Акциз для чайников подробно

Акциз для чайников в таблицах

Акциз для чайников подробно

Кто является плательщиком акцизов? объект налогообложения при акцизах Что относится к подакцизным товарам ип мрот Налоговая амнистия налогоплательщик списание задолженности страховые взносы Заполнение налоговой декларации по акцизам Плательщики косвенного налога Пример расчета акциза на пиво акциз ответственность за неуплату акциза плательщики акцизов сроки уплаты акциза налоги налоговая база налоговая ставка Последние статьи из рубрики:27501010910201011390243017401159054103670309010530255401499081304000Загрузить ещёПоследние комментарии

Egor:

Ольга:Акциз — косвенный общегосударственный налог, который устанавливается на предметы массового потребления: алкоголь, табак внутри страны.⇒ ⇒

Ставки акцизов. Формула для расчета по твердой и комбинированной ставке

Спирт, использующийся в медицинских целях, обложению акцизом не подлежит;

  • Вы ведете деятельность по производству транспортных средств (автомобильные заводы, производители мотоциклов свыше 150 л/с);
  • Ваша компания занимается изготовлением топлива (нефтяные компании, производители бензина, авиационного топлива, моторных масел и т.п.).
  • Полный список товаров Вы можете найти в ст.

    181 НК.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгВ общем порядке плательщиком данного вида налога признается производитель подакцизного товара.

    Но возможны частные случаи, когда средства в бюджет перечисляют иные лица, к примеру, получатели товара. Если Вы производите подакцизный товар, то Вы обязаны начислить сумму налога:

    1. в момент реализации товара.

    Какие ставки акцизов действуют на 2019 год

    Конечно, государству легче собирать косвенные налоги, особенно во время инфляции.

    Продукция, в отношении которой устанавливаются ставки акцизного сбора, считается подакцизной.

    Перечень налогооблагаемых товаров определяет правительство. Сегодня к подакцизной продукции относится: этиловый спирт; спиртосодержащая продукция; ликероводочные изделия; табачная продукция; легковые автомобили; мотоциклы с мощностью мотора от 150 л.

    с.; бензин, дизтопливо;

    advocatus54.ru

    Конечный потребитель акцизного товара (покупатель) несет всю тяжесть акцизного сбора.

    Что такое подакцизный товар Что такое акцизы ─ определение косвенного налога, который взимается с определенных групп товаров, к которым относятся:

    1. слабоалкогольные напитки (пиво);
    2. продукция, содержащая спирт;
    3. автомашины.
    4. сигареты, табак;
    5. моторные масла;
    6. бензин для автомобилей;
    7. дизельное топливо;
    8. алкогольные напитки;

    Ставка акциза устанавливается на единицу измерения подакцизного товара, которой может быть килограмм, тонна, литр, штука, 1000 штук и т. д. Акциз на водку и другие крепкие алкогольные напитки периодически пересматривается в сторону повышения.

    Расчёт акцизов и НДС: ставки в 2015 году, примеры и льготные условия

    Их плательщики — организации и предприниматели, перемещающие подакцизную продукцию через границу РФ.

    Начинающим участникам ВЭД будет полезно узнать, как вообще происходит расчёт таможенных платежей.

    Об этом мы писали в прошлой статье, но, вернёмся к нашей теме. Виды акцизовКлассифицируются акцизы в зависимости от того, на какую группу товаров они устанавливаются: алкогольные напитки, этиловый спирт, сигареты, легковые машины. Акцизы начисляются на бензин и дизельное топливо, моторное масло,

    Акциз на табачную продукцию в 2019 году: расчеты, примеры

    В текущем году оплата акцизного сбора производится при реализации и импорте:

    1. сигарилл, биди, кретека;
    2. сигар;
    3. сигарет, папирос.
    4. табака трубочного, курительного, нюхательного, а также предназначенного для производства табачной продукции либо для употребления путем нагревания (табак для кальянов);

    На основании п.

    15 ст. 181 НК РФ к подакцизным товарам относятся электронные системы для доставки никотина (электронные сигареты) и специальные жидкости, предназначенные для использования в электронных системах.С 01.07.

    2019 года законодатели повысили акцизный сбор, уплачиваемый при ввозе и реализации сигарет и папирос. Вплоть до второго полугодия текущего года налогоплательщики уплачивали сбор по твердой ставке в размере 1.562 руб.

    за 1000 единиц табачной продукции.

    Теперь же при реализации или импорте сигарет сумма сбора составляет 1.718 руб./1000 ед.Также

    Акцизы на бензин

    НДС начисляется только с продаж и авансов, акциз же надо посчитать еще и с внутренней передачей между подразделениями, если получающая сторона будет использовать товар для торговли в розницу.

    Не нужно начислять акциз с экспортных операций за пределы российской территории.

    Формула для расчета акцизаАкциз = база * ставкаДля расчета акцизной величины, необходимо знать два значения – размер налоговой базы и акцизную ставку в отношении товара, для которого проводится расчет.Посчитанная акцизная сумма подлежит добавлению к себестоимости товара.

    При этом НДС нужно будет добавлять к стоимости, включающей акциз, то есть на величину акциза тоже нужно начислить добавленный налог.Как для автомобильного, так и для прямогонного бензина устанавливаются твердые ставки – определенная сумма на единицу измерения. В отношении бензина единицей является тонна, потому для этого типа подакцизных товаров ставки определяются

    Как вести учет акцизов в бухгалтерском учете?

    Бухучет акцизов по операциям, связанным с исполнением договора о переработке давальческого сырья, производится по разным алгоритмам у обеих сторон договора. Для понимания учетных нюансов необходимо владение терминологией и основными понятиями как заказчиком, так и переработчиком.

    В краткой форме терминологию «давальческого» договора можно охарактеризовать следующим образом:

    1. давальческое сырье (ДС) — это сырье, передаваемое для переработки в готовую продукцию с ее последующим возвратом заказчику;
    2. результатом переработки могут быть как подакцизные товары, так и обычные.
    3. взаимодействуют 2 стороны — собственник ДС (заказчик) и переработчик ДС;
    4. учетные алгоритмы строятся исходя из того, что по договору переработчик производит продукцию из не принадлежащего ему сырья заказчика;

    Основная особенность таких операций — плательщиком акцизов могут выступать:

    Налоги-2019 для “чайников”. Краткий экскурс

    На лишние метры квадратные недвижимости (более 60 м²) в Киеве граждане должны будут платить по 1% от минимальной зарплаты. Чуть подробнее хотелось бы остановиться на налогообложении предприятий.

    Как известно, все предприятия могут налогооблагаться двумя способами: на общей системе и на упрощенной.

    Источник: http://umnoegosudarstvo.ru/akciz-dlja-chajnikov-v-tablicah-72822/

    Акциз для чайников подробно

    Акциз для чайников подробно

    Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Акциз для чайников подробно». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

    Правомерность такого подхода подтверждается письмом ФНС России от 15 июня 2012 г. № ЕД-2-3/393.

    Пополнение государственного бюджета – основная задача современных акцизов. Также могут быть инструментом косвенного управления нерациональным спросом, защиты местных производителей. Так, в 2017 году в РФ доходы бюджета от акциза составили более 6%.

    Дальнейшие «акцизные» проводки зависят от того, какие товары получены в результате переработки ДС: неподакцизные или подакцизные.

    Бухучет начисленного производителем ПБ акциза зависит от наличия или отсутствия свидетельства на производство ПБ.

    Вам необходимы услуги по международным грузоперевозкам, доставке сборных грузов, таможенному оформлению, расчету таможенных платежей, страхованию грузов, сертификации товаров?

    Если сумма контракта на дату его заключения превышает в эквиваленте 50 000 долларов США, Вам необходимо оформить паспорт сделки.
    Ставки акцизов на 2019 год зависят от вида и класса товара. Заплатить акциз при ввозе должен декларант или другое ответственное лицо. Например, это таможенный представитель (брокер). Все ставки акцизов на 2019 год мы собрали в одной таблице.

    Любое перемещение продукции обязательно нужно сопровождать документально: накладными, лимитно-заборными картами, актами приема-передачи сырья, как в переработку, так и в случае перемещения внутри компании, его структурным подразделениям.

    Ставка акциза устанавливается для натурального объема реализованной продукции (на единицу), может комбинироваться с процентом от стоимости (например, для сигарет).

    Комбинированная ставка: применяется для табачной продукции. Представляет собой смесь из двух первых ставок. Например, на папиросы в 2018 году действует твердая ставка (1562 рубля за каждую тысячу штук) + 14,5% от максимальной розничной стоимости.

    При выборе продукции, на которую могут быть установлены акциз ные ставки, необходимо уделять внимание не только фискальным воз-‘ можностям этого налога, но и уровню доходов потенциальных потре бителей. При необоснованном завышении цен возможны различные негативные явления (нелегальное производство подакцизных товаров, социальная напряженность общества).

    При отсутствии у компании свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с СД, акциз при покупке СД не начисляется (подп. 29 п. 1 ст. 182 НК РФ).

    Также ставки могут меняться в зависимости от конкретного вида продукции: например, на топливо более высокого качества действует меньшая ставка. Акциз квалифицирован как федеральный налог. Он платится юридическими лицами или ИП, однако деньги на него идут от покупателей: продавцы включают его в стоимость товара. Сами деньги могут зачисляться и в региональный бюджет, и в федеральный.

    Использование этилового спирта для производства виноматериалов, в дальнейшем использованных для производства алкогольной продукции.

    Компания забронировала покупной легковой автомобиль, а затем продала его. Налоговики расценили это как продажу авто собственного производства и доначислили акциз при продаже модернизированного автомобиля.

    Применительно к акцизам налоговая база установлена ст. 117 НК РБ и поставлена в зависимость от применяемых ставок акцизов.

    Несмотря на то, что акциз не выделяется из общей цены, можно заметить, что часть товара имеет большую стоимость именно из-за него.

    Налоговую базу следует определять отдельно по каждому виду реализованных (переданных) подакцизных товаров.

    Несмотря на то, что акциз не выделяется из общей цены, можно заметить, что часть товара имеет большую стоимость именно из-за него.

    Механизм исчисления и уплаты акциза предполагает определение суммы налога при совершении операций с подакцизной продукцией и включение сумм налога в цену товара.

    Некоторые крупные компании создают целые отделы, берут в штат квалифицированных специалистов по таможенному оформлению грузов, регулярно организовывают их обучение, повышение квалификации, аттестации, предоставляют им необходимое техническое оборудование, программное обеспечение.

    В таблице приведена последовательность действий, при помощи которых выполнение ВЭД позволит минимизировать финансовые и временные затраты.

    Следует отметить, что существует и иная точка зрения по данному вопросу — акциз нужно учесть на том же счете, на котором отражаются расчеты по этим подакцизным товарам (абз. 2 п. 1 ст. 199 НК РФ).

    Следует иметь в виду, что если нало-гоплательщиком осуществлен процесс смешения нефтепродуктов раз ных марок с другими компонентами, результатом которого стало получение подакцизных нефтепродуктов, то данное лицо рассматри вается как производитель этих продуктов.

    Иностранное слово акциз было занесено в российскую действительность вместе с нововведениями Петра Великого. С тех пор этот налог верно служит делу пополнения госбюджета.

    Государство в данном случае действует в некоторой степени как Робин Гуд, не трогая бедных с их скромными продуктами для выживания и обирая богатых. С той небольшой разницей, что деньги богатых передаются не бедным, а в казну.

    Подакцизные товары, ввезенные на территорию Беларуси, в отношении которых установлены твердые (специфические) ставки акцизов, не подвергают обложению акцизами при реализации (передаче) в случае, если по таким товарам уплата акцизов произведена при их ввозе на территорию республики. Это исключает определение налоговой базы по данным ввезенным товарам.

    Налоговый кодекс РФ устанавливает один вид льгот по акцизам: ст. 183 дает перечень операций освобожденных от налогообложения.

    При этом следует учитывать, что акциз уплачивается по месту производства подакцизных товаров. Налоговая декларация представляется в налоговые органы в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на российскую таможенную территорию устанавливаются таможенным законодательством РФ.

    Ставка акциза и база обложения

    По истечении трех налоговых периодов, следующих за отчетным, сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по его заявлению.

    На практике налоговые инспекции отказывают покупателю в получении налогового вычета, если приобретение подакцизного товара происходит по бартерному договору. Это связано с тем, что отсутствие расчетного документа не позволяет подтвердить и проконтролировать уплату акциза в бюджет продавцом подакцизного товара.

    ООО «ИА «Займ.ком» не является микрофинансовой или кредитной организацией, не выдает займы и не привлекает денежных средств. Информация, размещенная на сайте, носит исключительно ознакомительный характер. Все условия и решения, касающиеся получения займов или кредитов, принимаются непосредственно компаниями, предоставляющими данные услуги.

    Если в расчетах за подакцизные товары используется вексель третьего лица, полученный в обмен на собственный вексель организации, налогоплательщик права на вычет суммы акциза не имеет, поскольку отсутствует фактическая оплата векселя денежными средствами.

    При этом под естественной убылью понимают потери (уменьшение количества продукции при сохранении качества в пределах требований нормативных правовых актов), являющиеся следствием естественного изменения физико-химических свойств и (или) воздействия метеорологических факторов.

    Под налогообложение попадает передача на территории Российской Федерации произведенных подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организации, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества. Объектом налогообложения является также импорт подакцизных товаров на таможенную территорию России.

    Порядок исчисления и уплаты акцизов регламентируется главой 22 НК РФ и Методическими рекомендациями по применению главы 22 «Акцизы» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (подакцизные товары) (утв. приказом МНС РФ от 18 декабря 2000 г. № БГ-3-03/440).

    При полном и своевременном исполнении обязанности по уплате акциза лицом, исполняющим обязанности по уплате акциза в рамках простого товарищества, обязанность по уплате акциза остальными участниками договора простого товарищества считается выполненной.

    Потому что вексель является средством оформления отсрочки платежа за приобретенные товары, а не их непосредственной оплатой (ст. 815 ГК РФ).

    Набор бухгалтерских проводок и используемых для учета операций с акцизами может изменяться в зависимости от особенностей операций с ПТ — о них расскажем в следующих разделах.

    Вам не удастся обойти акциз, даже если вы подарили вашу продукцию или расплатились ей. В глазах закона это также «реализация», то есть операция облагается акцизом.

    С 1 января 2006 г. свидетельство на переработку прямогонного бензина должны иметь предприятия, осуществляющие производство продукции нефтехимии, при котором в качестве сырья используется прямогонный бензин.

    Плательщиками акцизов по факту совершения операций с подакцизными товарами являются также обособленные подразделения организаций. Уплату косвенных налогов при экспорте и импорте товаров осуществляют в соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе.

    Источник: https://olga-bashta.ru/finansovye-pretenzii/2263-akciz-dlya-chaynikov-podrobno.html

    К какому виду налогов относятся акцизы. акциз, ставка. акциз и его виды: ставки и расчёт суммы уплаты налога на акцизы. ставки акцизов в рф

    Акциз для чайников подробно

    Акцизный сбор – это налог, введенный в отношении высокорентабельных товаров. Речь идет в первую очередь об алкогольной, табачной продукции и бензине (ст. 181 НК РФ).

    Величина акцизных платежей напрямую зависит от нескольких факторов:

    • объема производимой и реализуемой продукции;
    • типа изделий.

    В российской налоговой системе преобладают твердые тарифы на сборы. Налоговый кодекс ставки акцизов в фиксированной сумме характеризует в ст. 194. Пример применения такого тарифа – количество рублей, взимаемых с налогоплательщика за каждый литр алкогольного напитка. Тарифная сетка разбита на категории товаров.

    Система адвалорных ставок предусматривает фиксацию сбора в процентном отношении к налогооблагаемой сумме. В российском правовом поле такие акцизные тарифы не используются. Комбинированные ставки применяются при производстве и реализации табакосодержащей продукции. Такой подход предполагает сочетание фиксированных сумм с процентными пропорциями.

    Особенности определения налоговой базы по акцизам

    Рассмотрев, какие есть налоговые ставки по акцизам, изучим специфику базы по соответствующим видам сборов. Можно отметить, что данный показатель тесно связан с предыдущим, поскольку база по акцизам определяется исходя из ставок по конкретным товарам. Ее величина может соответствовать:

    — объему проданной продукции в натуральном выражении (если ставки для них твердые);

    — стоимости реализованных товаров, которая исчисляется с учетом цен, определяемых на основе положений НК РФ;

    — стоимости продукции, определяемой на основе средних цен продажи в рамках предыдущего расчетного периода либо рыночных цен;

    — объему проданных товаров в натуральном выражении с учетом максимальных рыночных цен, характеризующих розничный формат торговли.

    Рассмотрим теперь, каким образом сумма акциза может рассчитываться на практике.

    Налоговые вычеты

    Налоговые вычеты определяются индивидуально и зависят от определенного рода факторов. Подлежат процессу налогообложения:

    • величина акцизного налога, которая была объявлена продавцом и заплачена налогоплательщиком в процессе покупки подакцизной продукции или же при оплате данной продукции в процессе экспорта в Российскую Федерацию через службу таможни, которые предрасположены для последующего использования их как материал для изготовления подакцизной продукции;
    • величина акцизного налога, которая оплачивается налогоплательщиком в процессе возвращения данной продукции или же полной ликвидации;
    • величина акцизного налога, исчисляющаяся в авансе или других платежных операциях, которые перечисляются как платеж за последующие поставки подакцизной продукции;
    • величина аванса, которая оплачивается в процессе покупки акцизных денег по подакцизной продукции, которая обязана маркироваться;
    • величина акциза, которая исчисляется налогоплательщиком в процессе предоставления подакцизной продукции для личного использования;
    • величина акциза, которая начисляется за использованное дизельное топливо.

    Плательщики акцизов должны своевременно подавать в налоговую службу налоговую документацию за конкретное время, где прописаны все виды операций с налогами и акцизами.

    Документация должна предоставляться в необходимом объеме и не позже 25-го числа каждого месяца, который идет после налогового квартала.

    Плательщики акцизов, у которых имеется свидетельство зарегистрированного субъекта, который производит операции с бензином или этиловым спиртом, должны предоставлять необходимые документы, не позже 25-го числа каждого третьего месяца, идущего за месяцем отчета.

    Расчеты налоговой величины производятся самостоятельно – этот факт предоставляет плательщикам акцизов вовремя включить акциз в стоимость продукции.

    Расчет акцизного сбора

    В расчете акциза принимает участие следующая формула – СА = БН * СтА, это если необходимо рассчитать акциз на бензин и в расчете учитывается тонна.

    Если же необходимо штучный товар рассчитать, к примеру, алкоголь, применяется формула СА = ОРП * СА, где за основу идет количество проданных товаров.

    Для расчета акциза на сигареты применяется формула Са = (Ос * Ас) + (Оа * Аа), где берут участие адвалорная ставка – Аа и твердая налоговая ставка Ас.

    Пример расчета

    Было произведено 1 000 кг сигарет, цена за кг составляет 7 000 рублей, а налоговая ставка – 1 0 рублей за кг.

    Отсюда вытекает стоимость товара 7 000 000 рублей = 7 000 * 1 000 и акциз 1,8 млн. рублей, так как 1 000 * 1 .

    Как рассчитывается акциз

    Для исчисления суммы акциза, которую вам нужно уплатить в казну, применяйте формулу:

    Сумма акциза = Налоговая ставка * Налоговая база.

    Под налоговой базой в формуле понимают количество товара (литры, штуки, тонны).

    На текущую дату для расчета акциза применяют либо твердую налоговую ставку, либо комбинированную. Большинство современных ставок – комбинированные применяют только для расчетов по сигаретам и папиросам.

    Для того чтобы узнать, какой размер ставки применяется именно к вашей подакцизной продукции, вам достаточно обратиться к статье 193 НК, где все они подробно прописаны.

    Название/характеристикаЕдиница измеренияПример
    Твердая ставка (специфическая)Всегда выражена в рубляхСтавка акциза за каждый литр медовухи – 21 рубль. А ставка по сигарам – 171 рубль
    Адвалорная ставкаВсегда выражена в процентахВходит в состав комбинированной. На данный момент для расчета акцизов отдельно не применяется
    Комбинированная ставкаИспользует твердую + адвалорную ставки, то есть в рублях + процентахПо папиросам и сигаретам: 1718 рубля за каждые 1000 штук +14,5 % от максимальной расчетной стоимости

    Пример 1. ООО «Пузырьки» изготовило и продало 1000 литров игристого вина.

    Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составит:

    36 рублей (величина твердой ставки) * 1000 литров (налоговая база) = 36 000 рублей (сумма акциза).

    Пример 2. ООО «Дымок» произвело и реализовало сигареты в количестве 100 миллионов штук (500 тысяч блоков, в каждом блоке – 10 пачек, в каждой пачке по 20 сигарет). Максимальная розничная цена (МРЦ) пачки составляет 50 рублей.

    1. Находим расчетную стоимость:

    50 рублей (МРЦ) * 5 миллионов (количество пачек) = 250 миллионов рублей.

    1. Находим сумму акциза по твердой ставке (сумма 1):

    1718 рублей (твердая ставка за 1000 штук) * 100 миллионов (количество сигарет в штуках)/1000 штук = 171 тысяч рублей.

    1. Находим сумму акциза по адвалорной ставке (сумма 2):

    250 миллионов рублей (расчетная стоимость) * 14,5% (действующая адвалорная ставка) = 36 250 тысяч рублей.

    1. Считаем общую сумму акциза к уплате:

    171 тысяч рублей (сумма 1) + 36 250 тысяч рублей (сумма 2) = 208 050 тысяч рублей.

    Кто их устанавливает

    Ставки устанавливаются Правительством России.

    • Ставки акцизов и порядок их применения по некоторым видам минерального сырья, за исключением нефти, определяется Правительством отдельно для каждого месторождения. Это зависит от горно-геологических, географических, экономических условий при их добыче.
    • Для нефти ставки утверждаются также дифференцированно в зависимости от условий в соответствии со средневзвешенной ставкой акциза.

    Ставки акцизов пересматриваются ежегодно в сторону увеличения, потому что подакцизные товары являются существенной статьёй дохода государственной казны. Установление ставки зависит от видов или подвидов продукции, в отношение которой применяется ставка.

    Например, начиная с 2011 года акцизные ставки по автомобильному бензину и дизельному топливу зависят от качества этих продуктов. Чем выше качество топлива, тем ниже ставка.

    Проводится индексация твёрдых ставок в зависимости от ожидаемых индексов цен на товары потребления.

    Маркировка подакцизных товаров

    Полезно будет рассмотреть такой аспект, как маркировка товаров, подлежащих обложению рассматриваемым видом налогов. Существует ряд товаров, производство которых требует особого контроля со стороны государства. В частности, это алкогольные напитки и табачная продукция. Они должны иметь акцизные или специальные марки.

    С одной стороны, они подтверждают тот факт, что товар облагается соответствующим налогом, с другой — удостоверяют их выпуск в условиях, которые соответствуют требованиям, зафиксированным в правовых актах. Акцизная марка, как правило, имеет стоимость. Она может устанавливаться в расчете на установленный объем товаров.

    Акцизные и специальные марки рассматриваются как отчетные документы.

    Особенности акциза в РФ

    В Российской Федерации к подакцизной группе относятся дефицитные, имеющие высокий уровень рентабельности товары, перечень подакцизной продукции состоит из 11 наименований.

    Также подлежат акцизному налогообложению товары несущие определенный вред окружающей среде – бензин или здоровью человека – содержащие спирт и никотин.

    Не имеют отношение к начислению акциза лекарственные и косметические препараты, изделия возникшие в результате вторичной переработки отходов спирта.

    Базой для вычитания акциза является стоимость товара и его объем проданный по факту. Важно: уплата налога выполняется по месту изготовления или реализации не позже 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

    Подакцизные товары

    Согласно указанному перечню в 181 статье НК РФ, это:

    • Этиловый спирт и все его производные;
    • Спиртосодержащие изделия с вместимостью этила свыше 9%;
    • Алкоголь;
    • Табачные изделия;
    • Легковые машины;
    • Двухколесный транспорт с двигателем мощностью от 150 л. с.;
    • Бензин для авто;
    • Дизтопливо;
    • Прямогонный бензин;
    • Масла для дизелей и карбюраторов;
    • Керосин для авиации;
    • Дистилляты;
    • Природный газ.

    Группы подакцизных товаров.

    Акцизные марки

    Маркирование было введено правительством в РФ в 1994 году, они предназначены для оплаты акцизного сбора. Посредством марок легче выявить сбыт подакцизного неучтенного товара.

    Источник: https://urxpert.info/grazhdanstvo-i-migratsiya/k-kakomu-vidu-nalogov-otnosyatsya-aktsizy-aktsiz-stavka-aktsiz-i-ego-vidy-stavki-i-raschyot-summy-uplaty-naloga-na-aktsizy-stavki-aktsizov-v-rf.html

    Платить ли на спецрежиме акцизы

    Акциз для чайников подробно

    Меню

    – Алименты – Платить ли на спецрежиме акцизы

    Максимальная розничная цена (МРЦ) пачки составляет 50 рублей.

    1. Находим расчетную стоимость:

    50 рублей (МРЦ) * 5 миллионов (количество пачек) = 250 миллионов рублей.

    1. Находим сумму акциза по твердой ставке (сумма 1):

    1718 рублей (твердая ставка за 1000 штук) * 100 миллионов (количество сигарет в штуках)/1000 штук = 171 800 тысяч рублей.

    1. Находим сумму акциза по адвалорной ставке (сумма 2):

    250 миллионов рублей (расчетная стоимость) * 14,5% (действующая адвалорная ставка) = 36 250 тысяч рублей.

    1. Считаем общую сумму акциза к уплате:

    171 800 тысяч рублей (сумма 1) + 36 250 тысяч рублей (сумма 2) = 208 050 тысяч рублей.

    Сроки уплаты

    Налоговый период по акцизам составляет один месяц.

    НК РФ.

    Какие товары являются подакцизными?

    Подакцизными товарами являются:

    1. этиловый спирт, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый дистилляты;
    2. жидкая спиртосодержащая продукция с объемной долей этанола более 9%, кроме отдельных видов:
    • лекарств;
    • ветпрепаратов;
    • парфюмерно-косметической продукции;
    • перерабатываемых отходов алкогольного производства;
    • виноматериалов;
    1. алкогольная продукция крепостью более 0,5%, за исключением пищевой продукции по перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 28.06.2012 № 656;
    2. табачная продукция;
    3. легковые авто;
    4. мощные мотоциклы (с мотором более 150 л.

    В рамках договора о совместной деятельности обязанности по исчислению и уплате акцизов по операциям товарищества возлагаются на лицо, ведущее общие дела, а при ведении дел всеми товарищами такое лицо должно быть ими определено (п. 2 ст. 180 НК РФ).

    Получатель подакцизных товаров является плательщиком акциза в следующих случаях:

    — получение прямогонного бензина организацией, которая имеет свидетельство на его переработку;

    — получение денатурированного этилового спирта организацией, которая имеет свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции;

    — продажа переданных на реализацию (по решению судов или других уполномоченных органов) конфискованных и бесхозяйных подакцизных товаров, а также подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную или муниципальную собственность (подп. 6 п.

    Она призвана не допустить производство из него высокооктанового автомобильного топлива без уплаты соответствующей суммы акциза.

    Ставки выросли С этого года выросли ставки акцизов по большинству подакцизных товаров (ст. 193 НК РФ). В среднем они увеличились на 9–10 процентов.

    А ставка акциза на сигареты возросла на 20 процентов.

    При этом нижний предел отпускных цен на сигареты и папиросы также повысился на 5 процентов (с 20 до 25).

    Акциз для чайников подробно

    Например, прямогонный бензин, а также нефтехимия, произведенная из прямогонного бензина, относится к подакцизному товару, обязанность по уплате акциза с этого товара лежит только на производителе.

    Статьей №179 НК устанавливается обязанность предпринимателя по уплате акцизного сбора с того момента, когда начинается операция с подакцизным товаром.

    • Реализацию на территории РФ подакцизных товаров;
    • Передачу подакцизных товаров по договору давальческого сырья;
    • Для дальнейшего изготовления неподакцизного товара, для собственных нужд;
    • Передачу подакцизного товара в уставный капитал, либо как взнос в простое товарищество;
    • Передачу товара участнику при его выбытии из организации, либо из товарищества;
    • Передачу для дальнейшего производства спирта (этиловый и коньячный) между структурными подразделениями внутри организации.

    Реализация подакцизных товаров

    Под реализацией понимают передачу права собственности на подакцизный товар от одной компании к другой.

    Следовательно, для производителя любая операция с подакцизными товарами, в результате которой она передает права на товар, является объектом обложения акцизом.

    Акциз и простое товарищество

    Определять кто именно уплачивает акциз в простом товариществе должны участники самостоятельно. Обычно плательщиком является тот участник, который ведет дела товарищества.

    Само товарищество представляет собой соединение вкладов нескольких лиц с целью получения какого-либо результата, в том числе прибыли, но юридического лица они не образуют. Соответственно, акциз товарищество платить не может и плательщиком не является.

    Однако, если операции, облагаемые акцизом товарищество все же совершает, то его уплата быть должна.

    Признаки плательщиков акцизов

    Данная норма закреплена в п.

    2 ст. 179 НК РФ. Перечень объектов, облагающихся акцизом в обязательном порядке, включает:

    1. Все категории продуктов крепостью более 9%, в составе которых есть спирт, за исключением:
      • медикаментов;
      • товаров ветеринарного назначения;
      • парфюмерии, косметики;
      • отходов, подлежащих переработке после производства алкоголя;
      • винных материалов.
    2. отходов, подлежащих переработке после производства алкоголя;
    3. парфюмерии, косметики;
    4. медикаментов;
    5. Все виды этилового спирта, включая полученный из различных плодов, используемый для производства коньяка, приготовленный из винограда, денатурированный вариант продукта, а также висковые дистилляты.
    6. Легковые машины.
    7. Мотоциклы с мощностью более 150 л.

    Плательщиками акциза признаются:

    — российские и иностранные организации (абз. 2 п. 2 ст. 11 НК РФ);

    — индивидуальные предприниматели (абз. 4 п. 2 ст. 11 НК РФ);

    — лица, которые перемещают подакцизные товары через таможенную границу Таможенного союза.

    Об этом сказано в пункте 1 статьи 179 Налогового кодекса.

    Возникновение обязанности по уплате акциза

    Обязанность по уплате акциза возникает только тогда, когда лица, признаваемые плательщиками акциза, совершают определенные операции с подакцизными товарами.

    До момента совершения данных операций организации и иные лица плательщиками акциза не являются. Об этом сказано в пункте 2 статьи 179 Налогового кодекса.

    Обособленные подразделения российских организаций самостоятельными налогоплательщиками не признаются.

    Соответственно, ООО «Континент» является плательщиком акциза.

    Кто признается плательщиком акцизов

    ;- ввоз подакцизных товаров в Россию (подп.

    13 п. 1 ст.

    Материал предоставлен журналом «Московский бухгалтер» (№4, 2003)Хотя поправки к главе 22 «Акцизы» Налогового кодекса вступили в силу еще в январе, до сих пор бухгалтерам столичных оптовых и розничных магазинов, торгующих автозапчастями, неясно, должны ли они платить акцизы.

    Что было, что стало С начала этого года* платить акцизы обязаны те фирмы, которые оприходуют нефтепродукты, изготовленные из собственного сырья и материалов, либо получают их в счет оплаты услуг по изготовлению нефтепродуктов из давальческого сырья и передают эти продукты собственнику, у которого нет свидетельства лица, совершающего операции с нефтепродуктами (далее — свидетельство).

    • передача внутри организации:
    • произведенного этилового спирта для дальнейшего производства спиртосодержащих парфюмерно-косметических аэрозолей, бытовой химии;
    • ректификованного этилового спирта, произведенного из спирта-сырца, подразделению, производящему алкогольные напитки;
    1. произведенных алкогольных дистиллятов (винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) для выдержки или купажирования в целях дальнейшего производства (розлива) этой же организацией алкогольной продукции;
    2. некоторые операции с авиационным керосином и бензолом, параксилолом и ортоксилолом.

    Признаются ли плательщиками акцизов индивидуальные предприниматели и спецрежимники?

    НК РФ в ст.

    Внутри компании» – необязательно внутри одного здания. Это могут быть другие филиалы, цеха, отделы, участки, секторы, представительства.

    Пример. Вы передали изготовленный вами ликер в кондитерский цех для выпуска конфет с ликерной начинкой.
    Вы платите акциз при факте перемещения

    Использование внутри компании

    Пример. Вы передаете часть произведенного вами бензина для заправки автотранспорта вашей компании

    Импорт подакцизных товаров

    Пример. Вы ввозите моторное масло из другой страны. Вы уплачиваете акциз таможенному органу при декларировании товара

    Важно! При перемещении подакцизной продукции внутри компании есть исключения, когда акциз не уплачивается (пп.8 п.1 ст.182 НК).

    Источник: https://turbaza123.ru/platit-li-na-spetsrezhime-aktsizy

    Глава 22 НК РФ. Акцизы

    Акциз для чайников подробно

    Юридические лица, индивидуальные предприниматели (ИП), импортеры и экспортеры, которые совершают операции, облагаемые акцизами. На практике в роли плательщиков акцизов выступают производители, переработчики и импортеры подакцизной продукции. Перекупщики не платят акцизы.

    Обратите внимание: организации и ИП, совершающие облагаемые акцизами операции, не вправе перейти на упрощенную систему налогообложения и уплату единого сельхозналога. Что касается налогоплательщиков ЕНВД, то они не освобождены от акцизов и начисляют их так же, как компании и предприниматели на общей системе налогообложения.

    Какие товары являются подакцизными

    Этиловый спирт и продукция, которая содержит более 9-ти процентов такого спирта. Исключение составляют лекарства, а также ветеринарные препараты в емкостях не более 100 мл.

    Еще одно исключение — парфюмерно-косметические средства с долей этилового спирта до 80 процентов включительно (при наличии пульверизатора — до 90 процентов включительно), разлитые во флаконы до 100 мл.

    , а также парфюмерно-косметическая продукция с долей этилового спирта до 90 процентов включительно, разлитая в емкости до 3 мл. включительно.

    Кроме того, под акцизы подпадает алкогольная продукция, пиво, табачные изделия (в том числе предназначенные для потребления путем нагревания), легковые автомобили и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), дизельное топливо, моторные масла, автомобильный и прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксил, авиационный керосин, природный газ, а также  электронные системы доставки никотина и жидкости для них.

    Когда начисляются акцизы

    При импорте подакцизных товаров, а также при реализации и передаче подакцизных товаров, произведенных на территории РФ.

    Реализация подакцизных товаров — это переход права собственности на возмездной или безвозмездной основе, в том числе использование подакцизной продукции при натуральной оплате.

    При этом акцизы начисляются только в случае, когда право собственности переходит непосредственно от производителя подакцизных товаров (например, от изготовителя к оптовику).

    При дальнейшей перепродаже (например, при отгрузке от оптовика в розничную сеть) акцизы начислять не нужно.

    Также акцизы необходимо платить при реализации конфискованных и бесхозяйных подакцизных товаров, включая подакцизные товары, полученные по решению суда.

    Передача подакцизных товаров — это операции, при которых не происходит переход права собственности. При этом акцизы начисляются только в случае, если подакцизные товары передает непосредственно их производитель. Если же продукция передается лицом, купившим ее в готовом виде, акцизы начислять не надо.

    Так, акцизами облагается передача произведенной продукции для переработки на давальческой основе и отгрузка подакцизных товаров, изготовленных из давальческого сырья. Кроме того, акцизы начисляются при передаче произведенных товаров для собственных нужд, в уставный капитал или учредителю при выбытии последнего.

    Под акцизы в общем случае попадает перемещение продукции внутри компании для дальнейшего производства неподакцизных товаров, а с 2011 — «внутренняя» передача этилового и коньячного спирта для производства алкоголя или иной подакцизной продукции. Облагается акцизами и внутреннее перемещение созданных подакцизных товаров подразделению, занимающемуся их розничной реализацией.

    Наконец, акцизы начисляются в случае получения денатурированного этилового спирта и прямогонного бензина организациями, имеющими соответствующие свидетельства.

    Когда не начисляются акцизы

    При перемещении подакцизных товаров внутри компании-производителя, если целью перемещения является изготовление других подакцизных товаров. Здесь есть исключение: от акцизов не освобождается передача спирта для изготовления алкоголя и другой спиртосодержащей подакцизной продукции.

    Помимо этого акцизы не начисляют экспортеры, которые предоставили в налоговую инспекцию определенные документы.

    Чтобы получить освобождение по любому из вышеупомянутых оснований, необходимо вести раздельный учет операций, подпадающих и не подпадающих под акцизы.

    Ставки акцизов

    Существует три вида ставок акцизов: специфические, адвалорные и комбинированные.

    Специфические (твердые) представляют собой фиксированную сумму за единицу измерения. Именно специфические ставки утверждены для всех подакцизных товаров кроме сигарет и папирос. Например, для шампанских вин в 2019 году в общем случае действует ставка в размере 36 руб. за один литр.

    Адвалорные ставки установлены в виде процента от стоимости товара. В настоящее время такой вид ставок не применяется.

    Комбинированные (смешанные) ставки имеют две составляющие: специфическую и адволарную. Смешанные ставки утверждены для сигарет и папирос. В частности, по папиросам в 2019 году акциз рассчитывается по ставке 1 890 руб. за одну тысячу штук плюс 14,5 процентов расчетной стоимости* (но не менее 2 568 руб. за одну тысячу штук).

    Значения акцизных ставок ежегодно пересматриваются. Сейчас установлены ставки на 2019, 2020 и 2021 годы.

    Как рассчитать акцизы

    Нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку акциза. База рассчитывается отдельно по каждому виду подакцизных товаров и зависит от установленной для него ставки. В случае твердой ставки база — это объем продукции в натуральном выражении (например, 1 000 литров шампанских вин).

    Для комбинированных ставок база — это объем в натуральном выражении плюс расчетная стоимость (например, 100 000 папирос  плюс их стоимость, равная 690 000 руб.).

    Если налогоплательщик не ведет раздельный учет операций, подпадающих под разные ставки, то он должен определить единую базу и применить к ней наибольшую из ставок.

    https://www.youtube.com/watch?v=nc3cmWzH8hI

    База рассчитывается по итогам налогового периода, который равен одному календарному месяцу. Может так случиться, что база, определенная производителями, переработчиками и импортерами алкогольной и спиртосодержащей продукции, меньше объема, отраженного ими в системе ЕГАИС. В такой ситуации, акцизы нужно расчитывать исходя из данных этой системы.  

    Налогоплательщик предъявляет сумму акциза покупателю (за исключением операций с прямогонным бензином и денатурированным этиловым спиртом), а при изготовлении подакцизных товаров из давальческого сырья — собственнику такого сырья. Иными словами, покупатель или давалец должен оплатить не только стоимость продукции и сумму НДС, но и акцизы.

    Их величина в общем случае выделяется отдельной строкой в первичных и расчетных документах, а также в счетах-фактурах. Если плательщик акцизов совершает операции, освобожденные от данного налога, на «первичке» и счетах-фактурах надо сделать надпись «без акциза».

    При розничной продаже акцизы включаются в цену изделия, но на ярлыках, в ценниках и чеках не выделяются.

    Организации, начислившие и предъявившие покупателю акцизы, могут отнести их на расходы, а предприниматели — включить в состав профессиональных вычетов.

    Как учесть «входные» акцизы

    Если покупатель не будет использовать приобретенные подакцизные товары для производства другой подакцизной продукции, то акцизы, перечисленные поставщику или заплаченные на таможне, необходимо включить в стоимость товара.

    Если покупатель направит приобретенную подакцизную продукцию для производства другой подакцизной продукции и включит в состав расходов (профессиональных вычетов), то «входные» акцизы следует принять к вычету**.

    Это же правило действует для давальцев и изготовителей.

    Вычет возможен не всегда, а лишь в ситуации, когда ставка акциза по товарам, направленным на производство, и ставка по произведенной продукции, определены в расчете на одинаковую единицу измерения налоговой базы.

    Вычет означает, что при уплате налога организация или ИП может уменьшить сумму начисленных акцизов на величину «входных» акцизов.

    Здесь действует важное правило: принимать акцизы к вычету можно только после их фактической уплаты. Право на вычет следует подтвердить первичными документами по сделке, «входящими» счетами-фактурами (при импорте — грузовыми таможенными декларациями) и бумагами, подтверждающими перечисление акциза продавцу.

    Если по итогам месяца сумма вычета превысила величину начисленных акцизов, разницу можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть из бюджета.

    Когда перечислять акцизы в бюджет

    Для операций по реализации и передаче подакцизных товаров последняя дата уплаты акцизов — 25-е число следующего месяца. Для операций с прямогонным бензином и денатурированным спиртом — 25-е число третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Российские производители алкоголя должны перечислять авансовые платежи по акцизам не позднее 15-го числа текущего налогового периода. Впоследствии авансовый платеж можно принять к вычету. Освобождение от авансовых платежей предусмотрено для тех, кто представит в налоговую инспекцию банковскую гарантию, по которой банк обязуется в случае неуплаты перечислить акцизы вместо налогоплательщика.

    Как отчитываться по акцизам

    По окончании каждого месяца налогоплательщики обязаны представить в налоговую инспекцию, где зарегистрирована головная организация и каждое из подразделений, налоговую декларацию по акцизам. Срок сдачи декларации — 25-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Для организаций, имеющих свидетельства на операции с денатурированным спиртом и прямогонным бензином утвержден особый порядок — они должны сдавать декларации не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом.

    Налогоплательщики, обязанные делать авансовые платежи, должны не позднее 18-го числа текущего месяца сдавать в налоговую инспекцию копию платежки на перечисление авансовых платежей, копию банковской выписки о списании денег со счета и извещение с указанием детальной информации о совершенных облагаемых акцизами операциях.

    Акцизы при экспорте

    Экспортеры обязаны подтвердить свое право на освобождение от акцизов.

    Для этого они должны предъявить в налоговую инспекцию перечень документов, относящихся к внешнеторговой сделке (контракт, грузовую таможенную декларацию, выписку банка о получении экспортной выручки и пр.).

    Сдать бумаги нужно не позднее 180 календарных дней с даты реализации подакцизной продукции. Если 180 дней истекли, а пакет документов не собран, налогоплательщик обязан начислить и заплатить акцизы.

    Кроме этого, экспортер обязан предъявить в налоговую инспекцию поручительство банка.

    Данный документ дает гарантию того, что в случае, если налогоплательщик в течение 180 дней не соберет все положенные документы по сделке, банк перечислит за него акцизы и пени.

    При отсутствии поручительства экспортер обязан самостоятельно заплатить акцизы, но после своевременного предоставления пакета бумаг акцизы можно возместить из бюджета.

    * Расчетная стоимость зависит от максимальной розничной цены, которая представляет собой стоимость пачки сигарет и папирос, превышать которую не разрешено ни магазинам, ни предприятиям общепита. Эту цену должен установить производитель, он же обязан указать ее на упаковке и сообщить о ней в налоговую инспекцию.

    ** Исключением являются операции с прямогонным бензином и денатурированным спиртом, для которых действует особый порядок принятия вычетов.

    Источник: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2010/12/4076

    Адвокат Орлов
    Добавить комментарий