans-iz-kassy-na-komandirovochn/

Бухгалтерские проводки командировочных расходов

Какая будет проводка из кассы выдан аванс работнику на командировку

Командировочные расходы при направлении сотрудника в командировку необходимо правильно отражать не только в бухгалтерском, но и налоговом учете. Рассмотрим бухгалтерские проводки командировочных расходов, перечень затрат и типичных ситуаций при отражении документов, поступивших от прибывшего из командировки сотрудника.

Особенности схемы учета и оформления командировочных

При общей системе налогообложения все сопутствующие расходы, связанные со служебной поездкой сотрудника разрешено относить в уменьшение налога на прибыль на основании пп. 12 п.1 ст. 264 НК РФ.

При УСН «доходы минус расходы» командировочные расходы прямо указаны в списке затрат ст. 346.16 НК РФ.

Помимо расходов на поездку, оформление виз, приглашений и проживание в гостинице, сотруднику оплачиваются суточные – специальная компенсация затрат на питание и мелких личных расходов.

Не следует забывать, что командированному сотруднику за дни командировки начисляется средний заработок, рассчитываемый исходя из рабочих дней. День отъезда и приезда всегда считаются за отдельные дни командировки при расчете суточного довольствия, размер которого устанавливается внутренним приказом или положением по организации.

При направлении сотрудника в командировку оформляется только специальный приказ, с котором указывается цель поездки – проведение переговоров с целью расширения рынка сбыта, заключение договоров, участие в конференциях, учебных семинарах и т.д. Командировочное удостоверение и служебное задание отменено еще с 1 января 2015 года, их обязательное оформление не требуется.

По возвращении из командировки, в течение 3-х дней сотрудник обязан составить авансовый отчет и отчитаться о понесенных расходах, приложив оправдательные документы: билеты с посадочными талонами или чеки на бензин, акты транспортных компаний, если им арендовалось авто, квитанции и чеки гостиниц и хостелов.

Нельзя принимать к бухгалтерскому и налоговому учету чеки из ресторанов и кафе: подразумевается, что расходы на питание компенсируются суммой суточных, но если компания желает провести подобные расходы в бухгалтерском учете, то это следует делать за счет средств чистой прибыли компании, не отражая такие затраты в налоговом учете.

Командировочные расходы – проводки

Для учета командировочных затрат используется счет 71. По Дебету сч.71 учитываются все выданные работнику в подотчет деньги, а по Кредиту – все осуществленные им расходы.

Сотрудник не должен тратить собственные деньги на организацию поездки. Поэтому ему заранее выдается предварительно просчитанная сумма в виде аванса из кассы наличными или перечисляются деньги на счет его личной пластиковой карты:

  • выдано из кассы на командировочные расходы – проводка Д71-К50;
  • безналичным путем выдано на командировочные расходы – проводка Д71-К51.

Если после возвращения из поездки и предъявления авансового отчета у командируемого остается на руках излишек денег – неиспользованный остаток вносится в кассу:

  • получены в кассу неизрасходованные деньги на командировочные расходы – проводка Д50-К71.

Иногда случается и наоборот: сотрудник тратит в командировке больше запланированной и полученной им на руки суммы. В этом случае перерасход выдается наличными или безналичным перечислением:

  • выданы деньги на командировочные расходы – проводка Д71-К50 или Д71-К51. Эта операция аналогична изначальной проводке («выдано подотчет на командировочные расходы»), но к формулировке назначения платежа добавляется, что это: «перерасход по авансовому отчету».

Списание командировочных расходов: проводки

На основании полученных от сотрудника подтверждающих документов, приложенных к его авансовому отчету, списываются командировочные расходы проводкой:

  • Д26,20,44-К71 – проездные билеты, суточные, проживание без НДС;
  • Д19-К71 – проводка делается, если в их стоимости выделен НДС.

Если работник в командировке закупал товары для продажи, материалы для компании, делается запись:

  • работником произведены расходы, проводка: Д41,10-К60;
  • отражен НДС на основании полученных счетов-фактур (или УПД): Д19-К60;
  • отражены командировочные расходы, проводка: Д60-К71.

При закупке основных средств проводки будут следующими:

  • Д08-К60 – приобретены ОС,
  • Д19-К60 – учтен НДС,
  • Д71-К60 -отражены расходы работника.

Часто бывает так, что компании оплачивают проезд к месту командировки и обратно с расчетного счета, бронируя авиа и ж/д билеты заранее: для многих это дешевле и удобнее. В этом случае проводки следующие:

  • Д60,76-К51 – оплачена стоимость билета с учетом сбора,
  • Д19-К60,76 – отражен НДС,
  • Д20,26,44-К60,76 – отражен сбор за оформление билета,
  • Д50.3-К60,76 – билет поступил в кассу компании,
  • Д71-К50.3 – билет выдан командированному работнику.

После представления авансового отчета с приложенными электронными билетами, посадочными талонами составляется запись:

  • Д 20,26,44-К71 – списана стоимость билета.

Пример отражения командировочных расходов

Источник: https://spmag.ru/articles/buhgalterskie-provodki-komandirovochnyh-rashodov

Учет командировочных расходов в 2019 году

Какая будет проводка из кассы выдан аванс работнику на командировку

Расходы по командировке мало возместить работнику, их нужно правильно учесть. Как нужно учитывать в бухгалтерском и налоговом учете командировочные расходы, проводки и особенности разнесения, а также различные, связанные с этим ситуации, мы собрали в этой статье.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Авансовый отчет командированного сотрудника принят, компенсация выплачена, приказы написаны. Казалось бы, порядок в документах.

Но не совсем, ведь все эти операции с командировочными расходами обязательно должны быть отображены в бухгалтерских и налоговых учетных документах.

То есть бухгалтер должен сделать все необходимые проводки по счетам и отнести каждую сумму на ее законное место. Рассмотрим учет командировочных расходов в 2019 году на одном простом примере из жизни ООО «Весна».

Итак, приказом руководителя в командировку из города Санкт-Петербурга в город Москву был отправлен специалист отдела продаж Марат Сергеевич Кошкин для налаживания договорных отношений с ООО «Осень». Срок командировки — 5 дней с учетом времени на дорогу. Пока командированный сотрудник приступил к выполнению своей миссии, у бухгалтера тоже началась работа.

Выдан аванс на командировочные расходы: проводка в бухучете

Конечно, без денег работник никуда ехать не может. Поэтому первым делом он должен получить в кассе аванс для оплаты всех затрат, в числе которых:

  • стоимость билетов на проезд;
  • стоимость проживания из расчета четверо суток в гостинице;
  • суточные.

Поскольку никаких оправдательных документов пока, естественно, нет, то это именно выдача денег подотчет в сумме 30 000 рублей. После того как кассир выдал их на руки, бухгалтер должен сделать такую проводку:

Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 50 «Касса» 30 000.

Но если деньги выданы не наличными, а перечислены на банковскую карту прямо со счета организации? Так сейчас поступают чаще всего, и проводка в этом случае будет выглядеть так:

Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 51 «Расчетный счет» 30 000.

Кстати, если сотрудник уже уехал и ему не хватило денег по причине продления срока служебной поездки или возникновения непредвиденных расходов, работодатель должен перечислить ему дополнительный аванс.Ведь тратить собственные средства командированный сотрудник не должен. Проводка в этом случае не изменится.

Итак, работник находится в поездке, тратит подотчетные средства, и в этот период бухгалтер эти операции никак не учитывает. Но вот в течение трех дней по возвращению на работу Марат Кошкин должен заполнить и сдать в бухгалтерию авансовый отчет.

Как только этот документ будет сдан, нужно будет сделать много проводок.

Списаны командировочные расходы: проводка

Счет из плана счетов бухучета, на который будут отнесены затраты по служебной поездке, зависит от ее цели и направления деятельности организации. В нашем примере ООО «Весна» занимается торговлей и Марат Кошкин направлен для продвижения товаров. Поэтому, когда он отчитается о тратах, бухгалтер сделает следующую проводку:

Дт 44 Кт 71.

Если бы речь шла о выполнении работ по заданию заказчика, счет 71 корреспондировался бы со счетом 20, а если командированный сотрудник получил задание приобрести для фирмы имущество, то по дебету бы стоял счет 08.

Но на эти счета нужно отнести не всю сумму расходов, ведь в составе цены билетов, а также стоимости проживания содержится НДС, который необходимо учитывать отдельно.

Для отнесения налога применяется такая проводка:

Дт 19 Кт 71.

Если при этом полученный НДС нужно учесть в составе вычета, то будет совершена следующая запись:

Дт 68 «Расчеты по НДС» Кт 19.

Следует помнить, что на дебет соответствующего счета относятся все расходы, включая суточные. Если работник отчитался за сумму денег большую, чем ему была выдана подотчет, то ему необходимо возместить разницу. Если было выдано из кассы на командировочные расходы, проводка выглядит так:

Дт 71 Кт 50.

Разницы между учетом возврата командировочных расходов и записью о выданном авансе нет никакой, потому что нужно перекрыть именно расчеты с подотчетными лицами. Если использовался для перечисления безналичный вариант, то корреспондироваться счет 71 будет с кредитом 51.

Командировочные расходы: проводки для возврата средств

Может возникнуть и противоположная ситуация. Например, Кошкин получил на руки 30 000 рублей, а потратил всего 26 800. Значит, остаток в сумме 3200 он должен вернуть работодателю. Как учесть эту сумму, зависит от способа возврата, их может быть три:

  • Дт 70 «Заработная плата» Кт 71 — если задолженность будет удержана из зарплаты;
  • Дт 50 Кт 71 — если возврат будет проведен через кассу;
  • Дт 51 Кт 71 — при возврате средств в банк безналичным способом.

Обратите внимание, что удержать подотчетные командировочные средства из зарплаты можно только с согласия человека и только, если с момента возникновения задолженности прошло не более одного месяца.

Проводки по командировочным расходам в бюджете

В нашем примере мы рассматривали коммерческую организацию, но если работодатель является бюджетным учреждением, учет необходимо осуществлять немного иначе. Там действуют другие требования, поэтому и учет осуществляется на другие счета:

  1. Выдан аванс: Дт 0.208.12.000 Кт 0.201.34.000.
  2. Списаны затраты (суточные, проезд, проживание) на основании авансового отчета: Дт 0.401.20.212 (0.109.60.212–0.109.90.212) Кт 0.208.12.000.
  3. Возвращены неизрасходованные средства: Дт 0.201.34.000 Кт 0.208.12.000.

При выдаче денег подотчет происходит увеличение забалансового счета 18 (КВР 112), а при возврате — его уменьшение.

Источник: https://ppt.ru/news/141295

Адвокат Орлов
Добавить комментарий