Как узнать остаток имущественного налогового вычета по инн

Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер

Как узнать остаток имущественного налогового вычета по инн

По общему правилу, для получения имущественного и социального вычета налогоплательщик должен дождаться окончания налогового периода (то есть года), заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в инспекцию по месту жительства. Но есть исключения.

Для имущественного вычета они предусмотрены в двух случаях: когда право на вычет возникло в связи с покупкой или строительством жилья, либо в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту.

Для социального вычета исключение предусмотрено в случае, когда деньги налогоплательщика потрачены на лечение и обучение.

В каждой из этих ситуаций вычет можно получить до окончания года и без похода в ИФНС. Физическому лицу достаточно обратиться к своему работодателю, и тот будет выдавать зарплату с учетом имущественного или социального вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ, п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть попросту не будет удерживать из зарплаты сумму подлежащего вычету НДФЛ.

Заполнить и сдать через интернет 2-НДФЛ по новой форме Оформить заявку

Кто вправе получить вычет по месту работы

Обратиться за вычетом к работодателю может только человек, с которым заключен трудовой договор (по основному месту работы или по совместительству). Срок действия договора значения не имеет — работодатель обязан предоставить вычет и тем, кто работает бессрочно, и тем, кто принят на службу на определенное время.

Если же с человеком заключен гражданско-правовой договор, то бухгалтерия не вправе предоставить ему имущественный вычет. Об этом напомнил Минфин России в письме от 14.10.11 № 03-04-06/7-271 (см.

«Организации не могут предоставить имущественный вычет лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера»).

Соответственно, у лиц, сотрудничающих с организацией по договору ГПХ, есть только один вариант — дождаться, пока закончится год, заполнить декларацию и сдать ее в налоговую инспекцию. ИФНС проведет камеральную проверку и по ее итогам перечислит деньги на счет налогоплательщика.

Какие документы нужны для вычета

Для предоставления вычета работодателю нужно получить от работника два документа: уведомление из ИФНС (оно подтверждает право на вычет) и письменное заявление.

Заявление на имущественный вычет пишется в свободной форме. Для заявления на социальный вычет есть рекомендованная форма. Она приведена в письме ФНС России  от 07.12.15 № ЗН-4-11/21381@ (см. «Утверждена рекомендуемая форма заявления о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов»).

Существует отдельная форма для заявления на социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни (приведена в письме ФНС России от 16.01.17 № БС-4-11/500@; см. «ФНС рекомендовала форму заявления на получение у работодателя вычета по НДФЛ по расходам на добровольное страхование жизни»).

Уведомление работник самостоятельно получает в инспекции. Данный документ выдается на один календарный год. Это значит, что работодатель обязан предоставлять вычет в течение года, указанного в уведомлении. В следующем году работнику придется получить новое уведомление. Если он этого не сделает, то перестанет получать вычет по месту работы.

Бухгалтеру следует проверить, чтобы уведомление было составлено по установленной форме. Для имущественного вычета это бланк, утвержденный приказом ФНС России от 14.01.15 № ММВ-7-11/3@.

Для социального вычета — бланк, утвержденный приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/473@. Для социального вычета по расходам на добровольное страхование жизни — бланк, приведенный в письме ФНС России  от 16.

01.17 № БС-4-11/500@.

Далее необходимо убедиться, что уведомление выдано именно на текущий, а не на прошлый год, и в нем указаны данные именно этого, а не другого работодателя.

Наконец, надо удостовериться, что уведомление содержит верные сведения о работнике.

При наличии каких-либо ошибок и неточностей бухгалтер должен вернуть уведомление заявителю, чтобы тот получил в инспекции новый экземпляр с исправленными данными.

Если у бухгалтера возникнут сомнения в подлинности уведомления, он вправе обратиться в ИФНС, которая выдала документ, и попросить подтвердить выдачу.

При этом отсутствие гербовой печати не говорит о подделке, поскольку в форме уведомления нет такого реквизита, как печать (см. письмо ФНС России от 27.10.

15 № БС-4-11/18740; «В уведомлении о подтверждении права на имущественный вычет не предусмотрено проставление гербовой печати инспекции»).

Хранить уведомление надо в течение четырех лет. Данная обязанность установлена подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ, и о ней напомнили чиновники из Минфина России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209). Добавим, что желательно не избавляться от оригинала, даже если до окончания четырехлетнего срока работник уволится.

Если в течение года изменились какие-либо обстоятельства (перевод, увольнение, реорганизация)

Не исключено, что в середине года какие-либо обстоятельства изменятся. В частности, работник может перейти из одного подразделения компании в другое. Такой переход никак не отразится на вычете, поскольку работодатель, указанный в уведомлении, останется прежним.

Как следствие, работнику не понадобится идти в ИФНС за новым уведомлением. С этим согласны и в Минфине России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209; см.

«При переводе работника в пределах одной компании заново запрашивать уведомление о праве на имущественный вычет не надо»).

Иначе обстоят дела при реорганизации. Если компания-работодатель была реорганизована, то правопреемнику присвоили новый ИНН и новый КПП. Но в уведомлении, выданном сотруднику до реорганизации, указаны прежние реквизиты. В результате уведомление становится недействительным, и его нужно поменять.

Для этого работнику следует еще раз обратиться в налоговую инспекцию и получить новое уведомление с актуальными сведениями о работодателе. Такой порядок действий предложил Минфин России в письме от 23.09.08 № 3-5-03/528@ (см.

«ФНС разъяснила порядок предоставления имущественного вычета работникам реорганизованной компании»).

Возможны и другие перемены — например, увольнение. Случается, что сотрудник в течение года уволился, но бывший работодатель продолжает выплачивать ему облагаемые НДФЛ доходы. В такой ситуации право на получение вычета не сохраняется.

Неиспользованный остаток вычета работник получит по окончании года путем представления декларации по форме 3-НДФЛ (письмо Минфина России от 05.11.14 № 03-04-06/55651; см.

«После увольнения сотрудника работодатель не должен предоставлять тому остаток имущественного вычета»).

Наконец, сотрудник в середине года может продать жилой объект, при покупке или строительстве которого ему предоставили имущественный вычет.

Несмотря на это, бухгалтер будет продолжать ежемесячные вычеты, ведь реализация жилья не означает утрату права на вычет. Такого мнения придерживаются и чиновники (письмо ФНС России от 08.10.12 № ЕД-4-3/16925@; см.

«Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры можно продолжать получать и после ее продажи»).

С какого момента предоставлять вычет

В  пункте 2 статьи 219 НК РФ четко говорится, что социальный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работник за ним обратился.

В отношении имущественного вычета полной ясности нет. Кодекс умалчивает, как должен поступить бухгалтер, если сотрудник обратился за вычетом в середине года. Можно ли дать вычет за весь год вне зависимости от даты получения документов? Или начать вычеты нужно строго с того месяца, когда работник принес бумаги?

Однозначного ответа на этот вопрос не существует. Специалисты из ФНС России считают, что впервые имущественный вычет у работодателя можно получать в месяце, в котором работник за ним обратился. Вычет за более ранние месяцы предоставляется инспекцией (письмо от 22.09.15 № БС-19-11/233; см.

«ФНС: работодатель должен предоставить имущественный вычет начиная с того месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением»). Чиновники из Минфина высказывают противоположную позицию и разрешают давать вычет за все месяцы с начала года (письмо от от 20.01.17 № 03-04-06/2416; см.

«Минфин: работодатель должен предоставить работнику имущественный вычет с начала года, даже если заявление было получено в середине года»).

Арбитражная практика по этому вопросу также противоречива. В начале 2015 года определением от 05.01.15 № 304-КГ14-6337 Верховный суд поддержал налоговиков (см. «Верховный суд: имущественный вычет представляется налоговым агентом с даты представления работником уведомления, а не с начала года»).

Но уже в апреле того же года судьи высказали противоположную точку зрения и отметили, что уведомление подтверждает право на вычет за целый год, а не за отдельные месяцы.

По этой причине работодатель обязан предоставить имущественный вычет за весь год начиная с января, даже если сотрудник принес бумаги в середине года (определение ВС РФ от 14.04.

15 № 307-КГ15-324; «Верховный суд: имущественный вычет предоставляется работнику с начала года, даже если работодатель получил заявление в середине года»).

Получается, что работодатель вправе выбрать любой из двух вариантов. Первый вариант — предоставить вычет начиная с месяца, в котором работник принес документы. Но тогда у работника появляются дополнительные хлопоты, так как он должен самостоятельно получить вычет за первые месяцы года.

Второй вариант — предоставить вычет за весь год. При этом работодателю придется задним числом пересчитать облагаемую базу по НДФЛ.

В итоге образуется излишне удержанная и перечисленная сумма налога, которую надо зачесть при выплате зарплаты за оставшиеся месяцы года, либо по заявлению работника перевести на его счет.

Как рассчитать НДФЛ с учетом имущественного или социального вычета

Прежде всего, следует определить размер вычета. Он указан в уведомлении, поэтому бухгалтеру не требуется производить самостоятельных расчетов.

Затем нужно действовать по алгоритму, который в общих чертах выглядит следующим образом. Сначала бухгалтер должен определить облагаемый доход сотрудника. Затем из полученной суммы отнять вычет. В итоге останется разность, которую нужно умножить на ставку НДФЛ, равную 13%. Это и есть величина налога на доходы, которую необходимо удержать из зарплаты и перечислить в бюджет.

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Здесь действует одно важное правило: разность между доходом и вычетом не может быть отрицательной. Другими словами, если месячный доход работника меньше суммы вычета, при расчетах за данный месяц надо использовать не весь вычет, а лишь его часть. Остаток вычета следует перенести на следующие месяцы.

Пример

В марте сотрудник написал заявление о предоставлении ему имущественного вычета. Величина вычета, указанная в уведомлении, равна 2 000 000 руб. Работодатель принял решение предоставить вычет за весь текущий год, включая январь и февраль.

Ежемесячный доход работника составляет 55 000 руб., стандартные и социальные вычеты ему не предоставляются.

В январе и феврале налог, удержанный из зарплаты сотрудника, равнялся 7 150 руб.(55 000 руб. х 13%) за каждый месяц. В марте бухгалтер задним числом пересчитал облагаемую базу с учетом имущественного вычета.

В результате получилось, что в январе база по НДФЛ составила ноль (55 000 — 55 000 = 0). Сумма налога за январь также равна нулю. Остаток вычета, перенесенный на будущие месяцы, равняется 1 945 000 руб.(2 000 000 — 55 000).

В каждом из последующих месяцев года база по НДФЛ и сумма налога также равнялась нулю. При этом часть вычета, использованная в течение текущего года, составила 660 000 руб.(55 000 руб. х 12 мес.). Остаток вычета, перешедший на следующие годы, равен 1 340 000 руб.(2 000 000 — 660 000).

Налог на доходы за январь и февраль, излишне удержанный из зарплаты, составил 14 300 руб.(7 150 руб. х 2 мес.). Эта сумма по заявлению работника переведена на его банковский счет.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/2/10758

Как узнать КБК организации по ИНН или ОКТМО

Как узнать остаток имущественного налогового вычета по инн

Резидент РФ, уплачивающий НДФЛ, вправе претендовать на налоговый вычет. Как заполнить 3-НДФЛ для реализации этого права, рассмотрим в статье на конкретном примере.

Способы заполнения декларационного бланка

3-НДФЛ на возврат имущественного налогового вычета представляет собой декларационный бланк, действующий на тот период, в который подается отчет.

Существует несколько способов, как заполнить декларацию на налоговый вычет:

  • распечатать бланк декларации 3-НДФЛ, соответствующий году регистрации сделки, и внести информацию вручную;
  • скачать бланк декларации в электронном виде и заполнить с помощью компьютера, затем распечатать;
  • заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет возможно с помощью электронного сервиса «Декларация», для чего потребуется выбрать бланк с соответствующим сделке годом его утверждения и заполнить графы с последующей распечаткой отчета;
  • внести информацию в 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте ФНС или «Госуслуг», на страницах которых представлен и образец отчета, заполненный на имущественный вычет.

Расчет имущественного вычета

Имущественный налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую часть заработка заявителя. Заявитель вправе вернуть 13% от суммы вычета.

Заполнение декларации на имущественный вычет следует начать с изучения ограничений, установленных законодательством.

Действующие ограничения позволяют получить вычет за имущество, расходы при приобретении которого понес заявитель, только ограниченной категории граждан.

Так, получить возврат смогут только резиденты РФ, имеющие доход и уплачивающие НДФЛ в госказну, которые понесли затраты, дающие им право на применение вычета.

Чтобы посмотреть, как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет, понадобятся конкретные данные. Возьмем такой пример:

Г-жа Ильина Галина Валентиновна 12.03.18 приобрела квартиру за 3 150 000 рублей. Справка с места работы свидетельствует о годовом доходе 780 000 рублей, с которого в пользу государства удержан налог — 101 400 рублей.

Пример заполнения декларации

Чтобы применить имущественный вычет, 3-НДФЛ составляется на основании документации, отражающей суть сделки.

Правила заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет заключаются в последовательном внесении информации в графы декларационного бланка в четком соответствии с источником, без исправлений, опечаток и помарок.

К правилам оформления относится:

  • требование печати декларации с одной стороны листа;
  • заполнение вручную допускается лишь синей или черной пастой;
  • заполнять графы требуется печатными буквами, используя ячейки.

Скреплять отчет не нужно, чтобы не нарушить читабельность документации. Следует подписать все листы и проставить дату сдачи на каждой странице. Проверьте: эта дата должна совпадать с числом предоставления декларации, обозначенной на титульной странице. Прикрепив необходимые копии к отчету и указав общее их количество на титульном листе, можно отправлять декларацию инспектору.

Формирование декларационного бланка всегда начинается со специальных листов — приложений. Затем в разделы переносится рассчитанная в приложениях информация: во второй раздел — размер налоговой базы из Приложения 7, а в первый — сумму вычета из Приложения 1.

Титульный лист заполняется в последнюю очередь, в нем указывается:

  • количество листов, на которых подается декларация;
  • проставляется дата подачи;
  • личная информация о заявителе вычета и его.

В первом разделе указывается справочная информация по налоговому органу, куда сдается отчет и выводится окончательное значение компенсации в денежном эквиваленте, которую гражданин вправе получить в виде вычета:

Второй раздел предусмотрен для исчисления той самой компенсации, на возврат которой вправе претендовать заявитель, исходя из указанной в справке о доходе информации:

Приложение 1 представляет собой информационную справку о работодателе заявителя с указанием выплаченного в пользу работника дохода и удержанного с этой суммы НДФЛ. Прописать название фирмы следует в соответствии с наименованием источника дохода, указанным в справке.

В рассматриваемом нами примере работодатель у заявителя указан в единственном числе, поэтому заполняем только первый блок, прочерки в прочих блоках не ставим:

В Приложении 7 к отчету указывается адрес объекта, дата сделки и приводится исчисление остатка компенсации в денежном эквиваленте для переноса на будущие периоды.

В первом пункте Приложения 7 заявителю предстоит дать информацию об объекте. Второй пункт дан для исчисления имущественного вычета и возможной суммы остатка по неиспользованной сумме для переноса ее на будущие периоды.

Для заполнения приложения дополнительно к справке 2-НДФЛ понадобится документация по сделке о покупке квартиры.

Приобретение квартиры в рассматриваемом случае не было связано с привлечением кредитных средств, поэтому мы не заполняем соответствующие поля, проставляя в них значение 0.

Правильное заполнение декларации и своевременность подачи отчета предоставляют заявителю возможность частично компенсировать затраты на приобретение жилой недвижимости.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/deklaracia-3-ndfl-na-vozvrat-imusestvennogo-nalogovogo-vyceta

Остаток имущественного налогового вычета

Как узнать остаток имущественного налогового вычета по инн

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Остаток имущественного налогового вычета». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Но получить его можно только при наличии налогооблагаемой базы и факта покупки недвижимости. Подавать декларацию на покупку недвижимости можно в любой год, даже если недвижимость была приобретена в 2018 года, то вычет можно получить даже в 2020 году, но с учетом, если гражданин в этом году платит подоходный налог.

В адрес Российского налогового портала часто поступают вопросы относительно порядка заполнения 3-НДФЛ, в частности листа «И».

Налогоплательщиков волнует вопрос, а как правильно отражать в данном листе сумму переходящего остатка неиспользованного имущественного вычета с прошлых налоговых периодов? Российский налоговый портал обратился за разъяснениями к экспертам.

Лист «И» формы декларации 3-НДФЛ заполняется физическими лицами – налоговыми резидентами РФ. Согласно ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право при определении налоговой базы, подлежащей налогообложению по ставке 13%, получение имущественных налоговых вычетов.

Как использовать остаток имущественного налогового вычета с 2015г в 2018 году

Документы в налоговую службу необходимо заполнять за тот период, за который будут получать налоговый вычет и за период переноса остатка. Например, квартира была приобретена в 2018 году, декларацию будут заполнять в 2019 году сразу за 4 года – 2014-2017.

Если Вы хотите получить налоговый вычет по процентам ипотеки и налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, когда можно подавать документы? Здесь следует учитывать, что вычет по процентам будет предоставляться после основного вычета (на покупку квартиры). Т.е.

пока Вы не возместите 13 % от расходов на покупку квартиры, Вы не сможете вернуть налог по процентам.
В подпункте 2.10 декларации указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

Остаток определяется в виде разности между значениями подпункта 1.11 и подпунктом 2.1, 2.5, 2.8.

В разделе «вычет по предыдущим годам» нужно указать суммы, которые заявитель получил за прошедшие налоговые периоды.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, но не превышающих 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам и кредитам.

Если Вы получили доход от продажи недвижимости в течение налогового периода, то Вы обязаны подать налоговую декларацию. Если же Вы приобрели какое-либо имущество, Вы имеете право на имущественный налоговый вычет, то есть подаете декларацию по желанию.

Ситуация с пенсионерами изменилась в лучшую сторону с 2012 года. С 01.01.2012 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, а именно в статью 220 НК РФ, в результате которых пенсионерам дано было право перенести остаток по имущественному вычету на 3 года, предшествующих пенсии.

Как узнать остаток налогового вычета за квартиру

Многие физические лица по причине высоких цен на недвижимость берут ипотеку либо же какой-либо другой вид займа.

При этом если Вы приобрели квартиру с использованием кредитных средств (ипотеки), то, помимо 260 тысяч, Вы еще можете получить налоговый вычет с суммы выплаченных процентов по кредиту, которая подтверждается справкой из банка.

Раньше некоторые граждане позволяли себе в договоре купли-продажи указывать по соглашению сторон заниженную сумму (например, 1 млн рублей), которая была меньше рыночной, и такие сделки без проблем регистрировались в Росреестре.

С начала текущего года был введен минимум, меньше которого цена продажи не может быть.

В случае если жилье приобретено в браке, неважно на кого из супругов оформлены документы и кем произведена оплата жилья.

Налоговый вычет при покупке квартиры — изменения-2015-2018

А если быть точнее, то тем пенсионерам, которые приобрели жилье и намереваются вернуть налог 13%. Сумма налога при возврате получаются немаленькой и на пенсии, как говорится, пригодится.

Налогоплательщики наиболее часто обращаются в налоговые органы с вопросом о возможности получения имущественных налоговых, которые предоставляются в соответствии со ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). И это не случайно, поскольку операции с недвижимостью предполагают значительные расходы, а использование имущественного вычета позволяет возместить часть затрат.

То есть продавцы, ставшие собственниками своих объектов до указанной даты, будут освобождаться от уплаты НДФЛ по прежним правилам — после трех лет владения.

Приветствую! В 2006году приобрела по ипотеке 1комн.кв. стоимостью 500тыс.рублей. В 2007 воспользовалась частичным имущественным в размере 13% от годового дохода (35 тыс.руб). Ипотеку выплатила в 2010году. В 2007г. родился ребенок (я мать-одиночка), на работу вышла через 10мес.после декрета.

То есть продавцы, ставшие собственниками своих объектов до указанной даты, будут освобождаться от уплаты НДФЛ по прежним правилам — после трех лет владения.

Скачать спецвыпуск бесплатно Куда обращаться за вычетом при покупке в 2018 году Вычет в связи с покупкой (строительством) жилья либо земельного участка можно получить в налоговой инспекции или у работодателя – на выбор налогоплательщика. Вариант №1.

Итак, из статьи Вы узнали, когда можно подать декларацию на возврат процентов по ипотеке. Срок подачи документов на налоговый вычет по процентам ипотеки зависит от способа получения вычета. Если Вы получили право на вычет, то при возмещении НДФЛ через налоговую инспекцию декларацию подают по окончании года, по доходам которого Вы хотите оформить вычет.

Таким образом, после оформления уменьшения размеров налогооблагаемой базы за покупку имущественного объекта сначала Андрею Петровичу начислят 8 500 рублей. Затем в следующем году, а также в каждом последующем он будет получать эту же сумму, пока ему не выплатят 260 000 рублей.

Но Вы можете не дожидаться окончания года для возмещения налога по ипотеке через налоговую инспекцию и получить вычет через работодателя по доходам текущего года.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Как получить имущественный вычет через работодателя

Сведения об остатке можно узнать из прошлых налоговых деклараций. Предусмотрена возможность обратиться с запросом в ФНС, а также посчитать остаток самостоятельно. Для этого из общей суммы вычета следует вычесть сумму ранее полученной компенсации.

Остаток переносится на каждый последующий год, до тех пор, пока он не будет исчерпан.

Суть получения через работодателя заключается в том, что с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания (хотя при этом стоить отметить, что право на вычет нужно будет подтверждать в налоговом органе каждый календарный год).

Условиями получения данного вида вычета является наличие резидентства РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

Оставшиеся 236 600 руб. Петров И.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит подоходный налог.

Как рассчитывается остаток имущественного налогового вычета

Остаток в 174 200 руб. Иванов И.И. сможет получить в последующие года при условии уплаты НДФЛ в бюджет.

Таким образом, если общий размер налоговой скидки составляет 45 500 рублей, а на данный момент физическому лицу уже было выдано 15 000 рублей, то остаток равен 35 500 рублей.Как узнать вычет по предыдущим годам Иногда случается так, что по каким-либо причинам некоторые налогоплательщик допускают ошибки, производя расчет налоговой скидки, полагающейся им за предыдущие годы.

Источник: https://si-an.ru/shtrafy/8489-ostatok-imushhestvennogo-nalogovogo-vycheta.html

Адвокат Орлов
Добавить комментарий