Бухгалтерская отчетность тсж на усн в 2018 году условия

Бухгалтерский баланс при УСН

Бухгалтерская отчетность тсж на усн в 2018 году условия

Упрощенные бухгалтерский учет и отчетность не связаны с налогообложением. Его могут вести фирмы как на УСНО, так и на других режимах, включая общий. Такая возможность предоставлена малым предприятиям, некоммерческим организациям (кроме иностранных агентов) и участникам Сколково. В статье ответим на вопрос, нужно ли сдавать баланс ООО при УСН в 2019 году, а также ИП и НКО.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

К малому бизнесу, согласно ФЗ от 24.07.2007 № 209, в 2019 году относились организации и ИП с численностью персонала до 100 человек и с выручкой без НДС до 800 млн рублей. При этом организационно-правовая форма может быть:

На акционерные общества эти правила не распространяются и они не имеют права применять упрощенку в бухучете. А индивидуальным предпринимателям разрешается не вести бухучет совсем и не сдавать никаких финансовых отчетов (статья 6 № 402-ФЗ).

Требования к юридическим лицам на упрощенке строже: кроме прочего, стоимость их амортизируемых основных средств на балансе не может превышать 100 млн рублей.

Бухгалтерский баланс для ООО на УСН за 2019 год может составляться по облегченной схеме, предусмотренной ФЗ № 402 и Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н. Однако детализация отчетности оставлена на усмотрение ООО: допустимы полный и краткий варианты. Какой баланс сдает ООО на УСН? Читайте об этом ниже.

Годовой бланк для ИП и ООО на УСН: какой баланс сдавать за 2019 год

Обычный отчет на 3 страницах с многочисленными приложениями или упрощенный на 2 страницах с пояснениями при необходимости (например, в случае убытков)? В зависимости от видов деятельности организации и используемых ей счетов бухучета: если применяются редкие счета, отсутствующие в краткой форме отчета, то лучше использовать полный вариант. Для фирм, занимающихся такими распространенными видами деятельности, как торговля, перевозки или строительство, облегченная версия бланка отражает результаты финансовой деятельности достаточно полно.

Нужно ли отчитываться ИП на упрощенке? Не обязательно, но при желании можно составить отчетность по любой форме на основе данных книги учета доходов (и расходов).

Можно ли НКО отчитываться упрощенно? Да, вместо отчета о финансовых результатах НКО заполняют упрощенный отчет об использовании целевых средств. Облегченный вариант значительно короче. Посмотреть, как правильно заполнить баланс НКО на УСНО, можно в примере (рис. 1).

Как сделать упрощенный бухгалтерский балансдля УСН за 2019 год: бланк и рекомендации

Сперва необходимо закрыть бухгалтерский отчетный период. Чтобы свести баланс, 31 декабря отчетного года закрывают счета 90, 91 и 99 — это называется реформацией. Для упрощенного бухбаланса при УСН 2019 г.

эта процедура такая же, как для обычного. Необходимые проводки представлены в таблице, пример заполнения отчета о финансовых результатах на основе этих проводок — на рис. 2.

Для таких субъектов неактуальны субсчета по налогу на добавленную стоимость и акцизам (90-3, 90-4, 91-3).

Таблица. Проводки при реформации.

ДебетКредитСумма, тыс. руб.Примечание
90-190-9125Счет 90 реформирован (закрыт)
90-990-290
91-191-95Счет 91 закрыт
91-991-20
998440Счет 99 закрыт с прибылью (в примере организация прибыльна)
8499-10Так закрывают счет 99 с убытком

Упрощенная бухгалтерская отчетность: пример заполнения

Рис. 1. Пример отчета о финансовых результатах за 2019 г.

Перед тем как составить бухгалтерский баланс при УСН в 2019 году, скачивают бланк — например, в приложении к статье. Данные в формы можно вносить вручную, на компьютере или автоматически через бухгалтерскую программу.

Баланс при УСН за 2019 год надо было успеть сдать 31 марта. Так как в 2019 году это выходной день — воскресенье, его необходимо будет сдать до 01.04.2019. Поквартально компании на упрощенке не отчитываются, да и в полном варианте баланс сдается только за год.

Предоставить финансовую отчетность надо в ФНС и Росстат (вместе со статистической). Для некоторых организаций бухгалтерские данные являются публичными, например для НКО, и их требуется публиковать в печатном издании. Однако на большинство обычных организаций такое требование не распространяется.

Пошаговое заполнение баланса при УСН за 2019 год

Информация на первых двух страницах новой бухгалтерской отчетности за 2019 г. по упрощенке должна содержать все сведения об организации и сводные данные учета.

Рис. 2. «Описательные» страницы финансовой отчетности.

Составление бухбаланса при УСН за 2019 год подразумевает всего 5 видов активов и 8 видов пассивов (рис. 1). Пассивные счета были детализированы, по сравнению с предыдущим бланком.

Два добавленных пункта — «целевые средства» и «фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества» — необходимы для детализации активов организации. В них нужно указать данные о целевых средствах, направленных на капитальный ремонт, модернизацию основных средств или инновации.

Кроме того, многие организации должны будут отразить стоимость недвижимости или транспортных средств на балансе.

Обратите внимание: код строки соответствует тому счету, который по ней имеет наибольший удельный вес. Например, у предприятия нематериальных активов на 100 тыс. руб. (код 1110) и финансовых вложений на 50 тыс. руб. (код 1170). В отчете в строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» будет указан код 1110, но вписана общая сумма — 150 тыс. руб. — по обоим счетам.

Доходы компании показываются в отчете о финансовых результатах (рис. 2). Его заполняют вместе с упрощенным бухбалансом на упрощенке в 2019 году, также он известен как форма 2, отчет о прибыли и убытках.

Образец готового бухгалтерского баланса при УСН в 2019 году

Финансовая отчетность прибыльной фирмы на упрощенке за 2019 г. (полный комплект, тыс. руб.).

Финансовая отчетность убыточной фирмы (УСН «доходы минус расходы»). Пример заполнения бухгалтерского баланса при УСН «доходы минус расходы» (формы 2) с убытком немного отличается от «прибыльного» варианта. В балансе ООО при УСН за 2019 г. различий нет.

Будьте готовы при убытках давать пояснения налоговым инспекторам. Можно сразу оформить пояснительную записку о причинах их возникновения. От предприятий и ИП, использующих упрощенный режим, не требуется составлять ее по полной программе. Убытки возможно объяснить списанием просроченной дебиторской задолженности и т. п. Налоговики могут уточнить и ваши намерения по исправлению ситуации.

Напоминаем, что организация может перейти на упрощенку, отправив уведомление об этом в Налоговую. Сделать это вам поможет образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2019 года для ИП, данный в статье на нашем портале.

Форма бухгалтерского баланса

Источник: https://ppt.ru/nalogi/usn/buh-balans

Виды отчетности ИП на УСН в 2018 году

Бухгалтерская отчетность тсж на усн в 2018 году условия

Многие индивидуальные предприниматели предпочитают именно так называемый режим УСН, ведь при его использовании составление отчётности становится более простым процессом. Не приходится заполнять большое количество бумаг, которые в других условиях были бы обязательными.

С работниками и без

Самая простая ситуация складывается у предпринимателей, которые не нанимают работников. Они готовят всю документацию только за себя, но и в этом списке некоторые справки отменяются со временем.

Например, с 2013 года не нужно сдавать бумаги в ПФ, достаточно только одних перечислений. Справки о среднесписочной численности были отменены в 2014-ом. Ведение бухучёта становится обязанностью, когда начинается налоговый период.

Но такие предприниматели часто сталкиваются с трудностями, которые связаны с определёнными факторами, меняющими иногда весь процесс.

При наличии сотрудников список документов присутствует и довольно большой. Он включает:

  1. Бланки 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, которые отправляются в соответствующие налоговые органы.
  2. Общая отчётность.
  3. Бланк СЗВ-М.
  4. Бланк РСВ-1.
  5. Электронная версия РСВ-1.
  6. Форма 4а-ФСС РФ.
  7. Отчёты о среднесписочной численности.

Работаем с КУДИР

В налоговую структуру книга с доходами и расходами не подает, но она должна присутствовать на любом предприятии, а её заполнение становится процедурой, обязательной для всех.

Такой документ придётся предоставить, если проводится налоговая проверка. Предприниматель не избежит штрафа, если необходимая информация будет отсутствовать.

Расходы и прибыль указываются в Книге в том же порядке, в котором они фиксируются обычно. Кассовый отчёт требуется для того, чтобы подтвердить любые операции. Налоговую базу исчисляют на основе данных, указанных в этом документе.

Существует несколько правил, которые помогут правильно заполнить книгу. Наличие ИНН и ФИО на титульном листе обязательно. Требуется указать разновидность налогообложения и самой деятельности предпринимателя.

КУДИР – это бумага, где содержится информация, касающаяся юридического адреса предприятия, единиц измерения. То же касается номеров выданных извещений о переходе на УСН, банковских счетов.

Чеки и другие платёжные документы нужны для того, чтобы подтвердить совершение той или иной операции.

Стоит обратить внимание и на то, как заполняются сами платёжные документы. Обязательным становится указывание:

  1. ФИО.
  2. Подписей.
  3. Должностей каждого из контрагентов.
  4. Данных поставщиков, потребителей.
  5. Даты проведения операции.

Обязательно надо написать о том, что за хозяйственная операция совершена и в чём выражена оплата (в натуральной или денежной форме). Предприниматель лично ставит подпись на каждой из справок.

При согласии сторон возможно внесение изменений, если данные указаны не точно.

Обязательно использование только русского языка. В рублях выражаются все данные, имеющие финансовый характер. Требуется оформить перевод, если оформление документа велось на иностранном языке.

Есть и дополнительные требования к книгам:

  • наличие нумерации, подписи ИП;
  • число заполненных листов на странице;
  • шнурование документа.

Допускается ведение в электронном либо бумажном формате. Если выбран первый вариант, то книгу надо распечатать, когда заканчивается налоговый период. Обязательно оформление надлежащим образом.

Правила по декларациям

Сдача декларации обязательна даже для тех ИП, кто работает на упрощённом режиме без сотрудников. Такой документ подают в налоговую службу, когда заканчивается период отчётности, но не позднее 30 апреля в текущем году.

Основной порядок заполнения выглядит следующим образом:

  1. Сначала заполняют раздел два, только после этого переходят к первому. Для титульного листа информация прописывается в последнюю очередь.
  2. Наличие пустых ячеек недопустимо. В местах без данных требуется ставить только прочерки.
  3. Внесение правок также запрещено. Страницы не надо скреплять.
  4. Разрешается округлять стоимость, которая требует отображения.
  5. Надо проставить нумерацию.
  6. Для заполнения используется ручной метод либо компьютерная техника.

Декларации передаются при личных визитах, через услуги почты или в электронном виде. Отчёты предоставляются по месту регистрации.

Кбк по страховым взносам

Обычно коды бюджетной классификации каждый год меняются. КБК следующие:

  1. Медицинское обеспечение для себя – 182 1 02 02103 08 1013 160.
  2. Пенсионное стандартное обеспечение – 182 1 02 02140 06 1110 160. Отдельного КБК для пенсионного обеспечения на доходы свыше 300 000 руб. не предусмотрено.

О фиксированных платежах на 2018 год

Страховые платежи рассчитываются с использованием определённых формул.

Для ПФР: МРОТ * 26% * 12 ФОМС: МРОТ * 5,1% * 12

Конечная сумма страховых выплат увеличивается по мере того, как увеличивают сам МРОТ.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Бланк 4а-ФСС
  • Декларация УСН
  • Форма РСВ-1
  • Форма СЗВ-М
  • Форма 2-НДФЛ
  • Бланк формы 6-НДФЛ
  • Пустой бланк КУДиР на УСН

31 декабря текущего года – окончательный срок для внесения выплат. Можно произвести частичную оплату либо в полном объёме. Если коммерсант получает доходы свыше 300 000 рублей, то так же платит 1% от суммы, превышающей установленные пределы.

Отчётность

Есть несколько инстанций, куда ИП необходимо подавать отчётность, даже если сотрудники у него отсутствуют.

  1. Фонд социального страхования РФ.
  2. Пенсионный Фонд РФ.
  3. Инспекция Федеральной налоговой службы.

Нормативно-правовые акты регулируют процедуру подачи отчётностей.

Вероятность проведения камеральных проверок увеличивается, если предприниматель сознательно подаёт данные, которые не соответствуют действительности. Единственно возможный результат таких действий – наложение серьёзных штрафных санкций.

Нулевые бухгалтерские отчеты

Сдача отчётности становится необходимым требованием, даже если прибыль отсутствовала. Личные данные вносятся также, как и при соблюдении общих правил. Остальные пункты просто заполняют прочерками.

Нулевую отчётность надо сдать до середины месяца, который следует за отчётным периодом. Но этот документ не подают в случае расчёта НДФЛ. Предприниматели просто составляют письмо, где сообщают о том, почему заработная плата не была начислена.

Другие варианты

Для каждой формы ведения организационно-правовой деятельности существуют свои виды отчетности.

ООО

В данном случае есть несколько правил и необходимых документов.

  1. Подтверждение вида основной деятельности. Оно необходимо каждый год. Для этого составляют справку и заявление. Наконец, требуется пояснительная записка к балансу, по итогам каждого года.
  2. Использование формы 4-ФСС. Она сдаётся по итогам каждого квартала, с нарастающими результатами. Отчёт примут только в электронной фирме, если работников в компании больше 25.
  3. Расчёт РСВ-1 в ПФР. Правила действуют теже, что и для предыдущих видов справок.
  4. Декларации по транспорту. Они нужны, если у предприятия есть зарегистрированные транспортные средства.
  5. Декларации на земельный налог. Представляется один раз в год. Местные муниципалитеты более точно устанавливают порядки и сроки.
  6. Среднесписочная численность. Сдаётся ежегодно, до 20 января текущего года. Если проведена реорганизация, то документ подаётся максимум через 20 дней в месяце, когда эта процедура завершена.
  7. Формы отчётности по НДФЛ. Сдавать надо до 1 апреля.
  8. Отчёт СЗВ-М. Содержит информацию по застрахованным лицам. Это необходимо государству для того, чтобы видеть работающих пенсионеров.
  9. Бухгалтерская отчётность.
  10. Налоговая декларация по УСН.

ТСЖ

Из необходимых документов в данном случае отмечаются:

  1. Отчёты по целевому использованию средств.
  2. Отчёты по движению денежных средств.
  3. Информация по изменениям в капитале.
  4. Баланс бухгалтерии.
  5. Пояснения к предыдущему пункту.

Из бухгалтерского баланса состоит так называемая промежуточная отчётность. Для товариществ допустимо ведение документации с использованием упрощённого порядка. Обязательной становится и документация, связанная с налогами. Это касается справок по формам 2 и 6-НДФЛ, а также среднесписочной численности сотрудников.

Как быть малым предприятиям

Они готовят документы не позднее, чем через месяца после того, как закончился отчётный период. Промежуточная отчётность для малых предприятий не относится к числу обязательных требований.

Она готовится только в том случае, если есть правило в Уставе или других документах о том, что участники или руководители должны владеть полной информацией о деятельности предприятия, даже такого небольшого.

Правила для НКО

Ежегодную бухгалтерскую отчётность эти объекты формируют, если есть бухгалтерский баланс, отчёт о финансах и пояснения к выше описанным документам.

Если предприниматель владеет малым и средним бизнесом, то он может сам вести всю документацию.

Владельцы малого бизнеса могут опираться на общие формы, формируя отчётные документы. Кроме того, НКО должны предоставлять все отчёты, если они выполняют определённые условия:

  1. Когда заинтересованные лица не могут оценить материальное положение компании, если они не знают финансовых показателей.
  2. Если отчёт о целевом использовании средств недостаточно раскрывает сведения, касающиеся дохода от деятельности.
  3. При наличии существенного показателя по доходам.
  4. При получении любого дохода от деятельности.

Специальная упрощённая форма отчётов была принята для социально ориентированных НКО. Другие фирмы пользуются общей формой баланса.

По СНТ

Когда налоговый период подходит к концу, СНТ требуется предоставить следующие документы:

  • декларация по налогу на землю;
  • декларация в связи с тем, что применяется сама упрощённая система.

Необходимо также предоставление:

  1. Формы 2-НДФЛ для информации о доходах физических лиц.
  2. Сведений о среднесписочной численности.

Налоговый период – это 365 дней согласно общепринятому календарю. Сумма авансовых платежей также определяется по итогам прошедшего года. При этом декларация общая сдаётся один раз в год. Но документ требуется чаще, если товарищество получает доход, даже в минимальном объёме.

Информацию по земельному налогу надо предоставлять, если в собственности есть территория, которая сама может быть признана объектом для налогообложения.

Главное – чтобы само СНТ подтвердило факт наличия прав собственности. И прохождение процедуры государственной регистрации. После того, как земля передаётся частному лицу, он и становится плательщиком налога.

Соответственно, оформляет все документы, необходимые для решения задачи.

Как происходит сдача отчетности у ИП на УСН? Узнайте в данном видео.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/vidy-otchetnosti-ip-na-usn-v-2018-godu/

Адвокат Орлов
Добавить комментарий