Исправление поступления в сторону уменьшения проводки по налогу на прибыль

Как сделать проводки при корректировке декларации налога на прибыль за прошлые периоды

Исправление поступления в сторону уменьшения проводки по налогу на прибыль

Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Исправление ошибок в учете и отражение в «1С:Бухгалтерии 8 …

Исправление ошибок в учете и отражение в «1С:Бухгалтерии 8 …

Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Доначисление налогов: проводки, отчетность, налоговые акты …

1С:ERP Управление предприятием 2, редакция 2.4 :: 15.5 …

Корректировка прошлых периодов в 1С 8.3

Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

1С:Бухгалтерия 8. Руководство по ведению учета :: Глава 10 …

Схемы исправления старых ошибок | Журнал « книга …

Уменьшение суммы затрат (услуги). Налог на прибыль. Вариант …

Корректировка прошлых периодов в 1С 8.3

Корректировка реализации прошлого периода в сторону …

Корректировка прошлых периодов в 1С 8.3

Корректировка реализации прошлого периода – Главный бухгалтер

Исправление ошибок прошлых лет в «1С:Бухгалтерии 8» – БУХ.1С …

Корректировка реализации в текущем и прошлом периоде в …

Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Уменьшение суммы затрат (услуги). Налог на прибыль. Вариант …

Корректировка реализации прошлого периода в текущем

Корректировка реализации и поступления в 1с 8.3 в сторону …

Уменьшение суммы затрат (услуги). Налог на прибыль. Вариант …

Корректировка ндс прошлого отчетного периода

Исправление ошибок прошлых лет в «1С:Бухгалтерии 8» – БУХ.1С …

Корректировка реализации и поступления в 1с 8.3 в сторону …

Опоздавшая» первичка: как отразить расходы? – Гуру бухгалтер

Как исправить ошибки прошлых лет в налоговом учете в 1С

Пример переноса убытков на будущее в 2017 г. в 1С …

Корректировка поступления в бухгалтерском учете – SovetsBiz

Корректировка реализации в сторону уменьшения проводки …

Корректировочный счет-фактура в 1С: Бухгалтерия 3.0. Как …

Корректировочные счета-фактуры в 1С 8.3: как сделать …

Корректировка реализации в сторону уменьшения проводки …

Как исправить ошибки прошлых лет в налоговом учете в 1С

1С:Бухгалтерия 8. Руководство по ведению учета :: Глава 10 …

Корректировочный счет-фактура в 1С: Бухгалтерия 3.0. Как …

Декларация по налогу на прибыль 2015. Инструкция заполнения …

Корректировка прошлых периодов в 1С 8.3

Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам …

Корректировка поступления в бухгалтерском учете – SovetsBiz

Исправление ошибок в бухгалтерском учете. Налоги и …

Исправлять первичку по налогу на прибыль можно по правилам …

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете налоги, пени …

Схемы исправления старых ошибок | Журнал « книга …

Корректировка реализации и поступления в 1с 8.3 в сторону …

Как отразить убытки прошлых лет в 1С 8.3 Бухгалтерия

Налог на прибыль проводки в бухучете | 2019 – 2020

Как исправить ошибки прошлых лет в налоговом учете в 1С

Доначисление налогов по результатам проверки – Главный бухгалтер

Корректировка прошлых периодов в 1С 8.3

Декларация налогу прибыль 2019: инструкция заполнению

Исправление ошибок в бухгалтерском учете и первичных …

Уменьшение суммы затрат (услуги). Налог на прибыль. Вариант …

Корректировка поступления в бухгалтерском учете – SovetsBiz

Схемы исправления старых ошибок | Журнал « книга …

Исправление ошибки отчетного года в «1С:Бухгалтерии 8 …

Как исправить ошибки прошлых лет в налоговом учете в 1С

Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам …

Проводки по начислению амортизации

Налог на прибыль: отмена доначислений – GlavBuhgalte

Как перенести убыток прошлого года в 1С 8.3: пример

Бухгалтерские проводки для расчета налога на прибыль. Какой …

Ошибки прошлого периода: как исправить? – GlavBuhgalte

Ручная корректировка в 1с 8.2. «Корректировка записей …

Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 …

Исправление ошибок в бухгалтерском учете. Налоги и …

Уменьшение суммы затрат (услуги). Налог на прибыль. Вариант …

Уточненный расчет по страховым взносам в 2019 году – nalog …

Налог на прибыль в бюджетном учреждении: уплата и проводки

Корректировка прошлых периодов в 1С 8.3

Статьи и рекомендации по работе с 1С от «Ю-Софт»

Учет пеней и штрафов по налогам – Главный бухгалтер

Корректировка реализации и поступления в 1с 8.3 в сторону …

Бюджет налог на прибыль проводки

Как исправить ошибку прошлого периода – JurnaloNalog

Исправление ошибок в бухгалтерском учете и первичных …

Налог на прибыль: отмена доначислений – GlavBuhgalte

Корректировка реализации прошлого периода в текущем

УСН: корректировка налогового учета в «1С:Бухгалтерии 8»

Корректировка реализации в текущем и прошлом периоде в …

Как исправить ошибки в бухучете и отчетности

Проводки начисление налог на прибыль \u2013 Проводки по налогу на …

Как исправить ошибки прошлых лет в налоговом учете в 1С

Уменьшение суммы затрат (услуги). Налог на прибыль. Вариант …

Как перенести убыток прошлого года в 1С 8.3: пример

Бухгалтерский учет налога на прибыль в «1С:Бухгалтерии 8 …

1С:ERP Управление предприятием 2, редакция 2.4 :: 15.5 …

Статьи и рекомендации по работе с 1С от «Ю-Софт»

Корректировка прошлых периодов в 1С 8.3

Как правильно сторнировать затраты одного года разных …

Уменьшение убытка прошлых лет. Сроки хранения документов …

Исправление ошибки отчетного года в «1С:Бухгалтерии 8 …

Ошибки в бухучете/финотчетности: самоисправление-2017 …

Источник: https://zazistoredata.appspot.com/kak-sdelat-provodki-pri-korrektirovke-deklaratsii-naloga-na-pribyl-za-proshlye-periody

Исправление ошибок прошлых лет в «1С:Бухгалтерии 8»

Исправление поступления в сторону уменьшения проводки по налогу на прибыль

Как пользователю исправить собственные ошибки прошлых лет, допущенные в бухгалтерском и налоговом учете по налогу на прибыль, рассказывают эксперты 1С.

Для упрощения учета по налогу на прибыль в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 реализован следующий механизм исправления ошибок прошлых лет, связанных с отражением поступления товаров (работ, услуг). Если ошибки (искажения):

  • привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то изменения в данные налогового учета вносятся за прошлый налоговый период;
  • не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то изменения в данные налогового учета вносятся в текущем налоговом периоде.

Если налогоплательщик все-таки захочет воспользоваться своим правом и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за прошлый период (в случае, когда ошибки (искажения) не привели к занижению суммы налога), то пользователю придется скорректировать данные налогового учета вручную.

Пример 1

Техническая ошибка, допущенная в учете ООО «Новый интерьер» и описанная в Примере 1, обнаружена после представления налоговой декларации по налогу на прибыль за 2015 год и после подписания бухгалтерской отчетности за 2015 год. Организация вносит необходимые изменения в данные бухгалтерского и налогового учета и представляет в налоговый орган уточненные налоговые декларации: по НДС – за III квартал 2015 года; по налогу на прибыль – за 9 месяцев 2015 года и за 2015 год.

Для исправления ошибок по завышению затрат прошлого налогового периода также используется документ Корректировка поступленияс видом операции Исправление в первичных документах.

 Отличие заключается в том, что дата документа основания и дата корректировочного документа относятся к разным годам: в поле от документа Корректировка поступления укажем дату: 29.02.2016.

 После этого форма документа Корректировка поступления на закладке Главное видоизменяется: в области реквизитов Отражение доходов и расходов вместо переключателей появляется поле Статья прочих доходов и расходов:. В этом поле нужно указать нужную статью – Прибыль (убыток прошлых лет), выбрав ее из справочника Прочие доходы и расходы.

Порядок заполнения табличной части Услуги и регистрации исправленной версии документа Счет-фактура полученный не отличается от порядка, описанного в Примере 1 в статье “Исправление ошибки отчетного года в 1С:Бухгалтерии 8”.

Обращаем внимание, если в учетной системе для организации ООО «Новый интерьер» установлена дата запрета изменения данных «закрытого» периода (т. е. периода, по которому представлена отчетность в контролирующие органы – например, 31.12.

2015), при попытке провести документ на экран будет выведено сообщение о невозможности изменения данных в запрещенном периоде. Это происходит потому, что документ Корректировка поступления в описываемой ситуации вносит изменения в данные налогового учета (по налогу на  прибыль) за прошлый налоговый период (за сентябрь 2015 года).

Чтобы провести документ Корректировка поступления дату запрета изменения данных придется временно снять.

После проведения документа Корректировка поступления сформируются бухгалтерские проводки и записи в специальных ресурсах для целей налогового учета по налогу на прибыль (рис. 1).  

 

Рис. 1. Результат проведения документа «Корректировка поступления»

Помимо записей в регистр бухгалтерии вводятся корректирующие записи в регистры накопления НДС предъявленный и НДС покупки.

Все записи, относящиеся к корректировке НДС за III квартал, не отличаются от записей в Примере 1 в статье “Исправление ошибки отчетного года в 1С:Бухгалтерии 8”, так как в части НДС в данном примере порядок исправления не отличается.

Рассмотрим подробнее, как исправляются ошибки прошлых лет в бухгалтерском учете и налоговом учете по налогу на прибыль.

Согласно пункту 14 ПБУ 22/2010 прибыль, возникшая в результате уменьшения завышенной стоимости аренды в сумме 30 000 руб., в бухгалтерском учете отражается в составе прочих доходов текущего периода (исправляется записью по кредиту счета 91.01 «Прочие доходы» в феврале 2016 года).  

В налоговом учете в соответствии с пунктом 1 статьи 54 НК РФ завышенная стоимость аренды должна увеличить налоговую базу за период, в котором была совершена указанная ошибка (искажение). Поэтому сумма 30 000 руб. отражается в составе доходов от реализации и формирует финансовый результат записями, датированными сентябрем 2015 года.

Для учета результата корректировки расчетов с контрагентами (если такая корректировка выполняется после завершения отчетного периода) в программе служит счет 76.К «Корректировка расчетов прошлого периода». На счете 76.

К отражается задолженность по расчетам с контрагентами, начиная с даты операции, которая подлежит корректировке, по дату корректирующей операции (в нашем примере с сентября 2015 года по февраль 2016 года). 
Обращаем внимание, что запись Сумма НУ ДТ 76.К Сумма НУ КТ 90.01.

1 – это условная проводка, которая служит лишь для корректировки налоговой базы в сторону увеличения и правильного исчисления налога на прибыль. 

В нашем примере налоговая база увеличилась не за счет увеличения доходов от реализации, а за счет уменьшения косвенных расходов. Доходы и расходы в уточненной декларации должны быть отражены корректно, поэтому пользователь может выбрать один из следующих вариантов:

      • вручную скорректировать показатели в Приложении № 1 и Приложении № 2 к Листу 02 уточненной декларации по прибыли за 9 месяцев и за 2015 год (уменьшить доходы от реализации и одновременно уменьшить косвенные расходы на 30 000 руб.);        • вручную скорректировать корреспонденцию счетов для целей налогового учета как показано на рисунке 2. 

 

Рис. 2. Корректировка проводки

Поскольку после внесенных изменений финансовый результат за 2015 год в налоговом учете изменился, в декабре 2015 года нужно повторно выполнить регламентную операциюРеформация баланса, входящую в состав обработки Закрытие месяца.

Теперь при автоматическом заполнении отчетности скорректированные данные налогового учета попадут, как в уточненную декларацию по прибыли за 9 месяцев 2015 года, так и в уточненную декларацию по налогу на прибыль организаций за 2015 год.

При этом у пользователя неизбежно возникают вопросы, которые непосредственно связаны с бухгалтерским учетом:

  • как скорректировать сальдо расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, которое изменится после доплаты суммы налога?
  • почему после корректировки прошлого периода не выполняется ключевое соотношение БУ = НУ + ПР + ВР?

Для дополнительного начисления налога на прибыль с увеличения налоговой базы, которое произошло в результате внесенных в налоговый учет исправлений, в периоде обнаружения ошибки (в феврале 2016 года) в программу нужно ввести бухгалтерскую запись с помощью Операции, введенной вручную:

Дебет 99.02.1 Кредит 68.04.2 – на сумму 6 000 руб.

Одновременно с этим нужно распределить налог к уплате по уровням бюджета:

Дебет 68.04.2 Кредит 68.04.1 со вторым субконто Федеральный бюджет – на сумму 600 руб.; Дебет 68.04.2 Кредит 68.04.1 со вторым субконто Региональный бюджет – на сумму 5 400 руб.

Что касается равенства БУ = НУ + ПР + ВР, действительно, после корректировки прошлого периода оно не выполняется.

Отчет Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль(раздел Отчеты) за 2015 год также будет иллюстрировать, что правило Оценка стоимости по данным бухгалтерского учета = Оценка стоимости по данным налогового учета + Постоянные и временные разницы не выполняется для разделов Налог и Доходы. Такая ситуация возникает в связи с разночтением в законодательстве по бухгалтерскому и налоговому учету и в данном случае не является ошибкой.

Согласно пункту 1 статьи 81 НК РФ исправление ошибки, которая привела к занижению налоговой базы, должно быть отражено в периоде отражения исходной операции, а в бухгалтерском учете исправление ошибки прошлых лет вносится текущим периодом.

Постоянные и временные разницы – это понятия, относящиеся к бухгалтерскому учету («Положение по бухгалтерскому учету “Учет расчетов по налогу на прибыль организаций” ПБУ 18/02», утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н).

Нет оснований для признания разниц в прошлом периоде, до внесения исправительной записи в бухгалтерском учете.

После отражения в бухгалтерском учете исправления ошибки в периоде обнаружения, финансовый результат за 2016 год, рассчитанный по данным бухгалтерского и налогового учета, будет отличаться на сумму исправления ошибки – в бухгалтерском учете прибыль будет больше.

Поэтому в результате проведения документа Корректировка поступления формируется постоянная разница на сумму исправленной ошибки (см. рис. 3).

После выполнения регламентной операции Расчет налога на прибыль в феврале 2016 года будет признан постоянный налоговый актив (ПНА).

Источник: https://is1c.ru/about/pc/news/ispravlenie-oshibok-proshlykh-let-v-1s-bukhgalterii-8/

Исправление поступления в сторону уменьшения проводки по налогу на прибыль

Исправление поступления в сторону уменьшения проводки по налогу на прибыль

Ведь предельных значений в законодательстве не предусмотрено.*

При этом исходить нужно как из величины, так и из характера той или иной статьи или их группы в бухгалтерской отчетности. Пороги существенности ошибки пропишите в учетной политике (п. 7 ПБУ 1/2008, п. 3 ПБУ 22/2010).

Например, можно прописать порог существенности так: «Существенной признается ошибка, отношение суммы которой к валюте баланса за отчетный год составляет не менее 5 процентов».

Исправление ошибок

Выявленные ошибки и их последствия нужно исправить (п. 4 ПБУ 22/2010).

Исправления в бухучет вносите на основании первичных документов. Так же составьте бухгалтерские справки, в них укажите обоснование исправлений. Это следует из общего правила о том, что каждый факт хозяйственной деятельности надо оформить первичным учетным документом.

Представители ФНС России в Письме от 2 ноября 2011 г. N ЕД-3-3/[email protected] разъяснили, что отрицательный знак означает отражение показателя разницы при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) в графе «К уменьшению».

Важно Причем они подчеркнули, что в данном случае внесение данных с положительным знаком позволит продавцу увеличить сумму налога, заявленную к вычету (а не уменьшить сумму налоговых вычетов).

Другими словами, продавец получает право применить вычет по НДС в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) в соответствии с п.
13 ст. 171

НК. Видимо, чиновники решили сохранить данный принцип. Правила заполнения большинства реквизитов корректировочного счета-фактуры аналогичны установленным для первоначального, то есть обычного счета-фактуры.

  • неправильно применяют законодательство о бухучете;
  • неверно используют учетную политику;
  • допускают неточности в вычислениях;
  • неправильно классифицируют и оценивают факты хозяйственной деятельности;
  • должностные лица совершают недобросовестные действия.
  • исправляют ошибки текущего периода;
  • правят ошибки прошлых периодов – существенные и несущественные.*
  • подать уточненную декларацию за тот период, в котором ошибка была допущена (но не обязана этого делать);
  • исправить ошибку, уменьшив прибыль и сумму налога за тот период, в котором эта ошибка была обнаружена.

Исправление поступления в сторону уменьшения проводки по налогу на прибыль 2018

Внимание ПБУ 18/02 сумма доплаты (переплаты) налога на прибыль в связи с обнаружением ошибок (искажений) в предыдущие отчетные (налоговые) периоды, не влияющая на текущий налог на прибыль отчетного периода, отражается по отдельной статье отчета о прибылях и убытках (после статьи текущего налога на прибыль). Минфин России рекомендует указывать эти суммы после показателя текущего налога на прибыль, отражаемого в строке 150 формы № 2 в дополнительной строке «Прочие расчеты с бюджетом по налогу на прибыль»8.
В этой строке отражаются суммы доплаты (переплаты) налога, указанные в уточненных декларациях.

Откорректированные суммы ОНА (ОНО) в бухгалтерском балансе (форма № 1) учитываются по одноименным строкам 145 и 515.

Исправление поступления в сторону уменьшения проводки по налогу на прибыль организаций

Определить, где именно нужно отразить данные по корректировочному счету-фактуре, не сложно. Если отгрузка и корректировка произошли в одном налоговом периоде — регистрируем в Книге продаж.

В случае же, когда данные события приходятся на разные кварталы, то корректировочный счет-фактуру нужно отразить в доплисте к Книге продаж, сформированный за налоговый период, когда была отгрузка.

Что касается продавца, то в результате подобных корректировок у него появляется право на вычет разницы между суммами налога, исчисленными до и после их изменения.

В пояснениях к годовой отчетности текущего периода укажите характер исправленной ошибки, а также суммы корректировок по каждой статье Пункт 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности и пункты 10 и 15ПБУ 22/2010 Бухгалтер неправильно отразил реализацию в марте 2017 года: вместо 100 000 указал 150 000.

Ошибку нашли в июле 2018 года, отчетность руководитель уже подписал.
Отчетность представили внешним пользователям и утвердили. Исправления внесли июлем 2018 года. В пояснениях указали, что ошибкасущественная и отразили суммы корректировок* Несущественную ошибку прошлых лет нашли в текущем году

Корректировки сделайте в том периоде, в котором ошибку выявили.

Подавать сведения об исправлениях несущественных ошибок прошлых периодов в текущей отчетности не придется.

Для учета результата корректировки расчетов с контрагентами (если такая корректировка выполняется после завершения отчетного периода) в программе служит счет 76.К «Корректировка расчетов прошлого периода».

На счете 76.

К отражается задолженность по расчетам с контрагентами, начиная с даты операции, которая подлежит корректировке, по дату корректирующей операции (в нашем примере с сентября 2015 года по февраль 2016 года).

Обращаем внимание, что запись Сумма НУ ДТ 76.К Сумма НУ КТ 90.01.1 — это условная проводка, которая служит лишь для корректировки налоговой базы в сторону увеличения и правильного исчисления налога на прибыль.

В нашем примере налоговая база увеличилась не за счет увеличения доходов от реализации, а за счет уменьшения косвенных расходов.

Предположим, что для целей бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость ОС одинаковая, срок полезного использования ОС для целей бухгалтерского учета — 24 месяца, налогового учета — 36 месяцев.

Таким образом, амортизационные отчисления за 9 месяцев 2008 года (с апреля по декабрь) были занижены: в бухгалтерском учете — на 3750 руб. (10 тыс. / 24 9); в налоговом учете — на 2500 руб. (10 тыс. / 36 9).

Разница между суммой амортизационных отчислений в бухгалтерском и налоговом учете, составившая 1250 руб. (3750 – 2500), является вычитаемой (в будущем, когда в бухгалтерском учете объект полностью самортизируется, а в налоговом — нет, она будет уменьшать налог на прибыль) и приводит к необходимости увеличить ОНА на сумму 250 руб.

В частности, стоимостные показатели корректировочного счета-фактуры (в строках А, Б, В и Г граф 4 — 6, 8, 9) указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте). А в определенных случаях в графу 6 и в графу 8 вносится запись «без акциза» или «без НДС» соответственно.

Заполнение корректировочного счета-фактуры завершается подведением итогов по следующим показателям: стоимость без НДС (графа 5), сумма НДС (графа 8) и стоимость с НДС (графа 9).

И эти данные пригодятся при регистрации корректировочного счета-фактуры в Журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в Книге покупок, Книге продаж или дополнительных листах к этим книгам.

Обратите внимание! Все счета-фактуры, включая корректировочные и исправленные, составленные на бумажном носителе или в электронном виде, подлежат единой регистрации в хронологическом порядке: в ч.

Проводки по корректировки поступления прошлых лет

Так что придется подавать ее либо лично, либо отсылать по почте.

Схемы исправления старых ошибок

  • При выявлении неправильного отражения хозяйственных операций в отчетном году после его завершения, но за который годовая бухгалтерская отчетность не утверждена в установленном порядке, исправления производятся записями декабря года, за который подготавливается к утверждению и представлению в соответствующие адреса годовая бухгалтерская отчетность.
  • В случаях выявления организацией в текущем отчетном периоде неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета в прошлом году исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) не вносятся. П.

1250 20%).

Обращаем внимание налогоплательщиков, что в учете данная разница возникнет в 2009 году, т. е. тогда, когда в бухгалтерском учете будет исправлена ошибка и первоначальная стоимость ОС будет увеличена. Именно поэтому, на наш взгляд, при доначислении ОНА следует применять ставку налога на прибыль, действующую в 2009 году.

Из-за того, что в бухгалтерском учете в 2009 году при исправлении ошибки прошлого периода (2008 года) были учтены амортизационные отчисления в размере 3750 руб., а при расчете налога на прибыль эта сумма не учитывалась (и не будет в будущем учитываться), возникает постоянная разница, которая в свою очередь формирует ПНО в размере 750 руб.

НК РФ на дату признания временной разницы.

Источник: https://originalekzn.ru/ispravlenie-postupleniya-v-storonu-umensheniya-provodki-po-nalogu-na-pribyl

Корректировки реализации прошлого периода

Исправление поступления в сторону уменьшения проводки по налогу на прибыль

Я DSatan

Кто-нибудь может объяснить, почему документ «Корректировка поступления» от 30.04.12 по документу прошлого года (2011) пытается сделать проводки датой корректирумого документа, т.е. в закрытом периоде???
Косяк?

DSatan

вверх
жду Мурьку

Источник: https://minakovajulia.ru/korrektirovki-realizatsii-proshlogo-perioda/

Корректировка поступления в 1С 8.3

Исправление поступления в сторону уменьшения проводки по налогу на прибыль

страница » Обучение 1С » 1С Бухгалтерия 8.3 » Корректировка поступления в 1С 8.3

Иногда бухгалтеру приходится вносить корректировки и исправления в первичные документы от поставщиков. После прочтения статьи вы узнаете, как провести корректировку поступления, если:

  • по согласованию сторон стоимость поступления уменьшилась;
  • бухгалтер обнаружил собственную ошибку в реквизитах счета-фактуры.

Корректировка поступления в 1С 8.3 в сторону уменьшения

Организация заключила договор услуг с поставщиком ООО «Ламбрикен» на сумму 153 400 руб.

10 сентября услуги оказаны и приняты к учету.

12 ноября по согласованию сторон предоставлена ретро-скидка на оказание услуг от 10 сентября. Поставщик выставил корректировочный счет-фактуру на сумму 118 000 руб.

Корректировка поступления

Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка поступления. Создайте его на основании документа Поступление (акт, накладная).

Укажите:

  • Вид операцииКорректировка по согласованию сторон;
  • Документ № от — номер корректировочного документа, например, соглашения;
  • Отражать корректировкуВо всех разделах учета, т.к. корректируется не только НДС, но и сумма затрат;
  • флажок Восстановить НДС в книге продаж — устанавливается.

На вкладке Услуги скорректируйте суммы.

Проводки

Формируются проводки

  • Дт 19.04 Кт 68.02 — восстановлен НДС;
  • Дт 19.04 Кт 60.01 — скорректирован принятый к вычету НДС;
  • Дт 26 Кт 60.01 — скорректированы затраты на ретро-скидку.

Регистрация Корректировочного СФ от поставщика

Номер КСФ поставщика укажите внизу формы документа Корректировка поступления.

КСФ отразится в Книге продаж за 4 квартал, т. е. в периоде корректировки.

Отчет Книга продаж сформируйте из раздела Отчеты – НДС – Книга продаж. PDF

Корректировка поступления: исправление собственной ошибки в 1С 8.3

27 декабря бухгалтер обнаружил, что из-за невнимательности счет-фактура от поставщика № 1205 от 25 сентября зарегистрирован с неправильным номером 1250.

Выявление ошибки

При проверке счетов-фактур бухгалтер обнаружил, что номер зарегистрированного СФ от поставщика отличается от оригинала.

Исправление ошибки

Исправьте ошибку в реквизитах СФ документом Корректировка поступления. Создайте его на основании документа Поступление (акт, накладная).

Основание и Что исправляем заполнится данными исправляемого документа.

Укажите:

  • Вид операцииИсправление собственной ошибки;
  • Входящий номер в колонке Новое значение1205;
  • Отражать корректировкуТолько в учете НДС.

Т.к. допущена ошибка только в реквизитах СФ, корректируется только учет НДС. Если допущена суммовая ошибка, укажите Отражать корректировкуВо всех разделах учета.

Введите технический документ Счет-фактура полученный по кнопке Зарегистрировать.

Исправленный СФ отразится в доп. листе Книги покупок за 3 квартал, т. е. в периоде, когда аннулируется первичный СФ.

Отчет Книга покупок сформируйте из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

Представление уточненной Декларации по НДС за 3 кв. в ИФНС

Подайте уточненную декларацию за 3 квартал за период, в котором исправлялась ошибка.

На титульном листе:

  • Номер корректировки1: номер уточненной декларации по порядку.
  • Налоговый (отчетный) период (код)23«третий квартал»: числовой код периода, за который представляется уточненная декларация.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

  • Ранее представленные сведенияАктуальны, т.к. сумма не изменялась.

В Разделе 8 Приложение 1 «Сведения из доп. листов книги покупок»:

  • Ранее представленные сведения Неактуальны, потому что Приложение 1 подается в первый раз;
  • с минусом — аннулированный первичный счет-фактура, код вида операции «01»;
  • с плюсом — исправленный счет фактура, код вида операции «01».

См. также Порядок представления уточненной декларации

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Помогла статья? Оцените её

(2 4,50 из 5)

Загрузка…

Источник: https://buhexpert8.ru/obuchenie-1s/1s-buhgalteriya-8-3/korrektirovka-postupleniya-v-1s-8-3.html

Адвокат Орлов
Добавить комментарий